票据规范管理制度汇编

PAGE票据规范管理制度汇编一、总则（一）目的为加强公司票据管理，规范票据使用行为，防范票据风险，保障公司资金安全，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在经济活动中涉及的各类票据，包括但不限于发票、收据、支票、汇票、本票等。（三）基本原则1.合法性原则：票据的取得、开具、使用、保管等必须符合国家法律法规和相关行业标准的规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实发生，不得虚构或伪造。3.准确性原则：票据的填写必须准确无误，包括日期、金额、内容等，确保票据信息的完整性和一致性。4.及时性原则：票据的取得、开具、传递等应及时进行，不得拖延，以保证公司财务核算的及时性和准确性。5.安全性原则：加强票据的保管和风险防范，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗、篡改等情况发生。二、票据种类及使用规定（一）发票1.发票的种类增值税专用发票：适用于一般纳税人之间的销售货物、提供应税劳务或应税服务等业务。增值税普通发票：适用于小规模纳税人以及一般纳税人向消费者个人销售货物、提供应税劳务或应税服务等业务。其他发票：如机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票、定额发票等，根据不同业务类型使用相应发票。2.发票的开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。填写发票时，应确保发票内容与实际经营业务相符，不得虚开发票。3.发票的取得公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。应取得而未取得发票、取得不符合规定发票的，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。取得的发票应及时进行审核，检查发票的真实性、合法性、完整性等，如发现问题应及时与开票方联系解决。（二）收据1.收据的种类内部收据：用于公司内部各部门之间的往来款项结算，如员工借款、押金退还等。外部收据：用于公司与外部单位或个人之间的非经营性往来款项结算，如收到的定金、预付款等。2.收据的开具开具内部收据时，应注明收款事由、金额、收款日期等信息，并加盖公司财务专用章或部门印章。开具外部收据时，应按照税务部门规定的格式填写，注明收款单位名称、地址、联系方式、收款事由、金额、收款日期等信息，并加盖公司财务专用章。3.收据的使用收据应按照顺序号依次开具，不得跳号、重复开具。使用后的收据存根联应妥善保管，以备查验。（三）支票1.支票的种类现金支票：只能用于支取现金。转账支票：只能用于转账。普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账。2.支票的开具开具支票时，应填写支票的出票日期、收款人名称、金额、用途等信息，并加盖公司预留银行印鉴。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。支票的出票日期应使用中文大写，金额数字应使用阿拉伯数字填写，并在支票小写金额前加注人民币符号“￥”。3.支票的使用支票的使用应严格按照银行规定的程序进行，不得签发空头支票、远期支票。支票的背书转让应符合相关规定，背书应连续、清晰。收到支票后，应及时填写进账单送存银行，并在支票背面加盖公司预留银行印鉴。（四）汇票1.汇票的种类银行汇票：由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。商业汇票：由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。2.汇票的开具开具银行汇票时，应填写汇票申请书，注明收款人名称、金额、用途等信息，并加盖公司预留银行印鉴。银行受理后，签发银行汇票并将汇票和解讫通知一并交给申请人。开具商业汇票时，应签订商业汇票承兑协议，明确双方的权利和义务。商业承兑汇票由付款人承兑，银行承兑汇票由承兑银行承兑。3.汇票的使用汇票的使用应严格按照相关规定进行，确保汇票背书连续有效。持票人应在汇票到期日前提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。背书转让汇票时，背书人应在汇票背面签章，并记载被背书人名称、背书日期等信息。（五）本票1.本票的种类银行本票：由出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分为定额本票和不定额本票。2.本票的开具开具银行本票时，应填写银行本票申请书，注明收款人名称、金额、用途等信息，并加盖公司预留银行印鉴。银行受理后，签发银行本票并将本票交给申请人。3.本票的使用本票的使用应严格按照银行规定的程序进行，持票人应在本票提示付款期限内提示付款。本票的背书转让应符合相关规定，背书应连续、清晰。三、票据的取得与审核（一）票据取得1.公司在经济活动中，应根据业务性质和实际需要，按照规定取得相应的票据。2.取得票据时，应确保票据的真实性、合法性，检查票据的基本信息是否完整，包括出票日期、出票人、收款人、金额、票据号码等。3.对于发票，应检查发票的发票联、抵扣联是否齐全，发票专用章是否加盖清晰，发票内容是否与实际业务相符。（二）票据审核1.财务部门收到票据后，应及时进行审核。审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.对于发票，应审核发票的开具是否符合规定，发票内容是否真实，发票金额是否与业务实际发生金额一致，发票的税率、税额计算是否正确等。3.对于收据，应审核收据的开具是否规范，收款事由是否合理，金额是否准确，印章是否齐全。4.对于支票、汇票、本票等票据，应审核票据的格式是否符合规定，出票日期、金额、收款人等信息是否填写正确，背书是否连续有效等。5.审核人员应在票据上签字确认审核结果，对于审核不合格的票据，应及时退回相关部门或人员，并要求其重新取得或更正。四、票据的开具与交付（一）票据开具1.公司各部门在发生经济业务需要开具票据时，应填写相应的票据开具申请单，注明业务内容、金额、收款方等信息，并提交给财务部门。2.财务部门根据业务实际情况和相关规定，审核票据开具申请单，无误后开具相应的票据。3.开具票据时，应严格按照规定的格式和要求填写，确保票据内容准确、完整、清晰。4.票据开具后，应加盖公司相应的印章，如发票专用章、财务专用章等。（二）票据交付1.开具后的票据应及时交付给收款方。对于发票，应按照规定的时间和方式进行交付，如邮寄、直接送达等。2.交付票据时，应要求收款方在票据签收单上签字确认，注明签收日期、票据号码、金额等信息。3.对于需要邮寄的票据，应选择可靠的快递公司，并妥善保管快递单号，以便查询跟踪。五、票据的保管与存档（一）票据保管1.公司应设立专门的票据保管岗位或指定专人负责票据的保管工作。2.票据保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保票据的安全。3.票据应存放在安全、干燥、通风的地方，防止票据受潮、发霉、损坏等。4.对于空白票据，应严格按照规定进行保管，并建立空白票据登记簿，记录空白票据的种类、号码、数量等信息。5.对于已开具的票据存根联、记账联等，应按照会计档案管理的要求进行保管，定期装订成册，并注明装订日期、票据种类、号码、金额等信息。（二）票据存档1.票据存档应按照会计档案管理的规定进行，确保票据资料的完整性和可查性。2.存档的票据应包括票据的原件、复印件、相关审批文件、合同协议等资料。3.票据存档期限应符合国家法律法规和公司相关规定的要求，一般情况下，会计凭证类档案保管期限为30年，其他票据档案保管期限为10年。4.档案管理人员应定期对票据存档资料进行检查和整理，发现问题及时处理。六、票据的遗失与挂失（一）票据遗失1.如发生票据遗失情况，相关责任人应立即向公司财务部门报告，并提供详细的遗失情况说明。2.财务部门接到报告后，应及时采取措施，防止因票据遗失造成的损失。（二）票据挂失1.对于支票、汇票、本票等可以挂失止付的票据，如发现遗失，应立即向付款银行申请挂失止付。2.申请挂失止付时，应填写挂失止付通知书，注明票据种类、号码、金额、出票日期、付款人名称等信息，并加盖公司预留银行印鉴。3.付款银行收到挂失止付通知书后，应在12日内停止支付该票据款项。4.同时，应按照法律规定向人民法院申请公示催告或提起诉讼，以维护公司的合法权益。七、票据的监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对票据管理情况进行审计监督检查，检查内容包括票据的取得、开具、使用、保管等环节是否符合规定。2.财务部门应定期对票据使用情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部检查1.公司应积极配合税务机关、银行等相关部门的检查工作，如实提供票据管理情况和相关资料。2.对于外部检查中发现的问题，应及时整改，并按照规定进行处理。八、违规处理1.对于违反本制度规定使用