2025年深交所董秘资格培训考试题及答案

2025年深交所董秘资格培训考试题及答案】一、单项选择题（每题2分，共30分）1.上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是（）。A.固定资产预计使用年限由7年改为4年B.期末对原按交易发生日的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整C.发出存货的计价方法由先进先出法改为加权平均法D.对不重要的交易或事项采用新的会计政策答案：C。解析：选项A属于会计估计变更；选项B是正常的外币折算业务的处理，不属于会计政策变更；选项D对不重要的交易或事项采用新的会计政策不属于会计政策变更的范畴。而发出存货计价方法的变更属于会计政策变更。2.深交所规定，上市公司应当在董事会审议通过利润分配预案后（）内披露方案的具体内容。A.2个交易日B.3个交易日C.5个交易日D.10个交易日答案：A。解析：根据深交所相关规定，上市公司应当在董事会审议通过利润分配预案后2个交易日内披露方案的具体内容。3.上市公司独立董事连续（）未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。A.2次B.3次C.4次D.5次答案：B。解析：深交所要求，上市公司独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。4.以下关于重大资产重组的说法，错误的是（）。A.重大资产重组涉及发行股份购买资产的，发行股份的价格不得低于市场参考价的90%B.上市公司应当在重大资产重组交易合同中明确约定，交易对方应当公开承诺，保证其所提供信息的真实、准确和完整C.重大资产重组完成后，上市公司与实际控制人及其控制的其他企业间不得存在同业竞争D.上市公司实施重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交监事会审议答案：D。解析：上市公司实施重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会审议，而不是监事会，所以选项D错误。选项A、B、C表述均符合重大资产重组的相关规定。5.上市公司在年度报告披露前（）内，不得披露高送转方案。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B。解析：深交所规定，上市公司在年度报告披露前2个月内，不得披露高送转方案。6.上市公司控股股东拟通过证券交易系统减持股份，在任意连续90个自然日内，通过集中竞价交易减持股份的总数不得超过公司股份总数的（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：A。解析：根据相关规定，上市公司控股股东拟通过证券交易系统减持股份，在任意连续90个自然日内，通过集中竞价交易减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%。7.上市公司应当在业绩预告、业绩快报和盈利预测公告中披露的内容不包括（）。A.本次业绩变动的具体原因B.公司的经营模式C.预计的本期业绩情况D.与已披露的业绩指引的差异情况答案：B。解析：上市公司在业绩预告、业绩快报和盈利预测公告中应披露本次业绩变动的具体原因、预计的本期业绩情况以及与已披露的业绩指引的差异情况等内容，而公司的经营模式通常不在此披露范围内。8.深交所主板上市公司出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告，其中不包括（）。A.净利润为负值B.实现扭亏为盈C.净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上D.营业收入较上年同期增长30%以上答案：D。解析：深交所主板上市公司净利润为负值、实现扭亏为盈、净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上时，应当及时进行业绩预告，而营业收入较上年同期增长30%以上不属于必须进行业绩预告的情形。9.上市公司与关联人发生的交易金额在（）以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露。A.300万元B.500万元C.1000万元D.3000万元答案：A。解析：上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，应当及时披露。10.上市公司在召开股东大会前，应当按照规定将会议通知以公告方式向社会公众披露，通知中不包括（）。A.会议的时间、地点和会议期限B.提案的内容和表决方式C.董事会成员的薪酬情况D.股权登记日答案：C。解析：股东大会通知应包括会议的时间、地点和会议期限、提案的内容和表决方式、股权登记日等内容，董事会成员的薪酬情况通常不在股东大会通知中披露。11.深交所创业板上市公司向特定对象发行股票，发行对象不超过（）名。A.5B.10C.35D.50答案：C。解析：深交所创业板上市公司向特定对象发行股票，发行对象不超过35名。12.上市公司披露的定期报告包括（）。A.年度报告、中期报告和季度报告B.年度报告和中期报告C.年度报告、半年度报告和季度报告D.年度报告和季度报告答案：A。解析：上市公司披露的定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告。13.上市公司应当在董事会审议通过对外担保事项后（）内及时披露相关信息。A.2个交易日B.3个交易日C.5个交易日D.10个交易日答案：A。解析：上市公司应当在董事会审议通过对外担保事项后2个交易日内及时披露相关信息。14.以下关于深交所上市公司信息披露的说法，正确的是（）。A.上市公司可以先通过非正式渠道披露未公开重大信息B.上市公司董事、监事和高级管理人员可以在定期报告披露前30日内买卖本公司股票C.上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务D.上市公司披露的信息可以使用模糊性语言答案：C。解析：上市公司不可以先通过非正式渠道披露未公开重大信息，选项A错误；上市公司董事、监事和高级管理人员在定期报告披露前30日内不得买卖本公司股票，选项B错误；上市公司披露的信息应当使用明确、清晰的语言，不得使用模糊性语言，选项D错误；上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务，选项C正确。15.上市公司募集资金应当存放于（）个以上专户集中管理。A.1B.2C.3D.5答案：A。解析：上市公司募集资金应当存放于1个以上专户集中管理，以确保资金的安全和规范使用。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.上市公司发生的下列事项中，需要及时披露的有（）。A.重大诉讼、仲裁事项B.变更会计政策、会计估计C.董事会通过利润分配预案D.公司第一大股东发生变更答案：ABCD。解析：重大诉讼、仲裁事项可能对公司的财务状况和经营成果产生重大影响，需要及时披露；变更会计政策、会计估计会影响财务报表数据，需要及时让投资者知晓；董事会通过利润分配预案涉及股东权益，需及时披露；公司第一大股东发生变更可能导致公司控制权变化，也需要及时披露。2.深交所对上市公司的监管措施包括（）。A.口头警示B.书面警示C.约见谈话D.通报批评答案：ABCD。解析：深交所对上市公司的监管措施包括口头警示、书面警示、约见谈话、通报批评等，这些措施旨在促使上市公司规范运作，维护市场秩序。3.上市公司独立董事的职责包括（）。A.对重大关联交易进行审核并发表独立意见B.提议召开董事会C.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所D.对公司的内部控制进行监督和检查答案：ABCD。解析：独立董事对重大关联交易进行审核并发表独立意见，以保护中小股东利益；可以提议召开董事会，对公司重大事项发表看法；向董事会提议聘用或解聘会计师事务所，确保审计的独立性；对公司的内部控制进行监督和检查，促进公司规范治理。4.上市公司重大资产重组的方式包括（）。A.发行股份购买资产B.重大资产置换C.重大资产出售D.重大资产购买答案：ABCD。解析：上市公司重大资产重组的方式包括发行股份购买资产、重大资产置换、重大资产出售和重大资产购买等，这些方式可以帮助公司优化资产结构，提升竞争力。5.上市公司在披露信息时，应当遵循的原则有（）。A.真实原则B.准确原则C.完整原则D.及时原则答案：ABCD。解析：上市公司在披露信息时，应当遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保投资者能够获得准确、全面的信息，做出合理的投资决策。6.深交所上市公司的年度报告应当包括（）。A.公司基本情况B.主要会计数据和财务指标C.管理层讨论与分析D.公司未来发展的展望答案：ABCD。解析：深交所上市公司的年度报告应当包括公司基本情况、主要会计数据和财务指标、管理层讨论与分析、公司未来发展的展望等内容，全面反映公司的经营状况和发展前景。7.上市公司控股股东、实际控制人不得有下列行为（）。A.占用上市公司资金B.要求上市公司为其提供担保C.利用关联交易损害上市公司利益D.操纵上市公司的重大决策答案：ABCD。解析：上市公司控股股东、实际控制人不得占用上市公司资金，以保证公司资金的正常流转；不得要求上市公司为其提供担保，避免公司承担不必要的风险；不得利用关联交易损害上市公司利益，维护公司的公平交易环境；不得操纵上市公司的重大决策，确保公司决策的独立性和公正性。8.上市公司对外担保应当遵循的原则有（）。A.合法原则B.审慎原则C.平等、自愿、公平、诚信原则D.规范原则答案：ABCD。解析：上市公司对外担保应当遵循合法原则，确保担保行为符合法律法规的要求；遵循审慎原则，充分评估担保风险；遵循平等、自愿、公平、诚信原则，保障各方的合法权益；遵循规范原则，按照公司内部规定和相关监管要求进行操作。9.深交所创业板上市公司向不特定对象发行股票，应当符合的条件包括（）。A.具备健全且运行良好的组织机构B.具有持续经营能力C.最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.募集资金使用符合规定答案：ABCD。解析：深交所创业板上市公司向不特定对象发行股票，应当具备健全且运行良好的组织机构，以保证公司的正常运营；具有持续经营能力，确保公司的长期发展；最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告，保证财务信息的真实性和可靠性；募集资金使用符合规定，提高资金使用效率。10.上市公司信息披露文件包括（）。A.招股说明书B.上市公告书C.定期报告D.临时报告答案：ABCD。解析：招股说明书是公司首次公开发行股票时向投资者披露公司情况的重要文件；上市公告书是公司股票上市时向社会公众披露相关信息的文件；定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告，定期反映公司的经营和财务状况；临时报告则是公司发生重大事项时及时披露信息的文件。三、判断题（每题2分，共20分）1.上市公司可以在定期报告披露前通过业绩说明会等形式向特定对象透露未公开的重大信息。（）答案：错误。解析：上市公司在定期报告披露前不得通过任何形式向特定对象透露未公开的重大信息，应保证信息披露的公平性。2.上市公司独立董事可以在任期内随意辞职。（）答案：错误。解析：独立董事辞职应当向董事会提交书面辞职报告，并应当向深交所提交书面说明。如因独立董事辞职导致公司董事会中独立董事所占的比例低于深交所《股票上市规则》规定的最低要求时，该独立董事的辞职报告应当在下任独立董事填补其缺额后生效。3.上市公司重大资产重组的交易对方可以不提供业绩承诺。（）答案：错误。解析：在重大资产重组中，交易对方通常需要根据相关规定和交易情况提供业绩承诺，以保障上市公司和投资者的利益。4.上市公司可以将募集资金用于证券投资、衍生品投资等。（）答案：错误。解析：上市公司募集资金应当按照招股说明书或募集说明书所列资金用途使用，原则上不得用于证券投资、衍生品投资等。5.上市公司的年度报告可以不经过审计。（）答案：错误。解析：上市公司的年度报告必须经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。6.上市公司控股股东质押股份不需要披露。（）答案：错误。解析：上市公司控股股东质押股份属于重大事项，可能影响公司的股权结构和控制权，需要按照规定及时披露。7.深交所对上市公司的信息披露监管仅关注披露内容的真实性，不关注披露的及时性。（）答案：错误。解析：深交所对上市公司的信息披露监管既关注披露内容的真实性、准确性、完整性，也关注披露的及时性，以保证投资者能够及时获得准确信息。8.上市公司可以随意变更募集资金用途。（）答案：错误。解析：上市公司变更募集资金用途需要经过严格的决策程序和信息披露要求，不能随意变更。9.上市公司在披露业绩预告时，可以不说明业绩变动的原因。（）答案：错误。解析：上市公司在披露业绩预告时，应当说明业绩变动的具体原因，以便投资者更好地理解业绩变化情况。10.上市公司的董事、监事和高级管理人员可以在定期报告披露期间买卖本公司股票。（）答案：错误。解析：上市公司董事、监事和高级管理人员在定期报告披露前30日内以及业绩预告、业绩快报公告前10日内不得买卖本公司股票。四、简答题（每题10分，共20分）1.请简述上市公司重大资产重组的一般流程。答：上市公司重大资产重组一般流程如下：-筹划阶段：上市公司与交易对方就重组事项进行初步沟通和协商，确定重组意向和基本框架。同时，上市公司需做好保密工作，防止内幕信息泄露。-停牌申请：如涉及重大未公开信息，为避免股价异常波动，上市公司可向深交所申请停牌，停牌时间通常不超过10个交易日。-中介机构进场：聘请独立财务顾问、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等中介机构对重组涉及的资产、财务、法律等方面进行尽职调查和专业评估。-方案制定：根据尽职调查结果，上市公司与中介机构共同制定重大资产重组方案，明确交易方式、交易价格、支付方式、业绩承诺等关键条款。-董事会审议：上市公司召开董事会，审议重大资产重组方案。董事会需对方案进行充分讨论，并形成决议。同时，独立董事需发表独立意见。-股东大会审议：董事会审议通过后，上市公司需将重大资产重组方案提交股东大会审议。股东大会需对方案进行表决，经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过方可实施。-监管审核：股东大会通过后，上市公司需将重组方案及相关材料报中国证监会或深交所审核。审核过程中，监管部门可能会要求上市公司补充材料、进行反馈回复等。-