2025年大学大三（财务管理）营运资金管理综合测试题及答案

2025年大学大三（财务管理）营运资金管理综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金融市场投机机会的多少2.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差4.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1805.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）。A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货6.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息7.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是（）。A.该企业的经济订货批量为300千克B.该企业的经济订货批量为600千克C.与经济订货批量相关总成本为600元D.与经济订货批量相关总成本为300元8.下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）。A.短期融资券不向社会公众发行B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于商业信用筹资而言，短期融资券的筹资数额比较大9.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A.75B.72C.60D.5010.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（）。A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期11.某企业按照“2/10，n/30”的信用条件购入一批货物。若企业放弃现金折扣，在第50天付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。A.36.73%B.36.36%C.18.37%D.23.26%12.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁13.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）万元。A.1B.4C.5D.914.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期15.下列各项中，不属于营运资金特点的是（）。A.来源具有多样性B.数量具有波动性C.实物形态具有一致性和易变现性D.周转具有短期性16.某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（）。A.激进融资策略B.保守融资策略C.折中融资策略D.期限匹配融资策略17.某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）。A.紧缩的流动资产投资策略B.宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略18.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额19.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）。A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%20.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（）万元。A.70B.90C.100D.110第II卷（非选择题，共60分）三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）2.企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。（）3.在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。（）4.应收账款周转率过低对企业不利，企业应保持较高的应收账款周转率。（）5.存货管理的目标是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。（）6.企业利用商业信用筹资比较机动、灵活，而且期限较短，不会恶化企业的信用水平。（）7.短期融资券的筹资成本较低，筹资数额比较大，所以受到企业的普遍欢迎。（）8.补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也减少了企业实际可动用借款额，提高了借款的实际利率。（）9.采用宽松的流动资产投资策略的企业，财务与经营风险较大。（）10.企业采用不附加追索权的应收账款转让方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。（）四、简答题（共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，每题答案在150字到200字之间。材料：某企业在营运资金管理方面存在一些问题，比如应收账款周转天数较长，存货占用资金较多。1.分析该企业应收账款周转天数较长可能带来的不利影响。2.针对存货占用资金较多的情况，提出一些合理的存货管理建议。五、计算分析题（共2小题，每小题15分，共30分）答题要求：计算过程要详细，答案要准确，每题答案在150字到200字之间。材料：某企业预计全年需要现金800万元，已知有价证券的年利率为10%，将有价证券转换为现金的转换成本为每次400元。1.计算该企业的最佳现金持有量。2.计算与最佳现金持有量相关的总成本。答案：选择题：1.A2.A3.C4.A5.D6.C7.B8.C9.A10.D11.C12.B13.A14.B15.C16.B17.A18.C19.C20.C；判断题：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×；简答题：1.应收账款周转天数长，会使企业资金回笼慢，增加资金占用成本，影响资金流动性。还可能导致坏账风险增加，降低企业利润。同时，会影响企业再投资能力和信用评级。2.合理确定存货采购