公共事业单位财务审计工作报告

公共事业单位财务审计工作报告为规范公共事业单位财务管理，提升资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》及相关财经法规要求，我审计组于202X年X月至X月对XX市XX事业单位（以下简称“该单位”）202X年度的财务收支、预算执行及专项资金管理情况开展了全面审计。本次审计覆盖该单位本级及下属3个二级机构，重点核查预算编制与执行、专项资金使用、财务核算规范及内控制度有效性等核心内容。审计过程中，我们采用账表核对、穿行测试、抽样审计等专业方法，结合信息化审计工具对财务系统数据进行穿透式核查，累计访谈相关人员26人次，查阅会计凭证、合同文件等资料89份，现将审计情况报告如下：一、审计工作概述本次审计以“揭示问题、促进规范、提升效能”为目标，围绕以下维度开展工作：预算管理：审查预算编制的科学性、执行的刚性及调整的合规性；专项资金：核查资金拨付、使用方向及绩效目标完成情况；财务核算：检查会计科目运用、凭证附件完整性及账务处理准确性；内控制度：评估授权审批、合同管理、资产盘点等关键环节的执行有效性。二、审计发现的主要问题（一）预算管理体系有待完善编制精准性不足：部分项目预算与业务需求脱节，如“社区惠民服务项目”预算金额与实际执行偏差达32%，年度内预算追加调整次数达5次，削弱了预算刚性约束。执行监控缺失：对下属机构预算执行的动态监管不到位，某二级单位“职工培训经费”超支20%，未及时预警纠正，反映出预算管控机制存在漏洞。（二）专项资金使用效益待提升资金闲置与挪用风险：某专项经费50万元闲置超6个月，未按规定统筹盘活；个别项目存在串用资金现象，将“文化设施建设项目”资金用于“日常办公耗材采购”，涉及金额8万元，违背专项资金使用初衷。绩效目标未落地：“老年人助餐服务工程”绩效目标完成率仅60%，计划服务5000人次实际完成3000人次，未对偏差原因深入分析，导致资金投入未达预期社会效益。（三）财务核算规范性不足会计科目使用混乱：将应计入“业务活动费用”的10万元办公费错入“单位管理费用”，导致部门成本核算失真，影响财务数据对业务的支撑作用。原始凭证管理不规范：部分报销凭证附件缺失，如15笔差旅费无出差审批单、8笔采购发票无验收单，存在虚列支出、套取资金的潜在风险。（四）内控制度执行不到位审批流程流于形式：20笔付款业务未按授权层级签字，存在越权审批现象；某服务合同因签订前未履行合规审查，因条款漏洞引发纠纷，涉诉金额12万元。资产管理制度执行不严：固定资产盘点滞后，某办公设备已报废2年仍挂账未核销；无形资产摊销年限与实际不符，多计摊销3万元，导致资产价值计量失真。三、整改建议与措施（一）强化预算全流程管理优化编制机制：引入“零基预算”理念，结合业务规划细化项目预算，开展成本测算；建立预算调整分级论证机制，严控非必要追加。搭建监控平台：对下属机构预算执行数据实时抓取，设置超支、闲置预警阈值，每月生成分析报告，督促责任部门整改。（二）提升专项资金使用效能统筹闲置资金：对闲置超3个月的专项资金，由财务、业务部门联合论证使用方向，报主管部门审批后调剂；通过项目台账“穿透式”监管资金流向，杜绝串用。完善绩效评价：立项时明确可量化绩效指标，引入第三方开展中期评估，对未达目标项目及时调整或终止，评价结果与下年度预算挂钩。（三）规范财务核算与凭证管理开展专项培训：组织财务人员系统学习《政府会计制度》，重点强化科目使用、凭证附件要求；每月抽查凭证，违规行为纳入绩效考核。建立电子凭证系统：实现报销凭证线上上传、核验与归档，自动校验附件完整性，缺失凭证的申请不予通过。（四）健全内控制度执行机制优化审批与合同管理：修订《授权审批手册》，明确各层级权限；通过OA系统设置审批节点强制校验；合同签订前须经法务、财务联合审查。严格资产全周期管理：每半年实地盘点固定资产，建立报废资产“申请-鉴定-核销”闭环；重新核定无形资产摊销年限，追溯调整账务。四、审计结论与展望本次审计发现，该单位财务收支整体合规，但在预算管理、专项资金使用等方面存在需整改的问题，内控制度框架虽已建立但执行有待加强。建议该单位成立整改领导小组，制定整改台账，明确责任人和整改时限（建议3个月内完成），定期报送整改进度。后续我组将跟踪整改落实情况，必要时开展“回头看”审计。规范的财