2025年个人所得税税率试题及答案

2025年个人所得税税率试题及答案单项选择题1.2025年我国居民个人综合所得适用的个人所得税税率是（）。A.3%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%30%的超额累进税率答案：A。居民个人综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。2.小张2025年取得劳务报酬所得，一次收入为20000元，预扣预缴时适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.40%D.10%答案：A。劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后根据预扣率表，20000元扣除20%费用后应纳税所得额为16000元，适用20%的预扣率。3.2025年个体工商户的经营所得，应纳税所得额超过500000元的部分，适用的税率是（）。A.35%B.30%C.45%D.25%答案：A。个体工商户的经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，应纳税所得额超过500000元的部分，适用35%的税率。多项选择题1.以下属于2025年适用比例税率20%计征个人所得税的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.财产转让所得答案：ABCD。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。2.2025年在计算个人所得税综合所得应纳税额时，以下可以在税前扣除的有（）。A.基本减除费用60000元/年B.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等C.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出D.依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等答案：ABCD。以上选项均为计算个人所得税综合所得应纳税额时可以在税前扣除的项目。计算题1.小李2025年综合所得收入额为200000元，专项扣除30000元，专项附加扣除24000元，无其他扣除项目。请计算小李2025年综合所得应缴纳的个人所得税。解答：第一步，计算应纳税所得额。应纳税所得额=综合所得收入额60000元专项扣除专项附加扣除=200000600003000024000=86000（元）第二步，查找适用税率和速算扣除数。根据个人所得税综合所得税率表，应纳税所得额86000元对应的适用税率为10%，速算扣除数为2520元。第三步，计算应纳税额。应纳税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数=86000×10%2520=86002520=6080（元）所以，小李2025年综合所得应缴纳的个人所得税为6080元。2.小赵是个体工商户，2025年经营所得应纳税所得额为800000元。请计算小赵2025年经营所得应缴纳的个人所得税。解答：个体工商户经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。应纳税额计算如下：不超过30000元的部分：30000×5%=1500（元）超过30000元至90000元的部分：（9000030000）×10%=6000（元）超过90000元至300000元的部分：（30000090000）×20%=42000（元）超过300000元至500000元的部分：（500000300000）×30%=60000（元）超过500000元的部分：（800000500000）×35%=105000（元）应纳税额=