2025年大学大二（财政学）税收理论与实务试题及答案

2025年大学大二（财政学）税收理论与实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与社会剩余产品分配所形成的分配关系B.国家调节经济的重要手段C.国家取得财政收入的主要形式D.国家管理社会的重要方式2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.下列行为应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位为聘用的员工提供服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.个体工商户销售货物6.消费税的计税依据一般是（）A.含消费税不含增值税的销售额B.含增值税不含消费税的销售额C.含增值税和消费税的销售额D.不含增值税和消费税的销售额7.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的是（）A.啤酒B.卷烟C.白酒D.高档化妆品8.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.下列属于财产税的是（）A.契税B.资源税C.印花税D.城市维护建设税12.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%13.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率14.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.罚款D.退税15.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）A.税务机关是税收征收管理的唯一主体B.纳税人可以自行决定纳税期限C.纳税申报是纳税义务发生的前提D.税款征收是税收征收管理的中心环节16.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记17.下列关于发票管理的说法，错误的是（）A.发票由税务机关统一管理B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票D.可以自行扩大专业发票使用范围18.下列属于税收违法行为的是（）A.偷税B.漏税C.抗税D.以上都是19.税务行政复议的申请人可以是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.以上都是20.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）A.税务行政诉讼的被告是纳税人B.税务行政诉讼实行一审终审制C.税务行政诉讼不适用调解原则D.税务行政诉讼可以由税务机关自行提起第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分。请简要回答问题。1.简述税收的职能。2.简述增值税的特点。3.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。4.简述税收征收管理的主要内容。（二）计算题（共20分）答题要求：本大题共2小题，每小题10分。要求列出计算步骤，计算结果保留两位小数。1.某增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知该货物适用增值税税率为13%。计算该纳税人10月应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润1000万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠150万元。计算该企业2024年度应纳税所得额。（三）案例分析题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请根据所给案例，分析回答问题。某公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年11月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票注明销售额200万元，税额26万元。（2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明税额10万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（3）将自产的货物用于集体福利，该货物成本价为10万元，同类货物不含税售价为15万元。（4）因管理不善，丢失一批已抵扣进项税额的购进货物，账面成本为5万元。已知该公司适用增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：（1）计算该公司11月应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司11月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（四）论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，10分。请结合所学知识，论述税收对经济的影响。材料：税收作为国家宏观调控的重要手段，对经济的运行和发展有着深远的影响。在市场经济条件下，税收政策的调整可以影响企业和个人的经济行为，进而影响整个经济的结构和运行效率。比如，通过税收优惠政策可以鼓励企业投资和创新，促进产业升级；通过提高税率可以抑制某些行业的过度发展，引导资源合理配置。（五）综合应用题（共10分）答题要求：本大题共根据以下材料，回答问题。材料：某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，出租闲置房屋取得收入100万元。（2）发生产品销售成本2600万元，营业税金及附加150万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，支付税收滞纳金10万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：（1）计算该企业2024年度会计利润。（2）计算该企业2024年度应纳税所得额。（3）计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：1.A2.C3.A4.D5.D6.A7.BC8.B9.A10.B11.A12.B13.D14.C15.D16.D17.D18.D19.D20.C简答题答案：1.税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政收入；经济职能包括调节经济结构、调节收入分配等；监督职能是指通过税收征管对经济活动进行监督。2.增值税具有以下特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。3.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。4.税收征收管理主要内容包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等。计算题答案：1.当期销项税额=100×13%=13万元，当期进项税额=8万元，应缴纳增值税税额=13-8=5万元。2.公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际捐赠150万元，应调增应纳税所得额=150-120=30万元，应纳税所得额=1000+30=1030万元。案例分析题答案：（1）当期销项税额=26+15×13%=27.95万元，当期进项税额=10+0.3-5×13%=9.65万元，应缴纳增值税税额=27.95-9.65=18.3万元。（2）应缴纳城市维护建设税=18.3×7%=1.281万元，应缴纳教育费附加=18.3×3%=0.549万元。论述题答案：税收对经济的影响主要体现在以下几个方面：税收对资源配置的影响，通过税收政策引导资源流向；税收对经济稳定的影响，如通过税收调节总需求；税收对收入分配的影响，促进公平分配；税收对产业结构的影响，鼓励或限制某些产业发展。综合应用题答案：（1）会计利润=4000+100-2600-150-770-480-60-150=290万元。（2）广告费扣除限额=（400+100）×15%=765万元，实际发生650万元，可全额扣除；业务招待费扣除限额1=25×60%=15万元，扣除限额2=（4000+100）×5‰=20.5万元，应调增应纳税所得额=25-15=10万元；捐赠扣除限额=290×12%=34.8万元，应调增应纳税所得额=100-34.8=65.2万元；税收滞纳金不得扣除，应调增10万元；工会经费扣除限额=200×2%