2025年大学大四（会计学）审计学试题及答案

2025年大学大四（会计学）审计学试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）[答题要求：本卷共20题，每题2分。在每题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请作答]：1.注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明某个事项发生认定的审计程序是（）A.从发货凭证追查至主营业务收入明细账B.从主营业务收入明细账追查至销售发票、发运凭证等原始凭证C.检查大额或异常的销售D.函证应收账款2.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是（）A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠B.口头形式的证据比电子形式的证据更可靠C.间接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠D.被审计单位内部生成的证据比从外部获取的证据更可靠3.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.审计证据的质量存在缺陷，即使获取更多的审计证据也无法弥补其质量上的缺陷4.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后60天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内5.下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）A.审计工作底稿是形成审计报告的基础B.审计证据的载体是审计工作底稿C.审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程6.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，发现一笔销售业务存在重大错报风险，注册会计师首先应当考虑的是（）A.扩大审计程序的范围B.向管理层询问该笔销售业务的情况C.实施控制测试D.实施实质性程序7.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）A.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程C.内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督D.内部控制是一种绝对保证8.下列关于控制测试的说法中，正确的是（）A.控制测试的目的是评价控制是否有效运行B.控制测试的范围与认定层次重大错报风险的评估结果无关C.控制测试的性质取决于审计目标D.控制测试通常采用实质性程序的方法9.下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）A.实质性程序的目的是发现认定层次的重大错报B.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序C.注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序D.注册会计师实施的实质性程序应当包括对内部控制的测试10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告C.非标准审计报告是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告D.审计报告应当由注册会计师和会计师事务所盖章，并由注册会计师签名11.下列关于审计工作底稿的复核的说法中，错误的是（）A.项目组内部复核分为项目经理的现场复核和项目合伙人的复核B.项目合伙人应当对审计工作底稿的每一张进行复核C.项目组内部复核的目的是消除审计风险D.项目质量控制复核应当在出具审计报告前完成12.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，正确的是（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C.注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响D.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少13.下列关于审计工作底稿的保存期限的说法中，正确的是（）A.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年B.如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存5年C.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计工作底稿D.审计工作底稿的保存期限自审计报告日起计算14.下列关于审计工作底稿的编制要求的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿应当清晰地反映审计程序的执行过程B.审计工作底稿应当记录审计人员的专业判断C.审计工作底稿应当使用中文编制D.审计工作底稿应当由审计人员和被审计单位相关人员共同编制15.下列关于审计工作底稿的索引的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿的索引是为了便于查阅和管理审计工作底稿B.审计工作底稿的索引应当按照审计工作底稿的编号顺序编制C.审计工作底稿的索引应当注明审计工作底稿的名称、编号、日期等信息D.审计工作底稿的索引应当由审计人员自行编制16.下列关于审计工作底稿的归档的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿归档工作是一项事务性的工作B.在归档期间，注册会计师可以对审计工作底稿进行删除或废弃C.在归档期间，注册会计师可以对审计工作底稿进行修改或增加D.审计工作底稿归档后，注册会计师不得再对审计工作底稿进行修改或增加17.下列关于审计工作底稿的保密的说法中，正确的是（）A.会计师事务所应当对审计工作底稿的内容保密B.注册会计师应当对审计工作底稿的内容保密C.审计工作底稿的保密期限为自审计报告日起10年D.审计工作底稿的保密期限为自审计业务中止日起5年18.下列关于审计工作底稿的利用的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿可以用于指导、监督和复核审计工作B.审计工作底稿可以用于评价审计项目组的工作业绩C.审计工作底稿可以用于会计师事务所的质量控制复核D.审计工作底稿可以用于对外提供给被审计单位的客户19.下列关于审计工作底稿的编制目的的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是形成审计报告的基础B.审计工作底稿是注册会计师实施审计程序的记录C.审计工作底稿是为了证明注册会计师已经按照审计准则的规定执行了审计工作D.审计工作底稿是为了证明注册会计师的审计意见是正确的20.下列关于审计工作底稿的内容的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿应当包括审计计划、审计程序、审计证据、审计结论等内容B.审计工作底稿应当包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制等内容C.审计工作底稿应当包括注册会计师的专业判断、审计意见、审计报告等内容D.审计工作底稿应当包括审计工作的全过程，从审计计划的制定到审计报告的出具第II卷（非选择题，共60分）[答题要求：请根据题目要求，在答题区域内作答，答案要简洁明了，条理清晰]21.（10分）简述审计证据的定义和分类22.（10分）简述内部控制的要素及其相互关系23.（10分）简述实质性程序的性质、时间安排和范围24.（15分）甲公司是一家大型制造企业，注册会计师在对其2024年度财务报表进行审计时，发现以下情况：（1）甲公司在2024年12月31日对存货进行了盘点，但盘点记录不完整，部分存货的数量和金额无法确定。（2）甲公司的应收账款期末余额较大，但注册会计师无法对其进行函证，也无法实施其他替代审计程序。（3）甲公司的固定资产折旧政策在本年度发生了重大变更，但未在财务报表附注中进行披露。要求：针对上述情况，分别指出注册会计师应当采取的审计措施，并说明理由。25.（15分）乙公司是一家上市公司，注册会计师在对其2024年度财务报表进行审计时，获取了以下审计证据：（1）乙公司管理层出具的声明书，声明书中表示对财务报表的真实性、完整性负责。（2）乙公司2024年度的财务报表及相关附注。（3）注册会计师对乙公司的应收账款进行函证的回函。（4）注册会计师对乙公司的存货进行监盘的记录。要求：请分别指出上述审计证据属于哪一种审计证据类型，并说明理由。答案：1.A2.A3.D4.A5.C6.B7.D8.A9.D10.A11.B12.ABCD13.ACD14.D15.ABC16.AC17.AB18.D19.D20.A21.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。分类：按来源可分为外部证据和内部证据；按形式可分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等。22.内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。相互关系：控制环境奠定基础，影响其他要素能否有效发挥作用；风险评估过程识别、评估风险，为控制活动提供依据；信息系统与沟通确保信息流动，使控制活动有效执行；控制活动针对风险采取措施；对控制的监督保证内部控制持续有效运行，各要素相互关联、相互影响。23.实质性程序的性质：包括细节测试和实质性分析程序。时间安排：可以在期中或期末实施。范围：取决于评估的重大错报风险和实施的控制测试结果。评估的重大错报风险越高，实质性程序范围越大；控制测试结果不满意，实质性程序范围也可能扩大。24.（1）对于盘点记录不完整的情况，注册会计师应要求甲公司重新盘点或补充盘点记录，以确定存货的真实数量和金额。理由是存货盘点记录不完整可能导致存货数量和金额不准确，影响财务报表的真实性。（2）无法函证应收账款且无替代程序时，注册会计师应考虑发表保留意见或无法表示意见。理由是应收账款期末余额大且无法获取充分审计证据，影响财务报表应收账款项目的准确性。（3）固定资产折旧政策重大变更未披露，注