做账实操-眼镜店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/14做账实操-眼镜店公司会计账务处理分录一、镜架镜片与物料采购类（1-12）1.现款采购金属框架镜（爆款款式，一般纳税人专票）借：库存商品—框架镜类（金属款）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购树脂镜片（防蓝光/渐进多焦，未收票）借：库存商品—镜片类（树脂防蓝光）贷：应付账款—XX镜片厂商3.预付隐形眼镜采购款（月抛/日抛，医疗器械备货）借：预付账款—XX隐形眼镜品牌商贷：银行存款4.收到隐形眼镜并取得发票，核销预付款借：库存商品—隐形眼镜类（月抛）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX隐形眼镜品牌商5.采购隐形眼镜护理液、镜盒（配件，运费计入成本）借：库存商品—护理配件类（护理液）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购验光耗材（试镜架/镜片箱，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（验光耗材）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX视光设备厂商7.采购配镜加工设备（磨边机/开槽机，固定资产）借：固定资产—加工设备（磨边机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.镜架运输合理损耗（漆面轻微划痕，免赔范围）借：库存商品—框架镜类（金属款）贷：在途物资—金属框架镜9.镜片非正常损耗（运输碎裂，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—镜片类（树脂防蓝光）10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到镜片供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—镜片类（树脂防蓝光）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）二、验光配镜服务与加工类（13-22）13.客户到店验光，收取验光服务费借：库存现金/其他货币资金—微信支付宝贷：主营业务收入—验光服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）14.计提验光师工资（计件薪酬，按验光人次）借：主营业务成本—验光人工成本贷：应付职工薪酬—工资15.客户定制配镜（框架镜+防蓝光镜片），领用材料借：生产成本—配镜加工（定制款）—直接材料贷：库存商品—框架镜类（金属款）库存商品—镜片类（树脂防蓝光）16.计提配镜加工人员工资（磨边/装配岗位）借：生产成本—配镜加工（定制款）—直接人工贷：应付职工薪酬—工资17.支付配镜加工车间水电费（磨边机专用）借：制造费用—水电费（加工车间）贷：银行存款18.计提磨边机、开槽机折旧（年限平均法，5年折旧）借：制造费用—折旧费（加工设备）贷：累计折旧—加工设备19.月末分配制造费用至定制配镜成本借：生产成本—配镜加工（定制款）—制造费用贷：制造费用—各明细20.定制配镜加工完工，验收入库借：库存商品—成品眼镜类（定制框架镜）贷：生产成本—配镜加工（定制款）21.免费为客户调整眼镜（售后引流），领用小工具借：销售费用—售后调整成本贷：周转材料—低值易耗品（小螺丝刀）22.委托外部加工高端定制镜片，支付加工费借：委托加工物资—高端镜片加工贷：银行存款三、成品眼镜与配件销售类（23-38）23.门店零售成品框架镜（客户现金支付，小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—成品眼镜收入（框架镜）应交税费—应交增值税24.客户扫码购买隐形眼镜+护理液（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—平台手续费贷：主营业务收入—隐形眼镜收入（月抛）主营业务收入—配件收入（护理液）应交税费—应交增值税（销项税额）25.批发成品眼镜给视光中心（赊销）借：应收账款—XX视光中心贷：主营业务收入—眼镜批发收入（框架镜）应交税费—应交增值税（销项税额）26.结转批发眼镜销售成本借：主营业务成本—眼镜批发成本（框架镜）贷：库存商品—成品眼镜类（定制框架镜）27.企业团购劳保防护眼镜，预收定金借：银行存款贷：合同负债—预收劳保眼镜款28.按合同发货并开具发票，收取尾款借：合同负债—预收劳保眼镜款银行存款（尾款）贷：主营业务收入—眼镜批发收入（劳保镜）应交税费—应交增值税（销项税额）29.推出“镜架+镜片+护理液”套餐优惠，折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—成品眼镜收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）30.客户投诉镜片度数不准，退货退款借：主营业务收入—成品眼镜收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—镜片类（树脂防蓝光）贷：主营业务成本—眼镜零售成本（红字）31.零售儿童防蓝光眼镜，收款入账借：其他货币资金—微信贷：主营业务收入—成品眼镜收入（儿童镜）应交税费—应交增值税（销项税额）32.销售隐形眼镜收取医疗器械合规服务费借：银行存款贷：其他业务收入—合规服务费收入应交税费—应交增值税（销项税额）33.临期隐形眼镜（效期不足3个月）低价清仓借：库存现金贷：主营业务收入—临期商品收入（隐形眼镜）应交税费—应交增值税（销项税额）34.结转临期隐形眼镜清仓成本借：主营业务成本—临期商品成本（隐形眼镜）贷：库存商品—隐形眼镜类（月抛）35.线上平台销售镜盒镜布，扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—配件收入（镜盒）应交税费—应交增值税（销项税额）36.线上销售包邮，支付快递费借：主营业务成本—线上快递费贷：银行存款37.直播带货销售防蓝光眼镜，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款38.直播预售新款镜架，收取定金借：银行存款贷：合同负债—预售镜架定金四、会员与促销活动类（39-46）39.客户办理眼镜店会员卡储值充值借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值40.会员刷卡消费定制框架镜+护理液借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—成品眼镜收入（框架镜）主营业务收入—配件收入（护理液）应交税费—应交增值税（销项税额）41.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分42.会员积分兑换免费镜布借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—护理配件类（镜布）43.会员积分兑换免费验光服务借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：销售费用—积分兑换验光成本贷：应付职工薪酬—工资44.发放满500减100配镜优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—配镜优惠券45.客户使用优惠券购买定制眼镜借：银行存款合同负债—配镜优惠券贷：主营业务收入—成品眼镜收入（定制镜）应交税费—应交增值税（销项税额）46.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入五、售后维保与视光服务类（47-52）47.客户镜架变形，免费维修调整，领用耗材借：销售费用—售后维修成本贷：周转材料—低值易耗品（调整工具）48.客户镜片划伤，付费更换镜片借：银行存款贷：主营业务收入—镜片收入（树脂防蓝光）应交税费—应交增值税（销项税额）49.结转更换镜片成本借：主营业务成本—镜片更换成本贷：库存商品—镜片类（树脂防蓝光）50.提供青少年近视防控咨询服务，收取咨询费借：银行存款贷：其他业务收入—视光咨询收入应交税费—应交增值税（销项税额）51.计提视光咨询师工资借：其他业务成本—咨询人工成本贷：应付职工薪酬—工资52.残次眼镜报废处理（镜片碎裂）借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—成品眼镜类（定制框架镜）六、固定资产与低值易耗品类（53-60）53.购置验光仪（核心固定资产，医疗器械）借：固定资产—验光设备（验光仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款54.赊购收银机、眼镜展示柜（固定资产）借：固定资产—办公设备（收银机）固定资产—营业设备（展示柜）贷：应付账款—XX设备厂商55.计提验光仪折旧（计入主营业务成本）借：主营业务成本—验光设备折旧贷：累计折旧—验光设备56.计提展示柜折旧（计入销售费用）借：销售费用—展柜折旧贷：累计折旧—营业设备57.领用试镜架（低值易耗品，一次性摊销）借：主营业务成本—验光耗材成本贷：周转材料—低值易耗品（试镜架）58.磨边机日常维修（更换砂轮），支付维修费借：主营业务成本—设备维修费贷：银行存款59.验光仪大修（校准精度，资本化增加原值）借：在建工程—验光仪大修贷：银行存款60.验光仪大修完成，转入固定资产借：固定资产—验光设备（验光仪）贷：在建工程—验光仪大修七、日常运营管理类（61-64）61.计提店长、验光师、销售、加工人员工资借：管理费用—工资（店长）主营业务成本—工资（验光师/加工员）销售费用—工资（销售）贷：应付职工薪酬—工资62.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保63.支付门店房租、物业费及水电费借：销售费用—房租销售费用—物业费销售费用—水电费贷：银行存款64.支付眼镜店广告宣传费（社区传单/线上推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款八、税费核算与政府补贴类（65-66）65.一般纳税人结转当月未交增值税；计提附加税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加66.收到小微企业零售专项补贴（与收益相关）借：