财务制度健全行为规范

PAGE财务制度健全行为规范一、总则（一）目的本财务制度旨在建立健全公司财务管理体系，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。3.严谨性原则：加强财务内部控制，防范财务风险，对财务事项进行严谨的审核和监督。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制等工作，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司财务活动进行监督检查，发现问题及时整改，确保财务工作合规运行。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.财务人员应定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司资金收付和结算工作，严格按照财务制度办理现金收付、银行结算等业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.公司应按照规定取得和填制会计凭证，确保凭证内容真实、完整、合法。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应具备合法有效的发票、收据等，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行资金筹集时，应严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保融资活动合法合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集过程进行规范管理，防范融资风险。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.公司应加强资金支出管理，严格控制费用开支，确保资金使用效益。资金支出应按照审批权限和程序进行审批，审批通过后方可支付。4.公司应加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.资金结算应严格按照规定程序进行操作，确保结算凭证真实、有效。3.公司应加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额和交易明细，确保账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家现金管理规定进行，库存现金应做到日清月结，账款相符。银行存款管理应加强账户监控，定期核对银行对账单，确保银行存款安全。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款，防范坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货供应。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应加强对存货成本的核算，准确计算存货发出成本。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司业务需要。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产质量和数量符合规定。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提准确。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.公司应建立无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、取得、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产研发应按照规定程序进行审批，确保研发项目符合公司战略和市场需求。3.无形资产取得应按照规定程序进行，确保取得的无形资产合法有效。4.无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计算，确保摊销计提准确。5.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算准确、完整。3.财务部门应定期对成本核算结果进行分析，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。3.公司应加强对费用开支的审核和监督，严格控制不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由公司财务部门按照规定进行实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高公司资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司业务发展和外部环境变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批程序，确保财务事项经过适当的审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和会计制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查，确保资产安全。5.预算控制：建立预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师