规范加强财务管理制度

PAGE规范加强财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责公司财务管理的全面工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金及银行存款日记账登记等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务纪律。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。参与公司重大财务决策，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，提出改进措施和建议。组织公司财务审计工作，配合外部审计机构进行审计，对审计发现的问题及时整改。负责公司财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司各项费用的审核、记账和报销工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。负责现金及银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算和报表编制工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，明细科目应根据业务需要进行合理设置，确保会计核算的准确性和完整性。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应定期编制，月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。3.财务报表应经公司财务负责人审核签字后报送，确保财务报表的真实性和准确性。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，保管期限应符合规定要求。3.会计档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和监控。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.资金预算经公司管理层审批后下达执行，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策要求，确保筹资活动合法、合规。3.公司应建立筹资风险评估机制，对筹资活动可能产生的风险进行评估和控制，防范筹资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支出应根据预算安排进行，不得超预算支出。重大资金支出应实行集体决策制度。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.公司应严格遵守银行结算制度，规范资金结算行为。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，确保银行账户的安全和规范使用。3.公司应加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，降低坏账风险。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要和质量要求。3.固定资产折旧：公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义及分类：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置：无形资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的无形资产符合公司经营需要和法律规定。3.无形资产摊销：公司应根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按照规定计提无形资产摊销。六、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.公司应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和监控。2.成本费用预算应根据公司年度经营计划和成本费用控制目标进行编制，包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。3.成本费用预算经公司管理层审批后下达执行，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。（二）成本费用核算管理1.公司应按照国家统一的会计制度和公司实际情况进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用核算应按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程控制。2.在采购环节，应加强供应商管理，优化采购流程，降低采购成本。3.在生产环节，应加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。4.在销售环节，应加强销售管理，优化销售渠道，降低销售费用。5.在管理环节，应加强行政管理，精简管理机构，降低管理费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润核算的准确性和完整性。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；最后向股东分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配政策，确保公司的可持续发展。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规进行，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，保护公司资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括财务决策、财务执行、财务监督等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保内部控制重点突出。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：公司应建立不相容职务分离制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：公司应建立授权审批制度，明确各岗位的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过授权审批。3.会计系统控制：公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：公司应建立财产保护制度，加强对货币资金、固定资产、存货等资产的保护，确保资产安全。5.预算控制：公司应建立预算管理制度，加强对预算的编制、执行、监控和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：公司应建立运营分析制度，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：公司应建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务活动进行绩效考评，激励各部门和员工积极履行职责，提高公司财务管理水平。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计机构应独立于财务管理部门，直接对公司管理层负责。3.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。4.内部审计机构应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关政策要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地进行审计工作。3.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺