做账实操-直播电商公司会计账务处理分录

会计实操文库17/17做账实操-直播电商公司会计账务处理分录一、自营商品采购类（1-15）1.现款采购直播自营美妆商品（一般纳税人专票）借：库存商品—美妆类（口红）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购直播售卖服饰（未收票，代销转自营）借：库存商品—服饰类（连衣裙）贷：应付账款—XX服饰供应商3.预付网红零食采购款（直播专场备货）借：预付账款—XX零食厂商贷：银行存款4.收到预付零食并取得发票，核销预付款借：库存商品—食品类（网红零食）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX零食厂商5.采购直播商品包装材料（礼盒/贴纸，周转材料）借：周转材料—包装物（礼盒）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购直播专属赠品（小样/帆布袋，计入成本）借：库存商品—赠品类（美妆小样）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX赠品供应商7.商品运输合理损耗（零食包装轻微挤压）借：库存商品—食品类（网红零食）贷：在途物资—网红零食8.美妆商品非正常损耗（运输破损，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—美妆类（口红）9.非正常损耗由冷链物流赔偿借：其他应收款—XX冷链物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10.损耗无法追责，计入销售费用借：销售费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.收到服饰供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—服饰类（连衣裙）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）12.口红验收不合格（色号不符），退货退款借：银行存款贷：库存商品—美妆类（口红）13.零星采购直播小礼品（现金无票，小额）借：库存商品—赠品类（小挂件）贷：库存现金14.采购直播商品质检设备（固定资产）借：固定资产—质检设备（检测仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.采购电商订单管理系统（无形资产）借：无形资产—订单管理系统应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、直播推广与达人合作类（16-30）16.支付头部达人直播坑位费（专场直播，银行转账）借：销售费用—达人坑位费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.计提达人直播销售佣金（按销售额10%计算）借：主营业务成本—达人佣金应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX达人工作室18.支付达人佣金，取得专票借：应付账款—XX达人工作室贷：银行存款19.投放直播间流量（千川/抖加，平台充值）借：预付账款—平台流量充值贷：银行存款20.直播间消耗流量费用，结转成本借：销售费用—流量投放费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—平台流量充值21.采购直播间搭建物料（灯光/背景板，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（直播间物料）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款22.领用直播间物料，一次性摊销借：销售费用—直播间运营费贷：周转材料—低值易耗品（直播间物料）23.计提自有主播工资及提成借：销售费用—主播工资主营业务成本—主播提成贷：应付职工薪酬—工资24.支付直播间设备租赁费（摄像头/直播架）借：销售费用—设备租赁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款25.直播间抽奖赠送美妆小样，视同销售借：销售费用—直播抽奖成本贷：库存商品—赠品类（美妆小样）应交税费—应交增值税（销项税额）26.支付直播脚本策划服务费借：销售费用—策划服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款27.支付直播间客服外包费借：销售费用—客服外包费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款28.达人直播违约，收取违约金借：银行存款贷：营业外收入—违约金收入29.直播专场支付平台技术服务费借：销售费用—平台服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.自有直播间装修（资本化，增加固定资产原值）借：在建工程—直播间装修贷：银行存款三、自营商品销售类（31-45）31.直播间现货销售连衣裙（客户扫码支付）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—平台手续费贷：主营业务收入—服饰类收入（连衣裙）应交税费—应交增值税（销项税额）32.结转连衣裙销售成本借：主营业务成本—服饰类成本（连衣裙）贷：库存商品—服饰类（连衣裙）33.直播间预售美妆礼盒（预收定金30%）借：银行存款贷：合同负债—预收美妆礼盒定金34.预售礼盒发货，收取尾款并确认收入借：合同负债—预收美妆礼盒定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入—美妆类收入（礼盒）应交税费—应交增值税（销项税额）35.企业团购网红零食（直播专属价），赊销借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—食品类收入（零食）应交税费—应交增值税（销项税额）36.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业37.直播间推出“口红+小样”套餐优惠，折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—美妆类收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）38.直播间新客专享1元秒杀商品（亏损引流）借：销售费用—引流秒杀成本贷：库存商品—美妆类（小样）39.客户超期未支付预售尾款，定金不退，结转收入借：合同负债—预收美妆礼盒定金贷：营业外收入—定金收入40.销售商品赠送运费险，支付保费借：销售费用—运费险保费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款41.直播间销售临期食品（低价清仓）借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—食品类收入（临期）应交税费—应交增值税（销项税额）42.结转临期食品销售成本借：主营业务成本—食品类成本（临期）贷：库存商品—食品类（临期零食）43.跨境直播销售商品（外币结算），收取货款借：银行存款—外币户财务费用—汇兑损益贷：主营业务收入—跨境商品收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.直播间客户加急发货，收取加急费借：库存现金贷：其他业务收入—加急服务费应交税费—应交增值税（销项税额）45.销售商品单独收取定制包装费借：其他货币资金—微信/支付宝贷：其他业务收入—定制包装费应交税费—应交增值税（销项税额）四、代播与代销服务类（46-55）46.承接品牌方代播服务，收取代播服务费借：银行存款贷：主营业务收入—代播服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）47.计提代播主播工资及提成借：主营业务成本—代播人工成本贷：应付职工薪酬—工资48.为品牌方代播支付流量投放费（品牌承担）借：应收账款—XX品牌方贷：银行存款49.收到品牌方代垫流量费回款借：银行存款贷：应收账款—XX品牌方50.代销品牌方小家电（不买断，收取5%佣金）借：受托代销商品—小家电（电饭煲）贷：受托代销商品款—XX品牌方51.直播间销售代销电饭煲，收款入账借：其他货币资金—微信/支付宝贷：应付账款—XX品牌方应交税费—应交增值税（销项税额）52.扣除5%佣金后，支付品牌方货款借：应付账款—XX品牌方贷：主营业务收入—代销佣金收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款53.结转受托代销商品款借：受托代销商品款—XX品牌方贷：受托代销商品—小家电（电饭煲）54.代播服务客户投诉，减免部分服务费借：主营业务收入—代播服务收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款55.提供直播运营咨询服务，收取服务费借：银行存款贷：其他业务收入—咨询服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）五、退换货与售后类（56-65）56.客户退货（连衣裙尺码不符，未拆封）借：主营业务收入—服饰类收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—服饰类（连衣裙）贷：主营业务成本—服饰类成本（红字）57.客户退货（口红破损，无法二次销售）借：主营业务收入—美妆类收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：营业外支出—退货损失贷：库存商品—美妆类（口红）58.支付客户退货邮费（包邮商品，商家承担）借：销售费用—退换货运费贷：银行存款59.客户换货（连衣裙换尺码），发出新商品借：库存商品—服饰类（退货连衣裙）贷：库存商品—服饰类（发出连衣裙）60.售后维修代销小家电，收取维修费借：库存现金贷：其他业务收入—维修费收入应交税费—应交增值税（销项税额）61.维修小家电领用配件（品牌方提供）借：其他业务成本—维修成本贷：受托代销商品—配件（零件）62.商品过保后，客户付费更换配件借：银行存款贷：其他业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）63.月末存货盘点盘盈（美妆小样，计量误差）借：库存商品—赠品类（美妆小样）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈64.月末存货盘点盘亏（零食丢失，员工赔偿）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—食品类（网红零食）借：其他应收款—XX员工贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢65.临期商品报废处理（无法销售）借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—食品类（临期零食）六、会员与促销活动类（66-70）66.客户办理直播电商会员卡储值充值借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值67.会员刷卡消费美妆礼盒借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—美妆类收入（礼盒）应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分69.会员积分兑换网红零食借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—积分兑换成本贷：库存商品—食品类（网红零食）70.发放直播专属“满200减50”优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—直播优惠券七、物流仓储与固定资产类（71-78）71.支付自营商品快递费（按月结算）借：主营业务成本—快递费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX快递公司72.支付快递公司月结款借：应付账款—XX快递公司贷：银行存款73.租赁第三方仓库，支付仓储费借：销售费用—仓储费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.购置快递运输车（固定资产）借：固定资产—运输设备（快递车）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款75.计提快递车折旧（计入主营业务成本）借：主营业务成本—运输设备折旧贷：累计折旧—运输设备76.计提直播间摄像头折旧（计入销售费用）借：销售费用—设备折旧贷：累计折旧—直播设备77.订单管理系统按月摊销（计入管理费用）借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—订单管理系统78.报废旧直播摄像头，变卖收款借：银行存款累计折旧—直播设备贷：固定资产—直播设备（摄像头）营业外收入—非流动资产处置利得八、日常运营与合规类（79-83）79.计提管理人员、运营、仓储人员工资借：管理费用—工资（管理岗）销售费用—工资（运营岗）主营业务成本—工资（仓储岗）贷：应付职工薪酬—工资80.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保81.支付办公场地房租、物业费、水电费借：管理费用—房租/物业费销售费用—水电费（直播间）贷：银行存款82.支付电商合规审计费借：管理费用—审计费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款83.因虚假宣传支付行政罚款借：营业外支出—行政罚款贷：银行存款九、税费核算与期末结转类（84-88）84.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加