国企财务全面预算管理制度

预算管理制度编号：CW-S01版号：2011-1.0版页码：第0-页共12页全面预算管理制度编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人目录第一章 总则 -3-第二章 全面预算管理体系及职责 -4-第三章 全面预算编制、审批、执行、控制、调整、总结和考核 -6-第四章 附则 -6-总则为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率，全面提高公司整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。本制度适用范围为公司的一切生产经营和管理活动，要做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。全面预算是关于公司在一定的时期内（一般为一个既定期间内或一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算、资本预算及财务预算。㈠、经营预算是公司日常经营活动方面的预算，主要包括销售预算、生产预算和期间费用预算等。㈡、资本预算是公司特种决策预算，主要包括固定资产的购建、对外投融资、基建工程投资、无形资产投资及固定资产大修理与改良等方面的预算。㈢、财务预算是关于公司未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明，财务预算包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。全面预算管理是指以目标成本为导向，将公司的所有经营活动都纳入预算管理，即对公司全体人员、全部业务、全部过程实施预算控制和管理。具体内容包括：根据公司章程及年度经营计划，编制公司经营预算、资本预算和财务预算；批准公司预算；全面执行公司预算；对执行预算过程进行监督和调控；编制公司各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；对各预算执行单位的业绩进行考核评价及奖惩。全面预算管理的基本任务如下：组织落实公司董事会确定的经营目标并细化、分解，组织实施；明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。全面预算管理体系及职责公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体系，确定以下管理原则：全面性原则。预算是全方面、全过程及全员参与的上下结合管理活动。成本效益原则。预算管理效益优先，不断优化公司资源配置，以最小投入获取最大收益。总额控制与分项管理原则。各预算项目按有预算不超支，无预算不开支的原则执行，预算项目间不允许调剂使用（串项使用）。分级归口原则。预算管理以公司各部为责任单位的纵向分级管理与由管理部门横向归口管理相结合。公司全面预算管理体系由董事会、全面预算委员会（全面预算委员会）以及各预算责任主体组成。董事会是全面预算管理的最高决策机构，其具体职责参考董事会议事规则。全面预算委员会为非常设管理机构，由经营班子及计划经营部、预算合约部预算合约部预算合约部、财务部、办公室、人力资源部经理组成，是全面预算管理的领导机构。主要职责有：负责全面预算管理的领导、组织和协调；根据项目及年度经营目标，制定公司预算管理的编制方针和程序，拟定分解方案；审议公司总体预算方案和预算修正案；协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；组织召开预算会议，审议决定预算调整的相关事项；将全面预算的成果文件上报董事会审批；对各预算责任主体预算执行情况进行审查和分析；对各预算责任主体预算执行情况进行考评，并决定奖惩事项。预算责任主体是全面预算的执行机构，是全面预算管理的编制、执行与反馈部门，由公司内各职能部门及项目部组成，并指派人员负责该项工作。为保证全面预算的有效编制，根据公司管理的实际情况，在预算责任主体中规定财务部负责全面预算的汇总编制。编制预算底稿，并指导各项目及部门预算报表的编制工作；汇总各部门预算，并进行初步审查，形成公司项目目标成本预算及年度预算报表，其中年度预算包括投资经营预算及资金收支预算，负责在公司预算方案的自上而下的修改过程中进行协调；对公司日常预算工作进行管理、监督公司预算执行情况，审核各项目及部门的预算执行情况；每季度以及预算期末，对公司相应期间内的预算执行情况进行汇总、分析和评价，并报公司全面预算委员会审议；在预算执行过程中，负责及时向财务总监以及公司全面预算委员会报告预算执行中出现的重大差异，并提出预算调整议案。对公司预算方案备案。各职能部门及项目部作为公司的预算责任主体，主要职责：负责执行公司全面预算管理制度。负责按全面预算委员会分解的预算方案编制和执行本部门预算；负责本部门预算执行情况的分析工作，每季度向其主管领导及公司财务部上报预算执行情况；对预算编制及执行承担直接责任；在预算整个过程中，就发现问题及时与全面预算委员会沟通，以促进预算工作的不断改进。负责提出本部门预算指标调整的申请报告。全面预算编制、审批、执行、控制、调整、总结和考核参见《CW-P01-公司年度预算管理流