民办院校内控制度规范

PAGE民办院校内控制度规范一、总则（一）制定目的为加强民办院校内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高办学效益，防范风险，确保民办院校持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内控制度规范。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例、《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部控制基本规范》等法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校各部门、各分支机构及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定与执行应符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖学校各项经济活动和管理环节，不留死角。3.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内控制度应与学校的发展规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）决策机构学校董事会是学校的决策机构，负责制定学校的发展战略、重大决策等。董事会应明确各董事的职责，建立健全决策程序和议事规则，确保决策的科学性、公正性和合法性。（二）管理层学校管理层负责组织实施董事会的决策，全面管理学校的各项工作。校长是学校的行政负责人，对学校的整体运营和管理负责；副校长协助校长开展工作，按照分工负责相关领域的管理工作。（三）职能部门1.财务部门负责学校财务管理、会计核算、资金筹集与运用等工作。制定财务管理制度和流程，严格执行财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。2.教学部门负责学校教学计划制定、课程设置、教学组织与实施、师资队伍建设等工作。建立健全教学管理制度，加强教学质量监控，提高教学水平。组织开展教学研究和改革，推动学科建设和专业发展。3.招生就业部门负责学校招生计划制定、招生宣传与组织、生源质量分析等工作。根据市场需求和学校实际情况，制定就业指导与服务计划，拓展就业渠道，提高毕业生就业率。收集、分析招生与就业信息，为学校决策提供依据。4.学生管理部门负责学生日常管理、思想政治教育、心理健康教育、学生资助等工作。建立健全学生管理制度，维护学校正常教学秩序和学生生活秩序。组织开展学生活动，促进学生全面发展。5.后勤管理部门负责学校后勤保障工作，包括校园建设与维护、物资采购与管理、餐饮服务、宿舍管理等。制定后勤管理制度和服务标准，提高后勤服务质量和效率。加强资产管理，确保资产安全完整，合理配置资源。（四）岗位职责明确各部门各岗位的职责和权限，确保各项工作有人负责、有人监督。各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，严格履行岗位职责，遵守工作纪律和职业道德规范。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校的收入来源和支出需求，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡后的预算草案，报学校管理层审核。5.学校管理层审核通过后的预算草案提交董事会审议批准。（二）预算执行1.学校预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，不得随意调整。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应加强预算执行管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与事业发展进度相匹配。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合学校实际情况和发展需要。2.预算调整申请应由提出调整的部门或单位说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校管理层审批。4.学校管理层审批通过后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）学费收入管理1.学校应按照国家有关规定和物价部门批准的收费项目、收费标准收取学费。收费标准应向社会公示，接受监督。2.财务部门应建立学费收入台账，详细记录学生缴费情况，确保学费收入及时、足额入账。3.加强对学费减免、缓交等情况的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保学费减免、缓交政策执行到位。（二）住宿费收入管理1.住宿费收费标准应按照物价部门批准的标准执行，并向学生公示。2.根据学生住宿情况，及时、准确地收取住宿费，建立住宿费收入台账，确保住宿费收入足额入账。3.加强对学生宿舍管理，合理安排住宿资源，提高宿舍使用效率。（三）其他收入管理1.学校的其他收入包括培训收入、科研收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.培训收入应按照培训合同约定收取费用，确保培训质量和服务水平。3.科研收入应按照科研项目合同约定进行管理，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益。4.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，确保捐赠资金使用公开、透明，符合捐赠者意愿。（四）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定使用合法有效的票据，严禁使用非法票据或白条收费。2.财务部门应建立票据管理制度，加强对票据的领购、开具、保管、核销等环节的管理，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时整改，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.日常费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格把关，确保支出合理、合规。3.重大支出项目应经过学校管理层集体研究决策，并按照规定的程序进行申报和审批。（二）费用报销1.报销人员应按照学校规定的报销范围和标准，填写报销凭证，附上相关证明材料，经审批后到财务部门报销。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。3.加强对报销费用的核算和管理，确保费用支出真实、准确、合理。（三）采购管理1.学校应建立采购管理制度和流程，规范采购行为，提高采购效率，降低采购成本。2.采购项目应按照规定的采购方式进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。3.加强对采购过程的监督和管理，确保采购活动公开、公平、公正，防止采购腐败行为发生。4.建立采购验收制度，对采购的物资、设备等进行验收，确保采购质量符合要求。（四）资产管理1.学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产价值准确反映其实际状况。4.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法、合规，防止国有资产流失。六、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，对合同对方的主体资格、信用状况、经营能力等进行审查。3.合同文本应符合法律法规和行业标准的要求，条款清晰、明确，避免出现歧义或漏洞。4.合同签订应按照规定的程序进行审批，审批通过后方可签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。学校应指定专人负责合同履行的跟踪和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因不可抗力或其他原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行协商和审批，并签订书面协议。（三）合同档案管理1.学校应建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档保存。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、履行情况记录等资料，确保合同档案完整齐全。3.定期对合同档案进行整理和清查，便于查阅和使用。七、风险管理（一）风险识别与评估1.学校应建立风险识别与评估机制，定期对学校面临的各类风险进行识别和评估。2.风险识别应涵盖学校的各个方面，包括市场风险、财务风险、教学风险、管理风险等。3.采用科学合理的风险评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于高风险事项，应采取风险规避策略，避免风险的发生；对于中等风险事项，应采取风险降低策略，降低风险的影响程度；对于低风险事项，可根据实际情况采取风险分担或风险承受策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行监控，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以应对。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应建立健全信息系统，提高信息收集、处理、传递和共享的效率和质量。2.信息系统应涵盖学校的财务管理、教学管理、学生管理、招生就业管理等各个方面，实现信息的互联互通。3.加强信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。（二）信息传递与沟通1.建立信息传递与沟通机制，确保学校内部各部门之间、学校与外部相关方之间信息畅通。2.定期召开工作会议、发布工作简报等，及时传达学校的决策和工作要求，反馈工作进展情况。3.加强与家长、学生、社会等外部相关方的沟通与交流，及时了解他们的需求和意见，提高学校的社会形象和公信力。九、内部监督（一）监督机构与职责1.学校应设立内部监督机构，如审计部门或监事会，负责对学校内部各项经济活动和管理行为进行监督检查。2.内部监督机构应明确职责和权限，配备专业的监督人员，确保监督工作的独立性和权威性。（二）监督内容与方式1.内部监督机构应定期对学校的财务收支、预算执行、资产管理、合同管理、内部控制制度执行等情况进行监督检查。2.监督方式包括日常监督、专项监督、定期审计等，通过查阅资料、实地检查、调查访谈等方式，