财务制度执行基本规范

PAGE财务制度执行基本规范一、总则（一）目的本规范旨在确保公司财务制度得到有效执行，规范财务行为，防范财务风险，保障公司资产安全，提高财务管理水平，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本规范适用于公司各部门及全体员工。（三）制定依据本规范依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和公司实际情况制定。二、财务审批流程（一）费用报销审批1.员工填写报销单：详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上有效发票及相关证明文件。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，确认是否与部门业务相关，签字批准。3.财务部门初审：检查报销单填写是否规范、发票是否合规、金额计算是否准确等，不符合要求的予以退回。4.分管领导审批：根据费用额度及性质，进行审批签字。5.总经理审批：对于重大费用支出或特殊情况，由总经理最终审批。（二）采购付款审批1.采购申请：采购部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等。2.部门负责人审核：审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。3.财务部门审核：审核预算是否充足、付款方式是否合理等，提出意见。4.分管领导审批：审批采购申请，决定是否实施采购。5.签订合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确双方权利义务。6.到货验收：采购物品到货后，由相关部门进行验收，填写验收单。7.财务部门审核：核对合同、验收单、发票等，审核无误后办理付款手续。8.分管领导审批：对付款申请进行审批签字。9.总经理审批：对于大额采购付款，由总经理最终审批。（三）资金支出审批权限1.日常费用支出：[具体金额]以下由部门负责人审批，[具体金额]至[具体金额]由分管领导审批，超过[具体金额]由总经理审批。2.采购付款：[具体金额]以下由分管领导审批，[具体金额]至[具体金额]由总经理审批，超过[具体金额]需经董事会审批。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制：每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门年度预算草案，包括收入、成本、费用等项目。2.汇总审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，审核其合理性和准确性，与公司整体目标进行平衡。3.预算调整：年度预算执行过程中，如因特殊情况需要调整，由相关部门提出申请，经财务部门审核、分管领导和总经理审批后进行调整。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账：财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计分析，及时掌握预算执行进度。2.预警机制：当预算执行偏差达到一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.定期报告：各部门定期向财务部门报告预算执行情况，分析差异原因，提出改进措施。（三）预算考核1.制定考核指标：根据预算执行情况，设定考核指标，如预算完成率、费用控制率等。2.考核周期：按年度进行考核。3.结果应用：将预算考核结果与部门和员工绩效挂钩，作为奖惩依据。四、资金管理（一）现金管理1.库存现金限额：根据公司日常现金支出需要，核定库存现金限额，不得超限额存放现金。2.现金收支规定：严格遵守现金收支两条线原则，收入现金及时缴存银行，支出现金按照审批流程办理。3.现金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因并处理。（二）银行存款管理1.账户管理：规范银行账户开立、变更和撤销手续，严格按照规定使用银行账户。2.银行对账单核对：每月及时获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。3.网银管理：加强网上银行安全管理，设置合理的权限，定期更换密码。（三）资金使用审批1.资金支付审批：按照财务审批流程，对资金支付进行严格审批，确保资金使用合法合规。2.资金调度：合理安排资金，根据资金状况进行资金调度，提高资金使用效率。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：按照预算和审批流程购置固定资产，进行资产登记入账。2.折旧计提：根据规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。3.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况，确保账实相符。4.资产处置：固定资产处置需经审批，按照规定程序进行评估、拍卖等操作，并及时进行账务处理。（二）流动资产（存货等）管理1.存货采购：根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购，控制存货数量。2.存货入库：严格办理存货入库手续，进行验收、登记。3.存货保管：做好存货保管工作，定期盘点，防止存货积压、变质、损坏等情况发生。4.存货出库：按照审批后的领料单等办理存货出库手续。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象：根据公司业务特点，确定成本核算对象，如产品、项目等。2.成本归集与分配：按照成本核算方法，将各项成本费用归集到相应的成本核算对象中。3.成本计算：定期计算成本，编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。（二）费用控制1.制定费用标准：根据公司实际情况，制定各项费用的控制标准，如差旅费标准、业务招待费标准等。2.费用报销审核：严格按照费用标准审核费用报销，对超标准费用不予报销。3.费用分析：定期对费用发生情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.月度财务报告：每月[具体时间]前，财务部门编制月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.年度财务报告：每年[具体时间]前，编制年度财务报告，按照规定进行审计，并向公司管理层和相关部门报送。（二）财务分析1.指标分析：对财务报表中的各项指标进行分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、运营能力指标等。2.趋势分析：分析财务数据的变化趋势，为公司决策提供参考。3.专题分析：针对公司重大财务事项或经营问题，进行专题财务分析，提出建议和措施。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查：财务部门定期对自身财务工作进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计：公司内部审计部门定期对财务制度执行情况进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性。（二）外部审计