2026年税务社保费征缴自测含答案

2026年税务社保费征缴自测含答案一、单选题（每题1分，共20题）1.2026年，某企业通过银行代扣代缴个人所得税，应使用的税率表是（）。A.综合所得税率表B.分类所得税率表C.地方附加税率表D.比例税率表2.小王2026年3月取得工资收入5000元，3月因加班获得奖金2000元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.125元B.250元C.375元D.500元3.某个体工商户2026年应纳税所得额为12万元，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%4.企业2026年1月发放年终奖，金额为10万元，该奖金适用税率为20%，速算扣除数为7000元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.1.6万元B.2.1万元C.2.4万元D.3万元5.某公司2026年2月招聘新员工，按规定缴纳的社会保险费中，属于省级统筹的部分是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险6.2026年，某企业员工李某月工资6000元，企业应为其缴纳的养老保险费为（）。A.480元B.720元C.960元D.1200元7.以下不属于社会保险费征缴范围的是（）。A.企业职工基本养老保险B.个体工商户职工工伤保险C.自由职业者失业保险D.农民工子女教育保险8.某企业2026年应缴纳的房产税，其计税依据为房产原值2000万元，减除10%后的余值为（）。A.1800万元B.1900万元C.2000万元D.2200万元9.个人出租房屋2026年租金收入8万元，其应缴纳的房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%10.企业2026年应缴纳的车船税，其计税依据为载货汽车10辆，每辆年税额为500元，其应纳税额为（）。A.5000元B.6000元C.7000元D.8000元11.2026年，某企业通过银行代扣代缴增值税，其应使用的税率表是（）。A.综合税率表B.分类税率表C.地方附加税率表D.比例税率表12.小张2026年4月取得工资收入7000元，4月因兼职获得收入3000元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.300元B.450元C.600元D.750元13.某个体工商户2026年应纳税所得额为8万元，其应缴纳的增值税税率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%14.企业2026年3月发放年终奖，金额为8万元，该奖金适用税率为15%，速算扣除数为5000元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.1.2万元B.1.5万元C.1.8万元D.2.1万元15.某公司2026年3月招聘新员工，按规定缴纳的社会保险费中，属于市级统筹的部分是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险16.2026年，某企业员工王某月工资8000元，企业应为其缴纳的医疗保险费为（）。A.480元B.720元C.960元D.1200元17.以下不属于社会保险费征缴范围的是（）。A.企业职工基本养老保险B.个体工商户职工工伤保险C.自由职业者失业保险D.农民工子女教育保险18.某企业2026年应缴纳的城镇土地使用税，其计税依据为土地面积2000平方米，每平方米年税额为5元，其应纳税额为（）。A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元19.个人出租房屋2026年租金收入10万元，其应缴纳的房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.2.5%20.企业2026年应缴纳的车船税，其计税依据为载货汽车5辆，每辆年税额为600元，其应纳税额为（）。A.3000元B.4000元C.5000元D.6000元二、多选题（每题2分，共10题）1.2026年，企业应缴纳的税费中，属于地方税的有（）。A.增值税B.房产税C.城镇土地使用税D.车船税2.个人所得税的征收方式包括（）。A.代扣代缴B.自行申报C.比例征收D.定期征收3.社会保险费征缴范围包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.教育保险4.企业应缴纳的税费中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已停征）D.企业所得税5.个人所得税的减免税政策包括（）。A.税收抵扣B.税收减免C.速算扣除D.减半征收6.社会保险费的征缴主体包括（）。A.税务部门B.社保部门C.地方政府D.企业7.企业应缴纳的税费中，属于行为税的有（）。A.车船税B.印花税C.城镇土地使用税D.资源税8.个人所得税的征收对象包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产所得D.劳务所得9.社会保险费的个人缴费部分包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险10.企业应缴纳的税费中，属于资源税的有（）。A.车船税B.城镇土地使用税C.资源税D.土地增值税三、判断题（每题1分，共10题）1.企业2026年应缴纳的增值税，其税率为13%。2.个人所得税的征收方式只有自行申报。3.社会保险费征缴范围包括所有企业职工。4.企业应缴纳的税费中，属于中央税的有消费税。5.个人所得税的减免税政策包括税收抵扣。6.社会保险费的征缴主体只有税务部门。7.企业应缴纳的税费中，属于行为税的有车船税。8.个人所得税的征收对象包括工资薪金所得。9.社会保险费的个人缴费部分包括失业保险。10.企业应缴纳的税费中，属于资源税的有资源税。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2026年社会保险费征缴范围的变化。2.解释个人所得税的征收方式及其特点。3.说明企业应缴纳的税费中，哪些属于地方税。4.分析社会保险费的个人缴费部分及其用途。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2026年应缴纳的增值税，其销售额为100万元，税率为13%，计算其应纳税额。2.某企业员工李某2026年月工资8000元，企业应为其缴纳的社会保险费，假设养老保险费率为8%，医疗保险费率为6%，失业保险费率为0.5%，计算企业应缴纳的社会保险费总额。答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：2026年，个人所得税的征收方式仍以综合所得税率表为主，适用于工资薪金所得等。2.C解析：工资收入5000元免税，奖金2000元适用税率10%，速算扣除数为210元，应纳税额=2000×10%-210=375元。3.A解析：个体工商户增值税税率仍为3%，适用于一般纳税人。4.B解析：奖金适用税率为20%，速算扣除数为7000元，应纳税额=100000×20%-7000=21000元。5.D解析：工伤保险属于省级统筹，其他险种均由省级统筹。6.B解析：养老保险费率仍为8%，应缴金额=6000×8%=720元。7.D解析：农民工子女教育保险不属于社会保险费征缴范围。8.A解析：房产税计税依据为原值×（1-10%）=2000×90%=1800万元。9.C解析：个人出租房屋房产税税率为2%，应缴税额=80000×2%=1600元。10.A解析：车船税应纳税额=10×500=5000元。11.A解析：增值税仍为中央与地方共享税，但地方附加税率由省级规定。12.C解析：工资收入7000元免税，兼职收入3000元适用税率10%，速算扣除数为210元，应纳税额=3000×10%-210=600元。13.A解析：个体工商户增值税税率仍为3%，适用于一般纳税人。14.B解析：奖金适用税率为15%，速算扣除数为5000元，应纳税额=80000×15%-5000=15000元。15.D解析：工伤保险属于市级统筹，其他险种均由省级统筹。16.C解析：医疗保险费率仍为6%，应缴金额=8000×6%=960元。17.D解析：农民工子女教育保险不属于社会保险费征缴范围。18.A解析：城镇土地使用税应纳税额=2000×5=10000元。19.C解析：个人出租房屋房产税税率为2%，应缴税额=100000×2%=2000元。20.C解析：车船税应纳税额=5×600=3000元。二、多选题答案及解析1.B,C,D解析：增值税为中央与地方共享税，房产税、城镇土地使用税、车船税为地方税。2.A,B解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。3.A,B,C解析：社会保险费征缴范围包括养老保险、医疗保险、失业保险，不包括教育保险。4.A,B解析：增值税、消费税为中央与地方共享税，营业税已停征，企业所得税为中央税。5.A,B,D解析：个人所得税的减免税政策包括税收抵扣、税收减免、减半征收。6.A,B,D解析：社会保险费的征缴主体包括税务部门、社保部门、企业。7.A,B解析：车船税、印花税为行为税，城镇土地使用税、资源税为资源税。8.A,B,C,D解析：个人所得税的征收对象包括工资薪金所得、经营所得、财产所得、劳务所得。9.A,B,C解析：社会保险费的个人缴费部分包括养老保险、医疗保险、失业保险，不包括工伤保险。10.C解析：资源税为资源税，车船税、城镇土地使用税、土地增值税不属于资源税。三、判断题答案及解析1.×解析：2026年，增值税税率为13%，但部分行业适用9%或6%。2.×解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。3.×解析：社会保险费征缴范围不包括所有企业职工，如灵活就业人员等。4.√解析：消费税为中央税，由海关征收。5.√解析：个人所得税的减免税政策包括税收抵扣。6.×解析：社会保险费的征缴主体包括税务部门和社保部门。7.√解析：车船税为行为税。8.√解析：个人所得税的征收对象包括工资薪金所得。9.√解析：社会保险费的个人缴费部分包括失业保险。10.√解析：资源税为资源税。四、简答题答案及解析1.2026年社会保险费征缴范围的变化解析：2026年，社会保险费征缴范围仍包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险，但灵活就业人员参保政策进一步放宽，部分省市已将工伤保险纳入征缴范围。此外，部分省市试点个人账户改革，个人缴费部分可自主选择投资方式。2.个人所得税的征收方式及其特点解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。代扣代缴适用于工资薪金所得等，由支付方代为扣缴；自行申报适用于经营所得、财产所得等，由纳税人自行申报。特点包括：按月或按年征收、税率递增、税收抵扣等。3.企业应缴纳的税费中，哪些属于地方税解析：企业应缴纳的地方税包括：房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税等。这些税种由地方政府征收，税收收入归地方财政支配。4.社会保险费的个人缴费部分及其用途解析：社会保险费的个人缴费部分包括养老保险、医疗保险、失业保险，用于构建社会保障体系。养老保险用于退休人员养老金发放，医疗保险用于医疗费用报销，失业保险用于失业人员生活补助。五、计算题答案及解析1.某企业2026年应缴纳的增值税，其销售额为100万元，税率为13%，计算其应纳税额解析：