税务文明行业规范制度

PAGE税务文明行业规范制度一、总则（一）制定目的本规范制度旨在加强税务行业管理，提升税务人员职业素养，规范税务工作流程，确保税务工作依法、公正、文明、高效开展，树立良好的税务行业形象，维护国家税收利益和纳税人合法权益。（二）适用范围本规范制度适用于本公司/组织内全体税务工作人员，包括税务征收、管理、稽查等各个岗位。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策，确保税务工作在法定框架内进行。2.公正公平原则：对待所有纳税人一视同仁，不偏不倚，公正执法，公平税负。3.文明服务原则：以文明、热情、周到的态度为纳税人提供优质服务，营造良好的征纳关系。4.高效廉洁原则：优化工作流程，提高工作效率，杜绝贪污腐败，廉洁奉公。二、税务人员行为规范（一）职业道德1.爱岗敬业：热爱税务工作，忠于职守，尽心尽力履行职责。2.诚实守信：言行一致，诚信办税，如实提供税务信息。3.廉洁自律：严格遵守廉洁从政各项规定，自觉抵制各种利益诱惑，做到清正廉洁。4.客观公正：依法依规处理税务事务，不掺杂个人情感和偏见，确保税务处理结果客观公正。5.坚持准则：严格遵循国家税收法律法规和会计准则，不擅自变通或违规操作。6.提高技能：不断学习和提升税务业务知识和技能，适应税收工作发展需要。7.文明服务：以文明礼貌的语言、热情周到的态度为纳税人服务，耐心解答纳税人疑问。8.奉献社会：积极履行社会责任，为国家税收事业发展贡献力量。（二）工作纪律1.遵守工作时间：按时上下班，不迟到、早退、旷工，严格执行请假制度。2.坚守工作岗位：工作期间不得擅自离岗、串岗，确保各项税务工作有序进行。3.严禁工作期间从事与工作无关的事情：如玩游戏、炒股、聊天等，不得在办公场所吸烟、吃零食。4.保守工作秘密：对涉及国家税收机密、纳税人商业秘密和个人隐私等信息，严格保密，不得泄露。5.严格遵守廉洁纪律：严禁接受纳税人的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加纳税人安排的可能影响公正执行公务的宴请、娱乐活动。6.规范使用办公设备：爱护办公设备，不得随意损坏或丢失，节约使用办公用品。（三）着装规范1.税务工作人员在执行公务时应按规定着装：统一穿着税务制服，保持制服整洁、得体。2.着装应符合季节要求：夏季着夏装，冬季着冬装，不得混穿或不按规定着装。3.着装时应佩戴好税务标志：包括帽徽、肩章、胸章等，不得擅自更改或摘除税务标志。4.保持良好的个人卫生：着装前应整理好头发、面容，不得穿着制服从事有碍税务形象的活动。三、税务征收规范（一）征收流程1.纳税人申报：纳税人应按照规定的申报期限和方式，如实向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关纳税资料。2.受理申报：税务征收人员对纳税人提交的申报资料进行审核，检查申报资料的完整性、准确性和合法性。对符合要求的申报予以受理，对不符合要求的申报，应及时告知纳税人补正。3.税款征收：根据纳税人申报的应纳税额，按照法定的征收方式和税率，准确计算并征收税款。征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴等。4.开具完税凭证：征收税款后，应按照规定为纳税人开具完税凭证，完税凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全。5.税款解缴：将征收的税款及时足额解缴入库，确保国家税收资金安全。（二）征收服务1.设立办税服务厅：办税服务厅应合理设置功能区域，包括咨询辅导区、申报征收区、发票管理区等，为纳税人提供一站式服务。2.提供多元化申报方式：如网上申报、电话申报、邮寄申报等，方便纳税人申报纳税。3.加强咨询辅导：在办税服务厅设置咨询服务台，安排专人负责解答纳税人疑问，为纳税人提供纳税辅导。4.实行限时办结制度：对纳税人办理的涉税事项，应在规定的时间内办结，提高办税效率。四、税务管理规范（一）户籍管理1.建立纳税人户籍档案：详细记录纳税人的基本信息、税务登记信息、纳税申报情况、税款缴纳情况等。2.定期开展户籍巡查：及时掌握纳税人的生产经营状况、税务登记变化情况等，防止漏征漏管。3.加强与相关部门的信息共享：与工商、质监、银行等部门建立信息交换机制，及时获取纳税人的相关信息，确保户籍管理的准确性。（二）税源管理1.开展税源调查：定期对辖区内税源情况进行调查分析，掌握税源分布、结构及变化趋势。2.建立税源监控指标体系：通过对纳税人的生产经营、财务状况等指标进行监控，及时发现税源异常情况。3.加强重点税源管理：对重点税源企业实行专人管理，定期开展纳税评估，确保重点税源企业税收足额入库。（三）发票管理1.严格发票领购管理：按照规定审核纳税人领购发票的资格和数量，确保发票领购合理、合规。2.加强发票开具管理：要求纳税人如实开具发票，不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。3.做好发票缴销管理：对纳税人缴销的发票进行审核，确保发票使用的真实性和完整性。4.加强发票保管和安全防范：建立健全发票保管制度，确保发票安全，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。（四）纳税评估1.确定评估对象：根据税源监控情况和税收风险管理要求，确定纳税评估对象。2.收集评估资料：收集纳税人的纳税申报资料、财务会计报表、发票使用情况等相关资料。3.进行评估分析：运用科学的评估方法，对纳税人的纳税申报情况进行分析，查找疑点和问题。4.开展约谈举证：对评估中发现的问题，约请纳税人进行约谈，要求纳税人说明情况，提供相关证据。5.作出评估处理：根据评估结果，对纳税人存在的问题依法作出处理，如补缴税款、加收滞纳金、调整纳税申报等。五、税务稽查规范（一）稽查程序1.选案：通过计算机选案、人工选案等方式，确定税务稽查对象。2.检查：按照法定程序对被查对象的纳税情况进行检查，检查人员应出示税务检查证和税务检查通知书。3.审理：对检查终结的案件进行审理，审核检查证据、检查程序、适用法律法规等是否合法、准确。4.执行：对审理决定的案件，依法组织实施税款、滞纳金、罚款的征收入库工作。（二）稽查纪律1.严格遵守稽查工作程序：不得擅自简化或变更稽查程序，确保稽查工作依法进行。2.依法取证：稽查人员应按照法定程序收集证据，证据应真实、合法、有效。3.保守被查对象商业秘密：在稽查过程中，不得泄露被查对象的商业秘密和个人隐私。4.严禁利用稽查职权谋取私利：不得接受被查对象的贿赂、宴请等，不得为被查对象通风报信、隐瞒事实。六、税务信息化管理规范（一）信息系统建设1.建立健全税务信息系统：包括税收征管系统、纳税服务系统、税务办公系统等，实现税务工作的信息化管理。2.加强信息系统安全防护：采取防火墙、入侵检测、数据加密等技术手段，保障信息系统安全稳定运行。3.定期对信息系统进行维护和升级：确保信息系统功能完善、运行流畅，满足税务工作发展需要。（二）数据管理1.规范数据采集：明确数据采集的范围、标准和流程，确保采集的数据准确、完整。2.加强数据存储和备份：建立安全可靠的数据存储系统，定期对数据进行备份，防止数据丢失。3.严格数据使用权限管理：对数据的访问和使用进行严格授权，防止数据泄露和滥用。（三）信息安全管理1.制定信息安全管理制度：明确信息安全责任，规范信息安全操作流程。2.加强人员安全意识培训：提高税务人员的信息安全意识，防止因人为因素导致信息安全事故。3.及时处理信息安全事件：对发生的信息安全事件，应迅速采取措施进行处理，减少损失，并及时向上级报告。七、监督与考核（一）内部监督1.建立内部监督机制：成立专门的监督机构或岗位，对税务工作全过程进行监督检查。2.开展定期监督检查：定期对税务征收、管理、稽查等工作进行检查，发现问题及时整改。3.加强廉政监督：对税务人员廉洁自律情况进行监督，严肃查处违法违纪行为。（二）外部监督1.接受纳税人监督：设立举报电话、举报邮箱等，接受纳税人对税务工作的监督和举报。2.主动接受社会监督：通过政务公开、新闻媒体等渠道，向社会公开税务工作情况，接受社会各界的监督。（三）考核评价1.制定考核评价指标体系：根据税务工