做账实操-手机配件店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-手机配件店公司会计账务处理分录一、配件采购入库类（1-15）1.现款采购手机壳（硅胶/钢化，一般纳税人专票）借：库存商品—保护类（手机壳）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购快充充电器/数据线（未收票）借：库存商品—充电类（充电器）贷：应付账款—XX配件供应商3.预付蓝牙耳机采购款（品牌款，爆款备货）借：预付账款—XX数码厂商贷：银行存款4.收到蓝牙耳机并取得发票，核销预付款借：库存商品—音频类（蓝牙耳机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX数码厂商5.采购手机钢化膜+贴膜工具（套装，运费计入成本）借：库存商品—贴膜类（钢化膜套装）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购手机内置电池（维修专用，计入原材料）借：原材料—维修配件（手机电池）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX电池厂商7.采购包装材料（包装盒/气泡袋，低值易耗品）借：周转材料—包装物（包装盒）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.配件运输合理损耗（手机壳边角轻微划痕）借：库存商品—保护类（手机壳）贷：在途物资—手机壳9.充电器非正常损耗（运输压坏，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—充电类（充电器）10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到配件供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—保护类（手机壳）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.蓝牙耳机验收不合格（音质瑕疵），退货退款借：银行存款贷：库存商品—音频类（蓝牙耳机）14.零星采购手机支架（现金无票，小额）借：库存商品—小配件（手机支架）贷：库存现金15.采购二手手机配件（合规翻新，低价销售）借：库存商品—二手配件（数据线）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、批发销售类（16-30）16.批发手机壳给手机实体店（赊销，专票）借：应收账款—XX手机店贷：主营业务收入—配件批发收入（手机壳）应交税费—应交增值税（销项税额）17.结转手机壳批发销售成本借：主营业务成本—配件批发成本（手机壳）贷：库存商品—保护类（手机壳）18.预收企业团购充电宝定金（员工福利）借：银行存款贷：合同负债—预收团购充电宝款19.按合同发出充电宝，确认收入借：合同负债—预收团购充电宝款应收账款—XX企业贷：主营业务收入—配件批发收入（充电宝）应交税费—应交增值税（销项税额）20.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业21.批发二手数据线给维修店（低价清仓）借：应收账款—XX维修店贷：主营业务收入—二手配件批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）22.批发返利（按季度销量，冲减收入）借：主营业务收入—配件批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX手机店23.手机店退货（充电器型号不符，未拆封）借：主营业务收入—配件批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—充电类（充电器）贷：主营业务成本—配件批发成本（红字）24.批发配件代垫物流费（向客户收回）借：应收账款—XX手机店贷：银行存款25.收到客户支付的代垫运费借：银行存款贷：应收账款—XX手机店26.批量批发耳机赠送手机支架（视同销售）借：应收账款—XX数码店贷：主营业务收入—配件批发收入（耳机）主营业务收入—配件批发收入（支架）应交税费—应交增值税（销项税额）27.结转赠送支架成本借：主营业务成本—配件批发成本（支架）贷：库存商品—小配件（手机支架）28.临期配件（旧款手机壳）折价批发借：银行存款贷：主营业务收入—临期配件批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）29.结转临期配件批发成本借：主营业务成本—临期配件批发成本贷：库存商品—保护类（旧款手机壳）30.批发维修电池给第三方维修厂借：应收账款—XX维修厂贷：主营业务收入—维修配件批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）三、门店零售类（31-45）31.门店零售钢化膜（客户现金支付，小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—配件零售收入（钢化膜）应交税费—应交增值税32.客户扫码购买蓝牙耳机+手机壳（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—配件零售收入（耳机）主营业务收入—配件零售收入（手机壳）应交税费—应交增值税（销项税额）33.客户购买充电器，免费提供贴膜服务（引流）借：销售费用—引流服务成本贷：库存商品—贴膜类（钢化膜）34.门店套餐销售（手机壳+贴膜+支架），优惠打折借：库存现金贷：主营业务收入—配件套餐收入（折扣后）应交税费—应交增值税（销项税额）35.套餐优惠金额计入销售费用借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—配件套餐收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）36.客户寄存未拆封手机壳，登记入账借：库存商品—寄存配件（手机壳）贷：库存商品—保护类（手机壳）37.客户取用寄存配件，确认收入借：库存现金贷：主营业务收入—配件零售收入（手机壳）应交税费—应交增值税（销项税额）38.客户投诉手机壳掉色，退货退款借：主营业务收入—配件零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金借：库存商品—保护类（手机壳）贷：主营业务成本—配件零售成本（红字）39.门店零售二手数据线，收款入账借：库存现金贷：主营业务收入—二手配件零售收入应交税费—应交增值税（销项税额）40.结转二手数据线零售成本借：主营业务成本—二手配件零售成本贷：库存商品—二手配件（数据线）41.客户购买配件要求开发票，支付开票工本费借：库存现金贷：其他业务收入—开票工本费收入42.门店免费提供手机消毒服务，领用消毒棉片借：销售费用—便民服务成本贷：周转材料—低值易耗品（消毒棉片）43.门店夜间营业，支付员工夜班补贴借：销售费用—夜班补贴贷：应付职工薪酬—补贴44.客户丢失配件包，收取保管费借：库存现金贷：其他业务收入—保管费收入应交税费—应交增值税（销项税额）45.结转当月门店零售配件总成本借：本年利润贷：主营业务成本—配件零售成本（合计）四、线上销售类（46-55）46.自营网店销售充电宝，客户付款（未发货）借：银行存款贷：合同负债—线上预售款（充电宝）47.网店发货，确认收入并结转成本借：合同负债—线上预售款（充电宝）贷：主营业务收入—线上配件收入（充电宝）应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—线上配件成本（充电宝）贷：库存商品—充电类（充电宝）48.第三方平台销售耳机，扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上配件收入（耳机）应交税费—应交增值税（销项税额）49.线上销售包邮，支付快递费借：主营业务成本—线上快递费贷：银行存款50.直播带货销售手机配件套餐，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款51.直播预售新款手机壳，收取客户定金借：银行存款贷：合同负债—直播预售款（手机壳）52.直播订单发货，收取尾款并确认收入借：合同负债—直播预售款（手机壳）银行存款（尾款）贷：主营业务收入—线上配件收入（手机壳）应交税费—应交增值税（销项税额）53.线上客户退货（配件未使用，可二次销售）借：主营业务收入—线上配件收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—充电类（充电器）贷：主营业务成本—线上配件成本（红字）54.线上客户退货（配件已损坏，无法销售）借：主营业务收入—线上配件收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：营业外支出—退货损耗损失贷：库存商品—音频类（耳机）55.线上销售配件单独收取包装费借：银行存款贷：其他业务收入—包装费收入应交税费—应交增值税（销项税额）五、手机维修服务类（56-65）56.客户到店更换手机电池，收取维修费+配件费借：库存现金贷：主营业务收入—维修服务收入（换电池）主营业务收入—维修配件收入（电池）应交税费—应交增值税（销项税额）57.结转换电池领用的电池成本借：主营业务成本—维修配件成本（电池）贷：原材料—维修配件（手机电池）58.计提维修师傅工资（计件薪酬）借：主营业务成本—维修人工成本贷：应付职工薪酬—工资59.客户手机贴膜，收取手工费借：库存现金贷：主营业务收入—维修服务收入（贴膜）应交税费—应交增值税（销项税额）60.贴膜领用钢化膜成本借：主营业务成本—维修配件成本（钢化膜）贷：库存商品—贴膜类（钢化膜）61.承接企业手机批量维修，预收定金借：银行存款贷：合同负债—预收批量维修费62.批量维修完成，确认收入借：合同负债—预收批量维修费应收账款—XX企业贷：主营业务收入—批量维修收入应交税费—应交增值税（销项税额）63.维修过程中更换的旧电池变卖收款借：库存现金贷：其他业务收入—旧配件变卖收入应交税费—应交增值税（销项税额）64.客户维修后质保期内故障，免费返修借：销售费用—售后返修成本贷：原材料—维修配件（排线）65.超出质保期维修，收取加急服务费借：库存现金贷：其他业务收入—加急服务费收入应交税费—应交增值税（销项税额）六、会员与促销活动类（66-75）66.客户办理配件店会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值67.会员刷卡消费门店耳机+贴膜借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—配件零售收入（耳机）主营业务收入—维修服务收入（贴膜）应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分69.会员积分兑换免费手机支架借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—小配件（手机支架）70.会员积分兑换免费贴膜服务借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：销售费用—积分兑换服务成本贷：库存商品—贴膜类（钢化膜）71.发放满100减20配件优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—配件优惠券72.客户使用优惠券购买充电器借：银行存款合同负债—配件优惠券贷：主营业务收入—配件零售收入（充电器）应交税费—应交增值税（销项税额）73.会员日全场配件8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—配件零售收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费74.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分75.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入七、库存管理与固定资产类（76-80）76.月末配件盘点盘盈（手机支架多计量）借：库存商品—小配件（手机支架）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈77.月末充电宝盘点盘亏（丢失）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—充电类（充电宝）借：其他应收款—XX员工（保管不善）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢78.购置维修工具套装（固定资产）借：固定资产—维修设备（工具套装）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款79.计提维修工具折旧（年限平均法，3年）借：主营业务成本—维修设备折旧贷：累计折旧—维修设备80.报废旧维修仪器，转入清理借：固定资产清理