2025年中职（出纳实务）现金管理阶段测试题及答案

2025年中职（出纳实务）现金管理阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列关于现金管理的说法中，正确的是（）A.企业可以根据自身需要，随意使用现金B.现金的库存限额由企业自行确定C.企业必须严格遵守现金管理的各项规定D.现金管理主要是对大额现金的管理答案：C2.企业现金收入应于（）送存开户银行。A.当日B.次日C.三日内D.五日内答案：A3.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.结算起点1000元以上的零星支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：C4.企业库存现金限额一般按照企业（）日常零星开支所需确定。A.3至5天B.5至7天C.7至10天D.10至15天答案：A5.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A.单位负责人B.财会部门负责人C.出纳D.内部审计人员答案：B6.企业支付现金，不得（）A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行提取支付C.从本企业的现金收入中直接支付D.坐支答案：CD7.下列关于现金收支的基本要求，说法正确的有（）A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.在特殊情况下，可以用单位收入的现金直接支付D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金答案：ABD8.企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他应收款答案：D9.企业现金清查中，对于现金溢余，如果属于应支付给有关人员或单位的，经批准后应计入（）A.营业外收入B.其他应付款C.管理费用D.其他应收款答案：B10.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D11.企业应当按照（）设置现金日记账。A.业务发生顺序B.业务重要性C.业务相关性D.业务时间先后答案：A12.现金日记账的账页格式一般采用（）A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式答案：A13.下列关于现金日记账登记方法的说法中，错误的是（）A.日期栏应填写记账凭证的日期B.凭证栏应填写凭证的种类和编号C.摘要栏应填写经济业务的简要说明D.对方科目栏应填写现金的对方科目答案：D14.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D15.企业将现金存入银行，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：B16.企业现金清查中，发现现金短缺500元，经查明属于出纳人员的责任，则应借记“其他应收款——出纳员”500元，贷记“待处理财产损溢”500元。处理时应借记（）A.库存现金B.待处理财产损溢C.其他应收款——出纳员D.管理费用答案：B17.企业现金清查中，发现现金溢余200元，无法查明原因。经批准后，应贷记（）A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.待处理财产损溢答案：D18.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：B19.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.主营业务收入答案：A20.企业现金日记账的借方是根据（）登记的。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：AD第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共两题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，语言简洁明了。1.简述现金管理的基本原则。2.简述现金收支的基本要求。（二）业务处理题（共两题每题15分共30分）答题要求：根据题目所给业务，编制相关会计分录。1.企业从银行提取现金5000元备用。2.企业销售产品收到现金10000元，存入银行。（三）案例分析题（共一题，10分）答题要求：阅读案例，分析案例中企业现金管理存在的问题，并提出改进措施。某企业出纳员小李，在工作中存在以下问题：一是现金收支业务不及时入账，经常拖延几天才登记现金日记账；二是私自挪用现金5000元用于个人消费，一周后才归还；三是现金日记账登记混乱，账目不清。（四）材料分析题（共一题，10分）答题要求：阅读材料，回答问题。材料：某企业在现金清查中，发现库存现金短缺1000元。经查明，其中500元应由出纳员赔偿，另外500元无法查明原因。要求：编制相关会计分录。（五）综合应用题（共一题，10分）答题要求：根据题目所给信息，进行综合分析并解答。企业月初库存现金余额为5000元，本月发生以下现金收支业务：（1）销售产品收到现金8000元；（2）从银行提取现金3000元；（3）支付职工工资6000元；（4）购买办公用品支付现金500元。要求计算月末库存现金余额。答案：简答题答案：1.现金管理的基本原则包括：开户单位库存现金一律实行限额管理；不准擅自坐支现金；企业收入的现金不准作为储蓄存款存储；收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当日送存开户银行；严格按照国家规定现金范围使用现金；不准编造用途套取现金；企业之间不得相互借用现金。2.现金收支的基本要求包括：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付现金；因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。业务处理题答案：1.借：库存现金5000贷：银行存款50002.借：银行存款10000贷：主营业务收入10000案例分析题答案：存在的问题：现金收支业务不及时入账，违反了现金日记账应及时登记的要求；私自挪用现金，严重违反现金管理制度