装修公司财务制度规范

PAGE装修公司财务制度规范一、总则（一）目的为加强本装修公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度规范。（二）适用范围本制度适用于本装修公司及所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，并对公司财务活动进行监督和检查。2.制定和完善公司财务管理制度及相关流程，确保财务工作规范化、标准化。3.负责编制公司年度预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供依据。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务机关、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，合理避税。协助财务经理编制公司年度预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责公司财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算及票据管理工作，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券及其他重要财务资料，确保其安全完整。协助会计编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。负责公司资金收支的统计和分析工作，为公司资金管理提供参考。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合国家统一会计制度和公司财务制度的要求。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。3.公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持服务。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、资金使用情况、财务指标分析等内容，并提出改进建议和措施。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，并按照年度、季度和月度编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算及资金结余预算等内容。2.各部门应根据公司年度经营计划和本部门工作安排，编制本部门资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应结合公司整体资金状况，对各部门资金预算进行综合平衡，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。3.公司应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。收入的确认应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定。2.公司应加强对营业收入的管理，建立健全销售合同管理制度，明确销售政策和信用政策，加强应收账款的催收工作，确保营业收入的及时收回。3.公司应加强对其他收入的管理，如投资收益、租金收入、营业外收入等，确保各项收入的合法性和真实性。（三）资金支出管理1.公司应建立健全资金支出审批制度，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。资金支出应严格按照审批后的预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.资金支出审批应遵循“分级审批、权责明确”的原则。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由公司管理层集体研究决定。3.资金支出应取得合法有效的原始凭证，报销凭证应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定。报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字审批后，方可到财务部门报销。4.公司应加强对资金支出的控制和监督，定期对资金支出情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（四）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。2.公司筹集资金应遵循合法、合规、适度的原则，不得非法集资或违规举债。3.公司应加强对资金筹集的管理，建立健全资金筹集审批制度，明确资金筹集的审批权限和审批程序。资金筹集方案应报公司管理层审批后执行。4.公司应及时办理资金筹集手续，确保资金及时足额到位。资金筹集到位后，应按照规定进行账务处理，并加强对资金使用情况的监督和管理。（五）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，严格按照国家有关结算制度和公司财务制度的规定办理资金结算业务。2.公司应根据业务需要，选择合适的结算方式，确保资金结算的安全、快捷和准确。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。4.公司应定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户余额与公司账务记录一致。如发现银行账户异常情况应及时查明原因，并采取措施加以解决。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门如需购置固定资产，应提前编制固定资产购置计划，并报财务部门审核。财务部门应结合公司资金状况和固定资产预算，对购置计划进行审核。2.固定资产购置计划经审核通过后，由采购部门负责办理采购手续。采购过程中应严格按照采购合同管理规定，确保采购质量和价格合理。3.固定资产购置后，由使用部门负责组织验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。固定资产验收单应包括固定资产名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、验收情况等内容。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照国家统一会计制度的规定，采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定，并在财务报表附注中披露。2.固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用科目。计提折旧的固定资产范围包括已投入使用但尚未办理竣工决算的固定资产。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值及使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。固定资产盘盈、盘亏或毁损的净收益或净损失应计入当期损益。（四）固定资产处置与转移1.公司因出售、报废、毁损等原因需要处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估作价，并通过公开拍卖、招标等方式进行交易，确保处置价格合理。2.固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，应计入当期损益。处置固定资产的相关资料应及时归档，作为财务档案保管。3.公司内部各部门之间如需转移固定资产，应办理固定资产转移手续。固定资产转移手续应包括固定资产转移申请、审批、交接等环节，并确保固定资产的安全完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性的原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与装修项目直接相关的成本，如材料成本、人工成本等；间接成本是指为组织和管理装修项目而发生的成本，如管理费用、销售费用、财务费用等。2.直接成本应按照装修项目进行明细核算，准确归集到各项目成本中。间接成本应按照费用性质进行分类核算，并按照一定的方法分配计入各装修项目成本中。3.公司应加强对成本费用的控制和管理，建立健全成本费用管理制度和内部控制体系，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销与审批1.成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，报销凭证应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定。报销时应填写报销单，并注明报销事由、金额、报销人等信息。2.成本费用报销审批应按照公司资金支出审批制度执行。一般成本费用报销由部门负责人审核，财务经理审批；重大成本费用报销由公司管理层集体研究决定。3.公司应加强对成本费用报销的审核和监督，对不符合规定的报销凭证不予报销，并及时查明原因，追究相关人员责任。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.公司应建立健全税务管理制度，明确税务管理岗位职责，加强对税务政策法规的学习和研究，确保公司依法纳税，合理降低税务成本。3.公司应定期对税务申报情况进行自查自纠，发现问题及时整改。如因特殊情况需要延期申报或缴纳税款，应按照规定的程序办理相关手续。（二）税款缴纳与发票管理1.公司应按照税务机关核定的应纳税额及时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。缴纳税款时应取得合法有效的完税凭证，并妥善保管。2.公司应加强对发票的管理，建立健全发票管理制度，明确发票领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理要求。发票开具应符合国家税收法律法规的规定，确保发票内容真实、准确、完整。3.公司应定期对发票使用情况进行检查和盘点，发现问题及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。如发现发票丢失、被盗等情况，应及时向税务机关报告，并采取措施防止损失扩大。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行全面评估，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效的风险应对措施。2.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化情况，确保公司税务处理符合法律法规的要求。如对税收政策法规存在疑问或争议，应及时咨询税务机关或专业税务顾问，避免因税务处理不当而导致税务风险。3.公司应加强对税务风险管理工作的监督和考核，将税务风险管理纳入公司绩效考核体系，对税务风险管理工作成绩突出的部门和个人给予奖励，对因工作失误导致税务风险的部门和个人进行责任追究。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的，具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，并编制档案目录。2.财务档案归档应采用纸质档案与电子档案相结合的方式。纸质档案应装订成册，加具封面，并注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息；电子档案应存储在专用的存储设备中，并进行备份，确保电子档案的安全和完整。3.财务档案整理和归档工作应由专人负责，确保档案整理和归档工作的质量和效率。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁或丢失。财务档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。2.公司应建立财务档案查阅制度，严格控制财务档案的查阅范围和查阅程序。查阅财务档案应填写查阅申请表，注明查阅事由、查阅人等信息，并经财务经理批准。查阅财务档案时应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司或进行复制。3.因工作需要借阅财务档案的，应办理借阅手续，并在规定的期限内归还。借阅人应妥善保管财务档案，不得擅自涂改、损坏或丢失。如因借阅人原因导致财务档案损坏或丢失的，借阅人应承担相应的赔偿责任。（四）财务档案销毁与处置1.财务档案保管期满后，应由财务部门提出销毁意见，并编制财务档案销毁清册。财务档案销毁清册应包括档案名称、年度、月份、保管期限、销毁原因等信息。2.财务档案销毁清册经财务经理审核、公司管理层批准后，方可进行销毁。销毁财务档案时，应由财务部门、审计部门等相关人员共同监销，并在销毁清册上签字确认。3.对于涉及未结清债权债务关系或其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单