出纳轮岗考试题及答案

出纳轮岗考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于现金支出范围的是（）A.购买固定资产B.向个人收购农副产品C.购买办公用品D.对外投资2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.企业库存现金限额一般按照（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.9-114.出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.收入账目的登记D.固定资产卡片的登记5.支票的提示付款期限为（）A.5天B.10天C.15天D.20天6.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）A.根据“银行对账单”入账B.待有关结算凭证到达后入账C.根据自制凭证入账D.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账7.库存现金清查中，无法查明原因的现金短款应计入（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.其他应付款8.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.汇兑9.企业备用金采用定额制核算时，使用部门报销备用金时，会计分录（）A.借记“管理费用”等，贷记“库存现金”B.借记“备用金”，贷记“库存现金”C.借记“管理费用”等，贷记“备用金”D.借记“备用金”，贷记“银行存款”10.企业从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证单项选择题答案1.B2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.A10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列项目中，属于现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.出差人员必须随身携带的差旅费2.银行结算方式包括（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票3.出纳工作的基本原则有（）A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.收付合法原则D.日清月结原则4.下列关于现金管理的说法正确的有（）A.不准白条抵库B.不准坐支现金C.不准套取现金D.不准保留账外公款5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）A.银行记账错误B.企业记账错误C.存在未达账项D.企业与银行之间存在争议6.下列属于商业汇票的有（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.银行汇票7.以下属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票8.支票按照用途不同可分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票9.下列关于备用金的说法正确的有（）A.备用金可以分为定额备用金和非定额备用金B.定额备用金报销时，应补充其定额C.非定额备用金一般用于临时性的周转资金D.备用金是企业拨付给内部有关部门或人员周转使用的资金10.下列属于未达账项的有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）2.企业可以自行决定库存现金的限额。（）3.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.现金清查中，属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。（）5.企业可以坐支现金。（）6.支票的出票日期必须使用中文大写。（）7.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）8.备用金的核算可以通过“其他应收款”科目核算。（）9.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）10.企业从银行提取现金，只编制现金收款凭证。（）判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答：先办理收付款业务，严格审核凭证。收款后开具票据，付款后加盖付讫章。接着登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每日盘点现金，定期与银行对账，编制调节表，最后保管好现金、票据及印章等。2.现金管理的基本原则有哪些？答：收付合法原则，即现金收支要符合法规。钱账分管原则，出纳管钱，会计管账。收付两清原则，手续完备明确。日清月结原则，每日清账，按月结账。3.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因及处理方法。答：原因有企业或银行记账错误、存在未达账项。方法：先核对账目找差错，有错误及时更正。若存在未达账项，编制银行存款余额调节表，调节后余额相等则正常，不可据此调账，待凭证到达再处理。4.支票填写有哪些注意事项？答：日期需大写书写；金额大小写要一致且正确规范；收款单位名称要准确；用途要合理填写；印章要清晰，与预留银行印鉴相符；不得涂改关键信息，否则支票无效。讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈出纳轮岗的重要性。答：能防范风险，避免因长期一人任职形成舞弊。还可提升员工能力，掌握多环节业务。利于发现问题，新出纳可能发现旧流程漏洞。也可促进团队合作，增强员工间理解与配合。2.如何做好现金的保管工作？答：要放专用保险柜，确保安全。严格遵守库存限额，超量及时存银行。建立完备保管制度，明确责任。定期盘点，保证账实相符。同时，注意防丢失、被盗、被抢等情况。3.当遇到银行存款日记账与银行对账单差异较大时，应如何处理？答：首先仔细核对每笔交易，找出可能的记账错误并更正。若存在未达账项，编制调节表。若差异仍大，