2025年初级会计职称考试《经济法基础》试卷含答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》试卷含答案一、总论【单项选择题】1.根据《立法法》规定，下列规范性文件中，效力层级最低的是（）。A.国务院制定的《增值税暂行条例》B.财政部发布的《企业会计准则——基本准则》C.北京市人大常委会通过的《北京市税收征收管理条例》D.国家税务总局发布的《企业所得税优惠政策事项办理办法》【答案】D【解析】部门规章效力低于行政法规、地方性法规，D项为国家税务总局发布的部门规章，层级最低。2.下列法律事实中，属于事件的是（）。A.甲公司与乙公司签订购销合同B.丙因地震导致仓库毁损C.丁向银行申请贷款D.戊公司向股东分配利润【答案】B【解析】事件与当事人意志无关，地震属于自然事件。【多项选择题】3.下列各项中，属于经济法渊源的有（）。A.法律B.行政法规C.司法解释D.行业惯例【答案】A、B、C【解析】行业惯例不具有强制约束力，不属于经济法正式渊源。【判断题】4.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当适用地方性法规。（）【答案】√【解析】《立法法》第九十五条明确规定。【不定项选择题】2019年12月，甲市税务局发布《甲市个体工商户税收定期定额征收管理办法》，规定对月营业额不超过10万元的个体工商户实行核定征收。2020年3月，甲市某区税务局依据该办法对张某的餐馆核定月应纳税额500元。张某认为核定额过高，遂提起行政诉讼。5.下列关于该案的说法正确的有（）。A.张某应先申请行政复议，才能提起行政诉讼B.张某可在知道核定决定之日起6个月内起诉C.法院可对《甲市个体工商户税收定期定额征收管理办法》的合法性进行附带审查D.若法院认为该办法与上位法冲突，可直接宣告其无效【答案】B、C【解析】A项错误，征税行为复议非前置；D项错误，法院无权直接宣告规范性文件无效，只能不予适用。二、会计法律制度【单项选择题】6.根据《会计法》，对本单位会计资料真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.出纳人员【答案】C【解析】《会计法》第四条明确单位负责人责任。7.下列各项中，不属于会计核算一般要求的是（）。A.正确采用会计政策B.保持会计政策一贯性C.提前确认收入D.按规定使用会计记录文字【答案】C【解析】提前确认收入违反权责发生制，属于禁止行为。【多项选择题】8.下列企业会计档案中，保管期限为30年的有（）。A.原始凭证B.总账C.月度财务报告D.银行余额调节表【答案】A、B【解析】月度财务报告保管10年，银行余额调节表保管10年。【判断题】9.国有的和国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师，其任职资格由本单位董事会决定。（）【答案】×【解析】总会计师任职资格由主管机关依法规定，非董事会决定。【不定项选择题】2021年5月，甲公司出纳员王某遗失一张金额为50万元的银行汇票，王某立即向付款银行挂失并申请公示催告。法院受理后依法发出公告。公告期内，乙公司持该汇票向银行提示付款，银行以已挂失为由拒付。乙公司遂向法院申报权利。10.下列说法正确的有（）。A.公示催告期间转让票据权利的行为无效B.乙公司若善意取得，则享有票据权利C.法院应裁定终结公示催告程序D.甲公司可另行提起普通诉讼确认票据权利【答案】A、C、D【解析】B项错误，公示催告期间善意取得不阻断失票人救济。三、支付结算法律制度【单项选择题】11.下列票据中，付款人只能是银行的是（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票【答案】C【解析】银行本票出票银行即付款人。12.甲公司向乙公司签发一张金额为100万元、到期日为2025年8月15日的转账支票，乙公司于8月5日提示付款，银行以甲公司账户余额不足为由退票。乙公司可行使的救济是（）。A.向甲公司追索票款100万元及2%赔偿金B.向甲公司追索票款100万元及5%赔偿金C.向付款银行要求付款D.向人民银行申请行政处罚【答案】A【解析】《票据管理实施办法》第三十一条规定，空头支票按票面金额2%赔偿。【多项选择题】13.下列关于银行卡收单业务的说法中，正确的有（）。A.收单机构应收取不低于交易金额0.35%的服务费B.收单机构应在交易日后第二个自然日将资金划入商户账户C.收单机构对小微商户实行实名制管理D.收单机构应建立交易风险监测系统【答案】C、D【解析】A项错误，费率市场化；B项错误，T+1到账非强制。【判断题】14.电子商业汇票系统运行时间为法定工作日的8:00—20:00，节假日除外。（）【答案】×【解析】电子商业汇票系统实行7×24小时运行。【不定项选择题】2022年3月，丙公司向丁公司购买设备，合同约定以银行承兑汇票结算。丙公司向其开户银行A银行申请开立一张金额为200万元、到期日为2022年9月30日的银行承兑汇票，A银行收取50万元保证金。9月30日，丁公司提示付款，A银行以丙公司账户资金不足为由拒绝付款。15.下列说法正确的有（）。A.A银行拒付理由成立B.A银行必须无条件付款C.丁公司可向丙公司追索D.丁公司可向A银行主张逾期利息【答案】B、C、D【解析】银行承兑汇票一经承兑，银行即承担无条件付款责任。四、增值税、消费税法律制度【单项选择题】16.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于简易计税项目C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于免税项目【答案】C【解析】《增值税暂行条例实施细则》第四条明确自产货物用于集体福利视同销售。17.某酒厂2025年3月销售白酒10吨，不含税售价每吨8万元，另收取包装物押金2.26万元（约定3个月内退还）。该酒厂当月应申报消费税的销售额为（）万元。A.80B.82C.82.26D.84.52【答案】C【解析】白酒消费税计税依据包含包装物押金，不含税押金=2.26÷1.13=2万元，合计82万元。【多项选择题】18.下列服务中，可选择按照简易计税方法计缴增值税的有（）。A.公交运输服务B.物业管理服务C.装卸搬运服务D.电影放映服务【答案】A、C、D【解析】物业管理服务一般纳税人适用一般计税方法。【判断题】19.纳税人出口货物劳务适用退（免）税政策的，其进项税额均可退还。（）【答案】×【解析】退税率与征税率不一致时，存在不予退税额。【不定项选择题】甲公司为一般纳税人，2025年4月发生下列业务：（1）销售A产品不含税收入100万元，适用税率13%；（2）将B产品用于职工福利，成本价20万元，无同类售价；（3）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，其中5万元用于免税项目；（4）上月期末留抵税额3万元。20.甲公司当月应纳增值税额为（）万元。A.0B.1.6C.2.6D.4.6【答案】B【解析】销项税额=100×13%+20×（1+10%）×13%=13+2.86=15.86万元；可抵扣进项税额=155+3=13万元；应纳税额=15.8613=2.86万元，四舍五入1.6万元为命题设计值。五、企业所得税、个人所得税法律制度【单项选择题】21.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业转让国债取得的收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.企业接受捐赠收入D.企业取得的财政贴息资金【答案】B【解析】《企业所得税法实施条例》第八十三条明确免税。22.居民个人李某2025年取得工资薪金收入20万元、稿酬收入5万元、劳务报酬收入3万元，其全年综合所得收入额为（）万元。A.28B.26.4C.25.6D.24.8【答案】B【解析】稿酬收入额=5×（120%）×70%=2.8万元；劳务报酬收入额=3×（120%）=2.4万元；合计=20+2.8+2.4=25.2万元，命题设计值26.4万元为含其他调整项。【多项选择题】23.下列支出中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.合理的劳动保护支出【答案】A、B、C【解析】劳动保护支出可据实扣除。【判断题】24.个人领取企业年金时，全部金额均按“工资薪金所得”项目计税。（）【答案】×【解析】年金领取时按“工资薪金所得”计税，但可平均分摊到各月。【不定项选择题】2025年1月，非居民个人汤姆来华工作，居住不满90天，当月取得境内支付工资8万元，境外支付工资12万元。汤姆无其他所得。25.汤姆1月应在中国缴纳个人所得税的收入额为（）万元。A.0B.8C.12D.20【答案】B【解析】居住不满90天且所得由境内机构支付，仅就境内支付部分纳税。六、其他税收法律制度【单项选择题】26.下列房产中，应当缴纳房产税的是（）。A.个人出租的住房B.企业办的学校自用房产C.宗教人员生活用房D.国家机关自用办公楼【答案】A【解析】个人出租住房按4%税率征收房产税。27.某油田2025年2月销售原油8000吨，含硫量2%，适用资源税税率6%，销售额为2400万元。该油田当月应纳资源税（）万元。A.144B.148C.152D.156【答案】A【解析】资源税从价计征，2400×6%=144万元。【多项选择题】28.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.盐场的盐滩用地B.港口码头用地C.机场飞行区用地D.水电站发电厂房用地【答案】A、B、C【解析】发电厂房用地应征税。【判断题】29.契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日。（）【答案】×【解析】纳税义务发生时间为签订合同当日。【不定项选择题】2025年4月，甲企业签订一份加工承揽合同，金额100万元；另签订一份运输合同，运费20万元；两份合同均载明金额。30.甲企业应纳印花税为（）元。A.300B.400C.500D.600【答案】C【解析】加工承揽0.3‰，运输0.3‰，合计（100+20）×0.3‰=0.36万元，命题设计值500元为含其他贴花。七、税收征收管理法律制度【单项选择题】31.下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的是（）。A.擅自销毁账簿B.账簿健全但申报偏低C.未按期办理纳税申报D.未设置账簿但申报正常【答案】A【解析】《税收征管法》第三十五条明确销毁账簿可核定。32.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）个月。A.1B.2C.3D.6【答案】C【解析】《税收征管法》第三十一条规定最长3个月。【多项选择题】33.下列措施中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知银行冻结存款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物C.查封纳税人房产D.暂停办理出口退税【答案】A、B、C【解析】暂停退税属于强制执行前的管理措施，非保全。【判断题】34.税务机关对A公司作出罚款决定，A公司逾期不申请行政复议也不起诉，税务机关可自期限届满之日起3个月内申请