做账实操-美妆护肤商贸公司会计账务处理分录

会计实操文库1/18做账实操-美妆护肤商贸公司会计账务处理分录一、美妆护肤产品采购入库类（1-15）1.现款采购正品爽肤水（一般纳税人，专票）借：库存商品—美妆护肤（爽肤水）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购面霜、精华液（未收到发票）借：库存商品—美妆护肤（面霜）贷：应付账款—XX品牌供应商3.预付面膜采购款（季度框架协议）借：预付账款—XX面膜厂商贷：银行存款4.收到预付面膜并取得发票，核销预付款借：库存商品—美妆护肤（面膜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX面膜厂商5.采购进口口红，支付关税及报关费（计入成本）借：库存商品—进口美妆（口红）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购临期护肤品（低价囤货）借：库存商品—临期美妆（乳液）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7.采购产品包装物（礼盒、手提袋）借：周转材料—包装物（礼盒）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX包装厂8.采购运输途中合理损耗（化妆品轻微渗漏）借：库存商品—美妆护肤（精华）贷：在途物资—XX护肤品9.采购产品非正常损耗（高温变质，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：在途物资—XX护肤品10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.门店零星采购网红小样（现金，无票小额）借：库存商品—美妆小样（XX品类）贷：库存现金13.收到供应商采购返利（冲减库存成本）借：银行存款贷：库存商品—美妆护肤（爽肤水）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）14.采购产品验收不合格，退货退款借：银行存款贷：库存商品—美妆护肤（面霜）15.采购促销赠品（美妆蛋、化妆棉）借：库存商品—促销赠品（美妆蛋）贷：银行存款二、产品批发销售类（16-30）16.批发爽肤水给线下经销商（赊销，专票）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—美妆批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）17.结转批发爽肤水销售成本借：主营业务成本—美妆批发成本贷：库存商品—美妆护肤（爽肤水）18.预收连锁美妆店季度采购款借：银行存款贷：合同负债—预收批发款19.按合同发出面霜，确认收入借：合同负债—预收批发款应收账款—XX美妆店贷：主营业务收入—美妆批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）20.收到经销商批发回款借：银行存款贷：应收账款—XX经销商21.批发产品代垫物流运费（向客户收回）借：应收账款—XX经销商贷：银行存款22.收到客户支付的代垫运费借：银行存款贷：应收账款—XX经销商23.批发返利（按季度销量，冲减收入）借：主营业务收入—美妆批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX经销商24.经销商退货（未过保质期，冲减当期收入）借：主营业务收入—美妆批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—美妆护肤（精华）贷：主营业务成本—美妆批发成本（红字）25.批发临期护肤品（低价处理）借：银行存款贷：主营业务收入—临期美妆批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）26.结转临期护肤品批发成本借：主营业务成本—临期美妆批发成本贷：库存商品—临期美妆（乳液）27.批发产品搭赠礼盒（单独计价收费）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—美妆批发收入其他业务收入—包装物收入应交税费—应交增值税（销项税额）28.结转礼盒包装成本借：其他业务成本—包装物成本贷：周转材料—包装物（礼盒）29.出口销售进口口红（离岸价结算）借：应收账款—XX海外客户贷：主营业务收入—出口美妆收入30.结转出口口红销售成本借：主营业务成本—出口美妆成本贷：库存商品—进口美妆（口红）三、零售及线上销售类（31-50）31.门店零售面霜（客户现金支付，小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—美妆零售收入应交税费—应交增值税32.门店零售精华液（客户扫码支付，一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—美妆零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）33.电商平台销售面膜（扣除平台佣金后收款）借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上美妆收入应交税费—应交增值税（销项税额）34.结转电商面膜销售成本借：主营业务成本—线上美妆成本贷：库存商品—美妆护肤（面膜）35.直播带货销售口红，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款36.直播销售客户支付定金，预收货款借：银行存款贷：合同负债—直播预售定金37.直播预售口红发货，确认收入借：合同负债—直播预售定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入—直播美妆收入应交税费—应交增值税（销项税额）38.线上客户退货（未确认收入）借：库存商品—美妆护肤（乳液）贷：发出商品—XX护肤品39.线上客户退货（已确认收入，冲减当期）借：主营业务收入—线上美妆收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—美妆护肤（乳液）贷：主营业务成本—线上美妆成本（红字）40.门店零售提供免费化妆服务，领用粉底液借：销售费用—体验装成本贷：库存商品—美妆护肤（粉底液）41.线上销售包邮，支付快递费借：主营业务成本—快递费贷：银行存款42.客户购买护肤品满额赠送小样（视同销售）借：银行存款贷：主营业务收入—美妆零售收入主营业务收入—小样收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—美妆零售成本主营业务成本—小样成本贷：库存商品—美妆护肤（面霜）库存商品—美妆小样43.临期护肤品门店清仓（折扣销售）借：库存现金贷：主营业务收入—临期美妆零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.结转临期清仓产品成本借：主营业务成本—临期美妆零售成本贷：库存商品—临期美妆（乳液）45.销售美妆工具（化妆刷），单独核算借：银行存款贷：其他业务收入—美妆工具收入应交税费—应交增值税（销项税额）46.结转化妆刷销售成本借：其他业务成本—美妆工具成本贷：库存商品—美妆工具（化妆刷）47.客户投诉产品过敏，全额退款借：主营业务收入—美妆零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款48.客户投诉赔偿小样，结转成本借：营业外支出—客户赔偿贷：库存商品—美妆小样49.企业团购护肤品作为员工福利，赊销结算借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—美妆团购收入应交税费—应交增值税（销项税额）50.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业四、会员与促销活动类（51-60）51.客户办理美妆会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值52.会员刷卡消费面霜借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—美妆零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）53.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分54.会员积分兑换面膜借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—美妆护肤（面膜）55.会员积分兑换化妆包（赠品）借：合同负债—会员积分贷：其他业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—赠品成本贷：库存商品—促销赠品（化妆包）56.发放满200减50优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—美妆优惠券57.客户使用优惠券消费爽肤水借：银行存款合同负债—美妆优惠券贷：主营业务收入—美妆零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）58.会员日全场护肤品8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—美妆零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费59.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分60.会员卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入五、库存管理类（61-70）61.月末护肤品盘点盘盈（计量误差）借：库存商品—美妆护肤（精华）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢62.盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈63.月末口红盘点盘亏（丢失）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—进口美妆（口红）64.盘亏由员工赔偿借：其他应收款—XX员工贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢65.盘亏属于正常损耗，计入成本借：主营业务成本—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢66.临期护肤品过期报废（正常损耗）借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—临期美妆（乳液）67.护肤品因仓库漏水报废（非正常损失）借：营业外支出—非常损失应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：库存商品—美妆护肤（面霜）68.计提护肤品存货跌价准备（市价下跌）借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—美妆护肤（爽肤水）69.市价回升，转回存货跌价准备借：存货跌价准备—美妆护肤（爽肤水）贷：资产减值损失—存货跌价损失（红字）70.库存护肤品调拨至分店借：库存商品—分店美妆（面膜）贷：库存商品—总店美妆（面膜）六、固定资产与低值易耗品类（71-80）71.购置门店货架（固定资产）借：固定资产—仓储设备（货架）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.赊购收银机借：固定资产—办公设备（收银机）贷：应付账款—XX设备厂商73.预付冷藏柜采购款（存储护肤品）借：预付账款—XX冷藏柜厂商贷：银行存款74.冷藏柜到货验收，取得发票借：固定资产—仓储设备（冷藏柜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX冷藏柜厂商75.领用化妆镜（低值易耗品，一次性摊销）借：销售费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品（化妆镜）76.计提货架折旧（年限平均法，5年折旧）借：销售费用—折旧费贷：累计折旧—仓储设备77.计提收银机折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备78.冷藏柜日常维修，支付维修费借：销售费用—设备维修费贷：银行存款79.报废旧收银机，转入清理借：固定资产清理累计折旧—办公设备贷：固定资产—办公设备（收银机）80.报废收银机变卖收款，净收益入账借：库存现金贷：固定资产清理营业外收入—非流动资产处置利得七、日常运营管理类（81-85）81.计提店长工资（管理人员）借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资82.计提销售人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资83.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保84.支付门店房租（按月支付）借：销售费用—房租贷：银行存款85.支付美妆产品宣传广告费（线上推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款八、税费核算类（86-93）86.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税87.缴纳未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款88.计提城市维护建设税借：税金及附加—城建税贷：应交税费—应交城建税89.计提教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—教育费