规范固定资产盘点制度

PAGE规范固定资产盘点制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，真实反映固定资产的数量、价值及使用状况，提高固定资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产盘点管理。（三）定义1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营相关的设备等。2.盘点：指定期或不定期地对固定资产进行清查、清点，以确定其实际数量、价值及使用状况，并与固定资产账目进行核对的过程。（四）职责分工1.资产管理部门负责制定固定资产盘点计划，并组织实施盘点工作。对盘点结果进行汇总、分析，编制盘点报告。负责对固定资产的购置、验收、入账、转移、报废等日常管理工作。2.财务部门负责固定资产财务账目的核算与管理，提供固定资产账面价值信息。参与固定资产盘点工作，对盘点结果进行财务审核。根据盘点结果进行账务处理，确保账实相符。3.使用部门负责本部门固定资产的日常保管、维护及使用，确保固定资产的安全与完整。配合资产管理部门进行固定资产盘点工作，提供相关资产信息。二、盘点计划（一）盘点周期1.年度全面盘点：每年年末，对公司所有固定资产进行一次全面盘点。2.季度抽查盘点：每季度末，根据实际情况对部分固定资产进行抽查盘点。3.不定期专项盘点：根据公司内部管理需要、重大资产变动或其他特殊情况，不定期组织专项固定资产盘点。（二）盘点人员安排1.成立固定资产盘点小组，由资产管理部门负责人担任组长，成员包括财务部门、使用部门相关人员。2.根据固定资产分布情况，将盘点小组分为若干个盘点小组，每个小组负责特定区域或类别的固定资产盘点工作。3.明确各盘点人员的职责，确保盘点工作的顺利进行。（三）盘点时间安排1.年度全面盘点应在年末财务结账前完成，以便及时发现问题并进行调整。2.季度抽查盘点和不定期专项盘点应根据实际情况提前确定具体时间，并通知相关部门和人员做好准备工作。（四）盘点范围确定1.涵盖公司所有固定资产，包括在用、闲置、出租、出借、已提足折旧仍继续使用等各类固定资产。2.对已入账但尚未投入使用、已投入使用但尚未入账、已报废但尚未进行账务处理等特殊情况的固定资产，也应纳入盘点范围。三、盘点准备（一）资料收集1.资产管理部门收集固定资产台账、卡片、购置合同、发票、验收报告等相关资料，确保资料的完整性和准确性。2.财务部门提供固定资产财务账目明细，包括固定资产原值、累计折旧、净值等信息。3.使用部门整理本部门固定资产清单，注明资产名称、型号、数量、存放地点、使用状况等情况。（二）资产标识检查1.检查固定资产上是否粘贴清晰、准确的资产标识，包括资产编号、名称、规格型号等信息。2.对标识损坏或缺失的固定资产，及时进行更换或补充标识。（三）场地清理与准备1.提前通知各使用部门清理固定资产存放场地，确保资产摆放整齐、有序，便于盘点。2.对需要进行实地查看或测试的固定资产，提前做好准备工作，如安排专业技术人员、准备检测工具等。（四）人员培训1.组织盘点人员进行培训，使其熟悉盘点流程、方法及相关要求。2.明确盘点过程中的注意事项，如资产数量的清点方法、价值的确定原则、特殊情况的处理方式等。四、盘点实施（一）实地盘点1.盘点人员按照分工，对各自负责的固定资产进行逐一清点，核实资产的实际数量、规格型号、使用状况等信息。2.对于大型设备、精密仪器等重要固定资产，可邀请专业技术人员协助进行盘点，确保资产的性能和技术参数符合要求。3.在盘点过程中，认真填写固定资产盘点表，详细记录资产的各项信息，并由盘点人员签字确认。（二）账实核对1.将实地盘点结果与固定资产台账、卡片及财务账目进行核对，查找账实差异。2.对于盘盈的固定资产，要查明原因，核实资产的来源及价值，并按照规定进行账务处理。3.对于盘亏的固定资产，要详细记录盘亏资产的名称、数量、价值等信息，分析盘亏原因，提出处理意见。（三）特殊情况处理1.对于已拆除、报废但尚未进行账务处理的固定资产，要查明原因，收集相关证明文件，及时进行账务核销。2.对于租赁给其他单位使用的固定资产，要核实租赁协议的执行情况，确保租金收入及时足额入账。3.对于因技术改造、升级等原因导致固定资产价值发生变化的，要按照规定进行评估和账务调整。（四）盘点记录与签字确认1.盘点人员应认真做好盘点记录，确保记录的真实性、准确性和完整性。2.盘点结束后，盘点人员、使用部门负责人、资产管理部门负责人及财务部门相关人员要在固定资产盘点表上签字确认，明确责任。五、盘点报告（一）报告编制1.资产管理部门根据盘点结果，编制固定资产盘点报告。2.盘点报告应包括盘点基本情况、盘点结果、账实差异分析、问题及建议等内容。（二）报告审核1.财务部门对盘点报告进行财务审核，重点审核账实差异的账务处理是否符合规定。2.公司管理层对盘点报告进行审批，对发现的问题提出整改意见和要求。（三）报告存档1.将审核通过后的固定资产盘点报告进行存档，作为公司固定资产管理的重要资料。2.盘点报告的保存期限应符合公司档案管理规定，以便日后查阅和参考。六、盘点结果处理（一）盘盈资产处理1.对于盘盈的固定资产，经核实后确认为公司所有的，应按照同类或类似资产的市场价格入账，并调整相关账目。2.对盘盈资产的来源进行详细调查，如属于以前年度漏记或错记的，要按照会计差错更正的相关规定进行处理。（二）盘亏资产处理1.对于盘亏的固定资产，要查明原因，区分责任。属于正常损耗、自然灾害等不可抗力因素造成的，经批准后按照规定进行账务核销。2.属于人为原因造成的盘亏，要追究相关责任人的责任，并要求责任人赔偿损失。赔偿款应及时入账，冲减盘亏资产损失。（三）资产调整与账务处理1.根据盘点结果和公司管理层的审批意见，资产管理部门和财务部门及时进行固定资产账目调整，确保账实相符。2.对涉及固定资产折旧、减值准备等相关账务处理的，要按照会计准则和公司财务制度的规定进行调整。（四）整改措施与跟踪落实1.针对盘点过程中发现的问题，如资产管理不善、资产标识不规范、账务处理不及时等，制定相应的整改措施，并明确责任部门和整改期限。2.对整改措施的执行情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，不断完善公司固定资产管理工作。七、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对固定资产盘点制度的执行情况进行监督检查，确保盘点工作的真实性、准确性和规范性。2.对在盘点过程中发现的违规行为，要及时进行纠正，并按照公司相关规定进行处理。（二）考核办法1.制定固定资产盘点工作考核办法，将盘点工作质量、问题整改情况等纳入对资产管理部门、使用部门及相关人员的绩效考核体系。2.对在固定资产盘点工作中表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；