社会组织财务制度规范

PAGE社会组织财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强社会组织财务管理，规范财务行为，确保社会组织财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障社会组织健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本社会组织及其所属各部门、分支机构、代表机构等。（三）基本原则1.合法性原则：社会组织的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖社会组织所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，计算精确，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。6.公开性原则：按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。（四）财务管理职责1.理事会职责审议和批准财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督财务工作，确保财务制度的执行。2.财务部门职责负责日常财务核算、账务处理和报表编制。执行财务预算，控制财务收支。管理资金、资产，确保安全完整。提供财务分析报告，为决策提供依据。3.其他部门职责配合财务部门做好预算编制、执行和监督工作。按照规定使用资金，确保资金使用合理、合规。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。社会组织发展战略和年度工作计划。上年度财务预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算根据实际执行情况和未来发展趋势，对预算进行动态调整。收入预算根据业务活动计划、收费标准等因素进行预测；支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和金额。3.编制流程财务部门负责制定预算编制方案，明确编制原则、方法、时间安排等。各部门根据预算编制方案，结合本部门业务活动计划，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出调整意见。理事会审议通过年度预算草案，报登记管理机关备案。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定程序报理事会审议批准，并报登记管理机关备案。3.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，分析差异原因，为预算调整和决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围1.会费收入：按照章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、项目资助等。4.服务收入：开展业务活动取得的服务收费。5.其他收入：如利息收入、投资收益等。（二）收入确认原则1.会费收入：在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项并满足捐赠条件时确认收入。3.政府资助收入：按照政府部门规定的拨款方式和时间确认收入。4.服务收入：在提供服务并取得相关收款权利时确认收入。（三）收入票据管理1.依法领购票据：按照规定向财政部门领购收费票据或捐赠票据。2.规范使用票据：严格按照票据使用范围和规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.票据保管与核销：妥善保管票据，定期进行盘点和核销，防止票据丢失、损毁。（四）捐赠管理1.捐赠接受：设立专门的捐赠接受渠道，对捐赠进行登记、确认和管理。2.捐赠使用：按照捐赠人意愿或章程规定使用捐赠款项，确保专款专用。3.捐赠信息公开：定期向社会公开捐赠收入、使用情况等信息，接受社会监督。四、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：开展业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费等。3.行政办公费用：办公设备购置、办公场地租赁、水电费等。4.固定资产购置与维护费用：购置固定资产及后续维护费用。5.其他费用：符合社会组织宗旨和业务范围的其他支出。（二）支出审批原则1.审批流程：明确支出审批流程，按照金额大小分级审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出需经理事会审议批准。2.审批依据：以预算为依据，确保支出合理、合规，符合社会组织发展需要。3.审批责任：审批人员对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）费用报销管理1.报销凭证要求：报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据等。2.报销流程：报销人填写报销单，经部门负责人审核签字后，交财务部门审核，财务负责人复核，分管领导审批后报销。3.报销时间限制：规定报销时间范围，逾期不予报销。（四）专项资金管理1.专款专用：对政府资助、捐赠等专项资金，必须按照规定用途专款专用，不得挪作他用。2.单独核算：设立专项资金台账，进行单独核算，确保资金流向清晰。3.项目验收：项目完成后，及时进行验收，按照规定办理资金结算。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。严格遵守现金管理规定，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收款项：加强对应收账款、其他应收款的管理，及时催收，定期清理，防止坏账损失。（二）固定资产1.购置与入账：按照规定程序购置固定资产，及时办理入账手续，准确核算固定资产价值。2.折旧与摊销：根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提折旧并进行账务处理。3.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。4.处置：固定资产处置需经理事会审议批准，按照规定程序进行，处置收入及时入账。（三）无形资产1.确认与计量：符合无形资产确认条件的，按照规定进行确认和计量。2.摊销：合理确定无形资产摊销期限，进行摊销核算。3.管理与保护：加强对无形资产的管理和保护，防止无形资产流失。（四）资产清查与盘点1.定期清查：每年至少进行一次全面资产清查，确保资产账实相符。2.清查报告：清查结束后，编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进措施。3.问题处理：对清查中发现的问题，及时查明原因，按照规定进行处理。六、财务报告与信息公开（一）财务报告1.报告种类：包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。3.编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范编制财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。4.审核与批准：财务报告编制完成后，经财务负责人审核、理事会审议批准。（二）信息公开1.公开内容：按照规定向社会公开社会组织的财务状况、收支情况、资产情况等信息。2.公开方式：通过社会组织官方网站、登记管理机关指定平台等渠道进行公开。3.公开时间：定期公开财务信息，年度财务报告应在规定时间内公开。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查：财务部门定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正问题。2.内部审计：设立内部审计机构或委托专业审计机构，定期对社会组织财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。（二）外部监督1.登记管理机关监督：接受登记管理机关的监督检查，按照要求提供财务资料。2.税务部门监督：依法纳税，接受税务部门的税收征管和监督检查。3.社会监督：接受社会公众的监督，对社会公众提出的质疑和意见及时进行回应和处理。（三