2025年中级会计职称经济法练习题习题及答案

2025年中级会计职称经济法练习题习题及答案一、单项选择题1.甲有限责任公司成立时，股东张某以一套位于郊区的房产出资，公司章程约定该房产评估价为200万元。公司成立后，因城市规划调整，该房产市场价值降至120万元。公司债权人李某主张张某应补足出资差额80万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.张某应补足80万元，因出资时评估价与实际价值不符B.张某无需补足，因市场变化导致的贬值不属于出资不实C.张某应补足80万元，因公司章程已约定评估价为200万元D.张某无需补足，因李某无权要求股东承担补足责任答案：B解析：根据《公司法司法解释（三）》规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。本题中房产贬值是因城市规划调整这一客观因素，故张某无需补足差额。2.2024年3月1日，王某与乙公司签订一份手机买卖合同，约定乙公司于3月10日前交付100部某型号手机，王某于收货后5日内支付货款。3月5日，乙公司得知王某因投资失败欠巨额债务，已丧失偿债能力。根据合同法律制度的规定，乙公司可行使的权利是（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权答案：C解析：不安抗辩权是指双务合同中，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方丧失或可能丧失履行债务能力时，可中止履行合同。本题中乙公司作为先履行义务方（需先交付手机），在得知王某丧失偿债能力后，可主张不安抗辩权，中止履行交付义务。3.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，背书无效B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让C.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，背书无效D.背书人在汇票上记载“委托收款”字样的，被背书人可再背书转让答案：B解析：选项A错误，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效；选项C错误，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力；选项D错误，委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利。4.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备取得不含税销售额800万元，同时提供设备安装服务取得含税收入56.5万元（与设备销售分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月增值税销项税额为（）万元。A.104B.109.5C.110.5D.115.5答案：B解析：设备销售销项税额=800×13%=104万元；安装服务销项税额=56.5÷（1+9%）×9%=4.5万元；合计销项税额=104+4.5=109.5万元。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.非营利组织接受的捐赠收入答案：C解析：选项A、B属于免税收入；选项D属于非营利组织的免税收入；选项C属于不征税收入（财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金）。二、多项选择题1.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任有限责任公司独立董事的有（）。A.持有公司5%股份的股东甲的配偶B.公司控股股东乙的财务总监C.公司聘任的法律顾问丙D.公司实际控制人丁的儿子答案：ABCD解析：独立董事需具有独立性，下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；（4）最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（6）公司章程规定的其他人员；（7）中国证监会认定的其他人员。本题中，A属于第（2）项，B属于第（3）项，C属于第（5）项，D属于第（1）项，均不得担任。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.对方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.对方当事人迟延履行债务，致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就答案：ABCD解析：法定解除情形包括：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。此外，当事人可约定解除条件，条件成就时可解除合同。3.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的有（）。A.票据伪造是指假冒他人名义或虚构他人名义签章的行为B.票据伪造仅指伪造出票行为C.被伪造人不承担票据责任D.伪造人不承担票据责任，但可能承担民事或刑事责任答案：ACD解析：票据伪造包括伪造出票、背书、承兑、保证等签章行为，故B错误；伪造人未以自己名义签章，不承担票据责任，但需承担民事赔偿或刑事责任；被伪造人未签章，不承担票据责任。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的空调用于职工宿舍B.将外购的白酒用于交际应酬C.将委托加工的月饼无偿赠送给客户D.将自产的汽车分配给股东答案：ACD解析：视同销售货物情形包括：（1）将货物交付其他单位或个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县（市）的除外）；（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目/集体福利/个人消费；（5）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；（6）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。选项B中，外购货物用于个人消费（交际应酬），不视同销售，其进项税额不得抵扣。三、判断题1.公司股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知情的，公司债权人可要求受让人对未履行的出资承担连带责任。（）答案：√解析：根据《公司法司法解释（三）》，有限责任公司的股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；公司债权人依照规定向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。2.赠与人在赠与财产的权利转移之前一律可以撤销赠与。（）答案：×解析：具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同或经过公证的赠与合同，赠与人在赠与财产的权利转移前不得撤销。3.汇票未记载付款日期的，视为见票即付。（）答案：√解析：汇票的绝对必要记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。付款日期属于相对必要记载事项，未记载的，视为见票即付。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。（）答案：×解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过部分，准予结转以后3个纳税年度内扣除。四、简答题【案例1】2024年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，其中甲以货币出资400万元，乙以机器设备出资300万元（评估价），丙以知识产权出资300万元（评估价）。公司章程约定：股东按照实缴出资比例分红；公司重大事项需经代表2/3以上表决权的股东通过。2024年6月，乙因急需资金，拟将其持有的A公司20%股权以200万元价格转让给丁。甲同意转让，丙表示反对但未主张优先购买权。2024年8月，丁完成股权工商变更登记。2024年12月，公司发现乙用于出资的机器设备实际价值仅150万元。要求：（1）乙转让股权给丁的行为是否有效？简要说明理由。（2）针对乙出资不实的行为，A公司可采取哪些法律措施？答案：（1）乙转让股权给丁的行为有效。根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。本题中，甲同意转让，丙反对但未主张优先购买权，视为同意转让，且丁已完成工商变更登记，故股权转让行为有效。（2）A公司可要求乙补足出资差额150万元（300-150），并向已按期足额缴纳出资的股东（甲、丙）承担违约责任。此外，其他股东（甲、丙）对此承担连带责任（股东在公司设立时未履行或未全面履行出资义务，公司、其他股东或债权人可请求公司的发起人与被告股东承担连带责任）。【案例2】2024年5月10日，甲公司与乙公司签订一份钢材买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买钢材100吨，单价5000元/吨，总价款50万元；乙公司于6月10日前交货，甲公司于收货后10日内付款。5月20日，乙公司书面通知甲公司，因原材料价格大幅上涨，无法按原价格交货，要求将单价提高至6000元/吨。甲公司未予答复。6月15日，乙公司仍按原合同约定将100吨钢材交付甲公司，甲公司收货后以乙公司逾期交货为由拒绝付款。要求：（1）乙公司5月20日的通知属于何种性质的行为？甲公司未答复是否影响合同效力？（2）甲公司拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。答案：（1）乙公司5月20日的通知属于变更合同的要约。根据《民法典》规定，当事人协商一致可变更合同。乙公司提出变更价格的要求，属于新的要约，甲公司未予答复，视为未承诺，原合同效力不受影响，双方仍应按原合同履行。（2）甲公司拒绝付款的理由不成立。乙公司虽逾期交货（原约定6月10日前交货，实际6月15日交货），但甲公司已接收货物，视为接受履行。根据《民法典》规定，当事人一方履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或赔偿损失等违约责任，但不影响另一方履行付款义务（除非构成根本违约）。本题中乙公司逾期交货不构成根本违约，甲公司应支付货款，可另行主张乙公司承担逾期交货的违约责任。五、综合题【案例】甲公司为上市公司（以下简称“甲公司”），2024年发生以下事项：（1）2月1日，甲公司召开董事会，审议通过《关于收购乙公司60%股权的议案》。董事王某因乙公司是其配偶投资的企业，未参与表决，其余8名董事均投赞成票。（2）3月1日，甲公司发布公告，称已与丙公司签订合作协议，拟共同投资设立一家新能源科技公司。公告发布后，甲公司股价连续3日涨停。后经核实，该合作协议仅为初步意向，未达成最终条款。（3）4月1日，甲公司财务总监张某将公司2023年年度报告（含重大亏损信息）泄露给其朋友李某，李某据此卖出持有的甲公司股票，避免损失50万元。（4）5月1日，甲公司股东赵某（持股3%）向董事会提交书面请求，要求查阅公司2023年董事会会议记录，董事会以“股东仅有权查阅股东会会议记录”为由拒绝。要求：（1）甲公司2月1日董事会决议是否有效？简要说明理由。（2）甲公司3月1日发布的公告是否构成信息披露违法？简要说明理由。（3）张某的行为是否构成内幕交易？李某的行为是否应承担法律责任？简要说明理由。（4）董事会拒绝赵某查阅董事会会议记录的理由是否成立？简要说明理由。答案：（1）董事会决议有效。根据《公司法》规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题中，关联董事王某未参与表决，其余8名无关联董事均赞成（超过半数），故决议有效。（2）构成信息披露违法。根据《证券法》规定，信息披露义务人披露的信息应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。甲公司发布的合作协议公告内容与实际情况不符（仅为初步意向），属于误导性陈述，构成信息披露违法。（3）①张某