2025年税收原理与实务模拟试题集锦

税收题库

（征管类训练题）

一、单项选择题

1、根据《税收征管法》规定，税务机关不能对（B）实行检查。

A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅

C、纳税人的经营场所D、纳税人的货品寄存地

2、税务机关对自然人纳税人采用税收保全措施时，下列不属于

税收保全范围的物品有（C）。

A、车辆B、豪宅

C、单价5000元如下的生活用品D、古玩字画

3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）同

意，可以延期缴纳税款。

A、税务分局B、征管分局C、县以上税务局（分

局）D、省级税务局

4、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（C）,最

长不得超过（C）o

A、45日、一年B、15日、90天C、30日、180天D、

10日、180天

5、从事生产、经营的纳税人应当自升立基本存款账户或者其他

存款账户之日起（B）内，向主管税务机关书面汇报其所有账号。

A、一种月B、15日C、45日D、10日

6、下列不属于变更税务登记的事项是（A）。

A、纳税人因经营地的迁移而变化原主管税务机关

B、变化法人代表

C、增设分支机构

D、变化开户银行和账号

7、某都市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现

该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业

税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款

（与税款等额）的惩罚决定，该企业当日接受了税务机关惩罚，补交

了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（D）元。

A、1215100B、1216115C、1258600D、1274115

8、《税收征管法》及其实行细则规定，从事生产经营的纳税人应

当自领取（A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、

会计处理措施报送税务机关立案。

A、税务登无证件B、发票领购簿C、营业执照

D、财务专用章

9、欠税公告措施（试行）所称公告机关为（B）税务局。

A、基层分局B、县以上（含县）C、市局D、省局

10、对如下哪种情形由省地税局公告其欠税状况：（B）

A、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上，个体工商户和其

他个人欠缴税款10万元以上的；

B、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人

欠税的；

C、已宣布破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠

税；

D、已经持续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业

欠税。

11、《欠税公告措施（试行）》中所称欠税不包括（B）

A、营业税B、滞纳金C、增值税D、所得税

12、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（B）

日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A|、15日B、30日C、60日D、45日

13、纳税信誉等级考核分在（C）乂上的，为A级。

A、90分以上B、80分以上

C、95分以上D、85分以上

14、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴

税款的，税务机关在（C）内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款,

不过不得加收滞纳金。

A、1年B、2年C、3年D、5年

15、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活

动的单位和个人领购发票的，可规定其提供保证人或者根据所领购发

票的票面限额以及数量交纳（B）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元B、不超过10000元C、不超过

5000元D、不超过1000元

16、纳税人欠缴税款，同步又被行政机关决定外以款、没收违法

所得的，税收的优先执行不对的的是（C）。

A、优先于罚款B、优先于没收违法所得

C、优先于生产职工工资D、优先于无担保债权

17、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地合计超过（D）

天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30B、60C、90D、180

18、纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务

机关报验登记，不必提交下列（D）证件、资料。

A、税务登记证件副本B、《外管证》

C、《外出经营货品报验单》D、税务登记证正本

19、对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管

理员应向所在税源管理部门提出管理提议，由所在税源管理部门

（C）o

A、处元如下罚款B、处10000元如

下罚款

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、按偷税处理

之日起30日

25、A企业将税务登记证转借给B企业使用，导致B企业偷逃了

大量的国家税款，给国家导致重大损失。对A企业这一行为，税务机

关应（D）。

A、责令限期改正，可以处元如下罚款B、处以元如

下罚款

C、处2000元以上10000元如下罚款D、处10000

元以上50000元如下罚款

26、有关使用计算机记账的，说法对的的是（A）o

A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，

并能对的、完整核算其收入或所得

B、会计制度不健全，不能通过电子计算机对的、完整计算其

收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后

可视同会计账簿

C、会计制度健全，可以通过计算机对的、完整计算其收入和

所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建

立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿

D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统

的会计核算软件、使用阐明书及有关资料报送主管税务机关立案

27、《税收征管法实行细则》规定，扣缴义务人应当自

（C）,按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代

收代缴税款账簿。

A、办理扣缴税款登记后10日内B、办理工

商登记后15日内

C、扣缴义务发生之日起10日内D、扣缴义务

发生之日起15日内

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账

户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、

经营纳税人的（D）。

A、税收征管代码B、银行和其他

金融机构代码

C、税务登记证件号码D、账户账号

29、纳税人按规定设置的总账和日志账应当采用的账簿形式是

(B)o

A、活页式B、订本式C、全册

式D、卡片式

30、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴

纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款

的，由税务机关发出限期缴纳税款告知书，责令缴纳或者解缴税款的

(A)

A、最长期限不得超过15日B、

最长期限不得超过10日

C、最长期限不得超过250D、

最长期限不得超过5日

31、根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但

拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金

(C)

A采用罚款措

施B、采用税收

保全措施

C采用强制执行措

施D、采用限期缴纳措施

32、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳

或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由

税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经(D)同意，税务机关

可以采用强制执行措施。

A税务局局

长B、市以上

税务局(分局)局长

C、主管税务局（分局）局长D、县以

上税务局（分局）局长

33、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提

出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款汇报，当期货币资金余

额状况及所有银行存款账户的对账单，（A）及应付职工工资和社会保

险费等税务机关规定提供的支出预算。

A、资产负债

表B、利润表

C、现金流量

表D、成本报表

34、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，

由税务机关责令限期改正，可以处（B）如下的罚款；

情节严重的，可以处（B）以上1万元如下的罚款。

A、1000元B、元C、3000元D、5000元

35、纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起

（C，

A、15日B、30日C、60日D、

90日

36、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）o

A、抵押人所有的机器、交通运送工具B、所有权、使用权

不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运送工具

D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合

法财产

37、纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在

保证期限内书面告知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约

定的范围，自收到纳税告知书之日起（B）内缴纳税款及滞纳

金，履行担保责任,

A、10日B、15日C、20日D、

30日

38、有关纳税担保，说法对的的是（D）o

A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担

保清单

B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税

担保书

C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保

责任以及其他有关事项

D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关

同意后方为有效。

39、税务机关依法执行扣押、查封商品、货品或者其他财产时,

说法对的的是（A）o

A、应当由两名以上税务人员执行B、不必告知被执行人

C、被执行人是自然人的，税务机关应当告知被执行人本人到场

D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当告知其法定

代表人或者重要负责人到场；拒不到场的，采用税收强制执行。

40、纳税人在税务机关依法采用税收保全措施后，按照税务机关

规定的期限缴纳税款的（D）。

A、由税务机关决定与否解除税收保全措施

B、税务机关应纳税人的规定解除税收保全措施

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全

措施

D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解

除税收保全措施。

41、税务机关滥用职权或者违法采用税收保全措施和强制执行

措施，依法应赔偿纳税损失的状况是指（D）o

A、纳税人自己不慎导致的损失

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担

保人的利益遭受的损失

C、因自然灾害或其他不可抗力导致的损失

D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担

保人的合法利益遭受的直接损失。

42、《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人

(C)。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费

B、税务机关责令其办理工商注册登记

C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

43、《税收征管法》规定，税务机关书面告知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相称于应纳税款的存款的措施为

(C)o

A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措

施D、税收惩罚

44、税务机关依法采用税收保全措施时(C)不在保

全措施的范围之内C

A、豪华住宅B、机动车辆

C、单价5000元如下的其他生活用品D、金

银首饰

45、根据《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采用税收保

全措施的期限一般不得超过(C)；重大案件需要延长的，应

当报国家税务总局同意。

A种

月B

、三个月

C六个

月D

、九个月

46、（A）是指税务机关根据税收法律、行政法规

的规定，在税收征收、管理、检查和实行税收法律救济过程中，向纳

税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务B、纳税征询C、纳税监督D、

纳税管理

47、“税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策根据是

（C）

A、中华人民共和国税收征管法B、税收管理制度（试

行）

C、纳税服务工作规范（试行）D、纳税信用等级评

估管理试行措施

48、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人

身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印

模，向主管税务机关办剪发票领购手续。主管税务机关根据领购单位

和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式,

在（B）个工作日内发给发票领购簿。

A、1B、5C、15D、

20

49、下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。

A、抵押人所有的机器、交通运送工具

B、所有权、使用权不明或者有争议的财产

C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运送工具

D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合

法财产

50、纳税人申请办理税务登记或获得税务登记证件后，根据管理

规定税收管理员在管辖范围内应当对设置登记事项进行

（C）o

A、税收管理B、登记管理C、实地调

查D、平常检查

51、税收管理员在巡查过程中填写（B）,巡查结束后上

报巡查成果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、

更新综合征管信息系统有关信息。

A、工作底稿B、巡查记录C、稽查案

卷D、检查档案

52、某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实行强制执行

措施，可以书面告知开户银行从（A）扣缴税款。

A黄某的储蓄存

款B、黄某老婆的

存款

C、黄某挂靠的建材企业开设账户中的存款D、黄某儿子的存

款

53、税务机关实行保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物

品是（D）o

A、被执行人拥有的豪华住宅

B、单价10000元的生活用品

C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

54、下列有关税款征收措施说法不对的的是（B）。

A、扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并偿

还所扣押的商品、货品。

B、扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长

同意，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货品，以拍卖或者变卖所得

抵缴税款。

C、纳税人与其关联企业的业务往来，应当按照独立企业之间的

业务往来收取或者支付价款、费用。

D、纳税人与其关联企业的业务往来，不按照独立企业之间的业

务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额

的，税务机关有权进行合理调整。

55、根据《税攻征管法》的规定，税务检查的范围不包括（B）o

A、到纳税人的生产、经营场所和货品寄存地检查纳税人应纳税

的商品、货品或者其他财产。

B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托

运、邮寄应纳税商品、货品或其他财产。

C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有

关的经营状况。

56、下列有关税务机关义务的表述中对的的是（A）o

A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依

法纳税的义务。

B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务

C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务

D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务

57、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（D）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关

核准，可以延期申报

B、纳税人认为税务机关的详细行政行为不妥，使纳税人的合法

利益遭受损失的，有权规定税务机关赔偿。

C、纳税人对税务机关做出的详细行政行为有申请复议和向法院

起诉的权利。

D、纳税人不得规定税务机关对自己的生产经营状况保密

58、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市

国家税务局、地方税务局同意，可以延期缴纳税款，不过最长不得超

过（A）个月。

A、3B、6C、9D、12

59、某纳税人1月进行纳税申报时，以少报收入的方式到达缓缴

或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（C）。

A、违法税务管理行为B、欠税行为

C、偷税行为D、抗税行为

60、扣缴义务人采用虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款,

税务机关可以处以不缴或少缴税款(B)的罚款，构成犯罪的，应

依法追究刑事责任C

A、50%以上3倍如下B、50%以上5倍如下

C、1倍以上3倍如下D、1倍以上5倍如下

61、根据有关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的

是(D)o

A、企业职工李某，2月将家中的旧汽车处置

B、某农民将自己耕种的蔬菜带到都市集贸市场销售

C、某高校专家，受市教委委派去某高中讲课。

D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

62、企业发生下列(B)事项时，既有也许要办理变更税务登记,

也有也许要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化B、经营地址发生变化

C、注册资金发生变化D、发生解散、破产、撤销

63、纳税申报中的电文方式不包括(D)0

A、电话语音B、传真

C、电子邮件D、信函

64、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取

出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要(D)

处理。

A、移交司法部门B、移交其主管部门

C、移交上级税务部门D、移交税务稽查部门

65、如下有关停业、复业登记说法对的的是(A)。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商

户而言的，对于其他企业不合用。

B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。

C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申

报即可，不需要履行其他涉税手续。

D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副

本可以自己留存。

66、某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得

税，则其应在(D)内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设置之日是150

B、设置之日越30日

C、扣缴义务发生之日起15日

D、扣缴义务发生之日起30日

67、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个

人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在(C)

的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳0元的保证金

B、预缴税款

C、交纳不超过10000元的保证金

D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本

68、下列有关账簿设置的表述，对的的是(D)0

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生

之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代

收代缴税款账簿。

B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起

15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用阐明书及有关资料

报送主管税务机关立案。

C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，可以通过计算机对的、

完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款状况的，其计

算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。

D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘任专业机构

或者人员有实际困难的，经县以上税务机关同意，可以按照规定建立

收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。

69、下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及

其实行细则中有关延期纳税规定的是（C）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、

直辖市国家税务局、地方税务局同意，可以延期缴纳税款的，但最长

不得超过3个月。

B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形

式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。

C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款汇报之日起

10日内作出同意或者不予同意的决定

D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动

受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地

方税务局申请延期纳税。

70、如下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的状况是

（D）o

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。

B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任企业变更为股份有

限企业。

C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万

元增资为700万元。

D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。

71、对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评

估，由（B）的主管税务机关实行。

A、总机构所在地

B、分支机构所在地

C、假如属于是不一样省份的，由国家税务总局实行，假如属于

是同一省的，由所在省的省级税务机关实行。

D、由企业自己选择，并报主管税务机关同意后确定。

72、甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采用税收保

全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（B）0

A、甲拥有的比外一套住房

B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直

与甲共同生活，甲为其叔叔购置的电动轮椅。

C、甲送给爱人的结婚十年龄念的钻戒

D、甲接送小孩上学必需的小汽车

73、税务代理人违反税收法律、行政法规，导致纳税人未缴或者

少缴税款的（D）c

A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同步处

纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍如下的罚款。

B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务

代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍如下的罚款。

C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理

人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍如下的罚款。

D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理

人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍如下的罚款。

74、美国山特建筑工程企业11月5日在中国上海市承建的钢构

造写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于

12月25日离开中国，则山特企业应于（C）之间向上海市税务机关

办理注销税务登记的手续。

A、11月01H至12月25闩

B、12月15日至12月31日

C、12月10日至12月25日

D、12月26日至1月9日

75、税务约谈的对象重要是（B）

A、企业法定代表人B、企业财务会计人员C、税收管理员D、

企业主管部门经理

76、由地方税务局系统负责征收的税种范围包括(C)o

A、增值税、消费税

B、外商投资企业的所得税

C、土地增值税

D、中央税的滞补罚收入

77、税收征收管理的目的，是保证(A)的实现。

A、税收职能B、税收财政职能

C、税收宏观调控职能D、税收监督职能

78、下列不属于税收征收管理主体的是(C)。

A、稽查局B、税务分局

C、纳税服务中心D、税务所

79、税收征收前检查的前提是(B)o

A、税源监控B、税务管理

C、纳税申报D、税款核定

80、(A)是税收征管的关键。

A、税款征收B、税源监控C、税务管理D、税务检查

81、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体

制是(C)o

A、税制B、税收构造C、税收征管模式D、分税

制

82、企业，企业在外地设置的分支机构和从事生产、经营的场所,

个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起(B)

日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15B、30C、10D、7

83、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起(B)日内审

核并发给税务登记证件。

A、15B、30C、10D、7

84、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工

商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管

理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注

销税务登记。

A、10办理变更登记B、10办理注销登记

C、30办理变更登记D、30办理注销登记

85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、

直辖市国家税务局、地方税务局同意，可以延期缴纳税款，不过最长

不得超过（C）o

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

86、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务

机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（D）的罚款。

A、元如下

B、元以上10000元如下

C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍如下

D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍如下

87、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税根据的，由税务机关责令

限期改正，并处（D）的罚款。

A、元如下B、元以上10000元如下

C、10000元以上50000元如下D、50000元如下

88、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其

拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（D）的罚款。

A、拒缴税款百分之五十以上三倍如下

B、拒缴税款百分之五十以上五倍如下

C、拒缴税款1倍以上三倍如下

D、拒缴税款1倍以上五倍如下

89、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳

税人追缴税款，对扣缴义务人处（A）的罚款。

A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍如下

B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍如下

C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍如下

D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍如下

90、（C）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、

获得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院B、财政机关C、税务机关D、金融部门

91、（D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

A、地方人民政府B、财政部门C、税务主管部门

D、国家

92、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代

缴、代收代缴税款汇报表的，经税务机关核准，可以（C）o

A、合并申报B、延期缴纳C、延期申报D、简易申报

93、欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,

应当向税务机关汇报。

A、3万元以上B、5万元C、5万元以上D、10万

元

94、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、

滞纳金，并处（C）百分之五十以上五倍如下的罚款；构成犯罪

的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款B、不缴或者少缴的税款、滞纳金C、不缴

或者少缴税款D、A与C

95、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税

款的，由（D）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接负责

人员依法予以行政处分。

A、上级机关B、主管税务机关C、行政监察机关D、

A与C

96、对于账册不够健全，不过可以控制原材料、进货销货的纳税

单位，税务机关一般采用的税款征收方式是(B)。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征

收

97、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照

一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长

有效期为(B)。

A、30日B、180天C、1年D、60天

98、下列不属于纳税申报制度行为的是(C)o

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，

或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代

缴税款汇报表和有关资料的。

B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税根据的。

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理措施和会

计核算软件报送税务机关备查的。

D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。

99、一般状况下，税务机关应当向(C)的人民法院申请强制

执行。

A、最初作出惩罚决定的税务机关所在地

B、指定

C、被申请人住所地

D、提出申请的税务机关所在地

100、下列选项中，不属于纳税担保方式的是(B)o

A、纳税保证B、纳税

留置

C、纳税抵押D、纳税

质押

10k纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接

向人民法院提起诉讼。

A、行政惩罚B、补缴税款

C、变化税款征收方式D、确定税款纳税期限

102、某企业欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机

关可以告知出境管理机关制止其出境。

A、结清税款

B、未结清税款、滞纳金

C、未结清税款、滞纳金和罚款

D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保

103、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍

卖或变卖的前提条件是（C）o

A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行的财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

104、当事人对税务行政惩罚决定（D）的，作出税务行政惩

罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申请行政复议

C、逾期不履行又不向人民法院起诉

D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

105、欠缴税款的纳税人因（C）,对国家税收导致损害的，税务

机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权B、免费转让财

产

C、怠于行使变期债权D、低价转让财产

106、纳税人在税务机关采用税收保全措施后，按照税务机关规

定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税

凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A、1B、3C、7D、10

107、税务机关书面告知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结

纳税人的金额相称于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相

称于应纳税款的商品、货品或者其他财产的措施为（C）。

A、纳税担保B、税收强制执行

C、税收保全措施D、税收惩罚

108、经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（A）。

A、征收税款B、采用税收保全措施

C、采用强制执行措施D、以上行为均可以

109、税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意合用税率错误,

将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为

（A）。

A、3年B、5年C、D、无限期追征

110.省局《重大建设项目税收管理与服务暂行措施》所称的重

大建设项目是指（A）

A、总投资额在1000万元人民币以上（含1000万元）的各类建

设项目

B、经有关部门审批、核准、立案的建设项目

C、已动工但未完毕有关手续的建设项目

D、总投资额在1000万元人民币如下的建设项目

11k主管地税机关应（A）记录重大建设项目税收状况，包括

分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用状况等，保证项目税

源管理台账及时、精确、完整。

A、按月B、按季C、按六个月D、按年

112、经（C）（分局）局长同意，税务机关可以查询涉税案

件涉嫌人员的储蓄存款。

A县级税务

局B、市级税务局

C、设区的市、自治州以上税务局D、市级税务局稽

查局

113^税务机关最基本的权利是（A）。

A、征税权B、税法解释权C、估税权D、委托代

征权

114、税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（C）状况保密

A、商业秘密B、个人隐私C、税收违法行为D、国家秘

密。

115、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和措施，

由（A）规定。

A、国务院B、国家税务总局C、省、自治区、直辖市国

家税务局、地方税务局D、设区的市国税局、地方税务局

116、下列不属于变更税务登记的事项是（A）0

A、纳税人因经营地的迁移而变化原主管税务机关

B、变化法人代表

C、增设分支机构D、变化开户银行和账号

117、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务

登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账

户，并将其（D）账号向税务机关汇报。

A、基本存款B、一般存款C、临定存款D、所有

118、下列违法行为中，应处以元以上5000元如下罚款的是

（D）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B、纳税人未按规定设置、保管账簿

C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节

严重的。

119,发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经

营活动中，开具、攻取的（D）

A、收款凭证B、付款凭证C、电子凭证D、收付款凭证

120、（A）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、

获得、保管、缴销的管理和监督。

A、税务机关B、财政机关C、海关D、工商局

121、《税收征管法》规定，发票的管理措施由（D）规定。

A、国家税务总局B、财政部C、国务院法制办D、国务院

122、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定寄存和保

管发票，不得私自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当

保留（C）年。保留期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1B、3C、5D、10

123、发票的记账联，由（B）作为记账原始记账凭证。

A、收执方B、收款方或开票方C、第三方D、代理

方

124、发票的真伪由（A）鉴定。

A、税务机关B、公安机关C、工商机关D、海关

125、（B）是税务机关管剪发票的法定标志。

A、发票代码号码B、全国统一发票监制章

C、发票名称D、发票专用章

126、发票实行（B）换版制度

A、定期B、不定期C、三年D、五年

127、发票专用章式样由（A）确定。

A、国家税务总局B、省级税务机关C、市级税务机关D、

县级税务机关

128、领购发票的单位和个人凭（A）核准的种类、数量以及

领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿B、税务登记证C、申报表D、营业执照

129、根据国家税务总局规定，目前本省地税一般发票的代码和

号码共有（D）位。

A、7B、8C、12D、20

130、根据国家税务总局规定，（B）劳务不能由税务机关代

开发票。

A、文化体育业B、餐饮业、娱乐业

C、建筑安装业D、交通运送业

131、某货品运送业自开票纳税人收取运费时，应当开具（C）

发票。

A、通用手工发票B、通用机打发票C、货品运送业发票（自

开）D、货品运送业发票（代开）

132、4月份甲市某建筑企业，在乙市从事建筑安装工程作业，

收取工程款项，应当使用（B）发票。

A、甲市B、乙市C、甲市或者乙市D、其他

133、已经开具的发票存根联应当保留（C）年。

A、二B、三C、五D、十

134、国家推广使用网络发票管理系统开具发票，详细管理措施

由（A）制定。

A、国务院税务主管部门B、省级税务机关C、县级税务机

关D、分局级税务机关

135、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失

情形时，应当于发现丢失（B）书面汇报税务机关，并登报申明

作废。

A、次日B、当日C、3日内D、5日内

136、某房地产企业销售房屋，自应开具（B）发票。

A、服务业B、销售不动产发票

C、建筑安装业D、转让无形资产

137、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验

的单位和个人开具（A）

A、发票换票证B、开具同等效力的发票证明C、收据D、

检查底稿

138、纳税人在办理（A）时，应当向税务机关缴销发票。

A、注销税务登记B、停歇业登记C、报验登记D、申请开具

外出经营活动税收管理证明

139、消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者规定酒

店开具发票，酒店的做法对的的是（C）

A、以打折为由，拒开发票。

B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票

C、按照打折后的价格开具发票

D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。

140、消赛者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的

规定开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下

列说法对的的是（D）

A、消费者和酒店都没有违法

B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。

C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。

D、消费者和酒店的行为都违法

141、王某是经营美容院的个体工商户，她将收款收据提供应来

本店做美容的消费者，王某的行为（B）

A、没有违法

B、属于以其他凭证替代发票使用的行为

C、属于未按规定领购发票的行为

D、属于未按规定保管发票的行为

142、印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕

的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后

专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经（A）同意集中销毁。

A、税务机关B、财政机关C、工商机关D、公安机关

143、某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税

务机关责令改正，没收非法所得，可以处（D）的罚款。

A、元如下B、元以上

C、1万元以上D、1万元如下

144、2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服

务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（B）罚款。

A、元如下

B、10000元以上50000元如下

C、50000元如下

D、3万元如下

145、张经理开了一家板店和一家夜总会，已分别办理税务登记,

各自独立核算，夜总会发票使用完后来，用饭店的发票开具给顾客，

下列说法对的的是（B）

A、饭店和夜总会都不违法

B、饭店和夜总会都违法

C、饭店违法，夜总会不违法

D、饭店违法，夜总会不违法

146、甲企业为乙企业设计园景，协议约定设计费为10万元，设

计完毕后，在协议约定的付款日，甲企业开具发票，后经双方协商,

设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲企业做法对

的的是（D）

A、甲企业开具一张1万元红字发票，交给乙企业

B、甲企业在原发票上注明折扣1万元，交给乙企业。

C、甲企业在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用

章后交给乙企业。

D、甲企业收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元

发票交给乙企业。

147、税务机关应在非正常户认定的（A）月，在办税场所

或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。

A、次月B、当月

148、对非法发售增值税以外的其他发票（D）份以上的案件，

税务机关应按照规定移交司法机关查处。

A、10B、20C、25D、50

149、纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者私自

改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处元如下的罚款，

情节严重的，处元以上（B）如下的罚款

A、5000元3、10000元C、0元D、50000元

150、对违反发票管理规定（D）次以上或者情节严重的单

位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3B、4C、5D、2

151、本省新版的一般发票于（B）起启用。

A、年7月1日B、1月1日C、9月D、7月1日

152、本省旧版的一般发票最长有效期限可到（B）。

A、7月31日B、12月31日

C、9月30日D、6月30日

153、新版一般发票采用（B）分类，分为（D）大类票种。

A、按企业类型B、按填开方式C、4D、3

154、税务机关根据发票管理的需要，（A）按照国务院税

务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以B、不可以

155、通用机打发票的基本联次的第一联是（A）0

A、存根联B、发票联C、记账联D、办证联

156、已经开具的发票存根联应保留（A）年。

A、五年B、十年C、三年D、十五年

157、需要临时使用发票的单位和个人，（）凭购销商品、

提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证

明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

A、可以B、不可以

158、纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（B）如下

的罚款。

A、元B、10000元C、50000元D、1000元

159、私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造

发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具

和非法物品，并处（B）罚款。

A、1万元以上3万元如下B、1万元以上5万元如下C、

5万元以上50万元如下

160、目前本省新版一般发票分类代码共有（A）位。

A、12B、8C、6D、20

161、本省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（A）元如

下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000B、C、500D、1500

二、多选题

162、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括：（ABD）

A、知情权B、纳税申报方式选择权

C、按照规定安装、使用税控装置的权利

D、申请延期缴纳税款权E、及时提供信息的权利

163、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额

(ABCD)o

A、根据法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，或应当设置

账簿但未设置的。

B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭

证残缺不全，难以查账的。

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机

关责令限期申报，逾期仍不申报的。

D、纳税人申报的计税根据明显偏低，又无合法理由的。

164、根据《税收征管法》及实行细则和《税务登记管理措施》

规定，税务登记的范围包括：(ABCD)

A、各类企业B、企业在外地设置的分支机构和从事生产、

经营的场所

C、个体工商户D、其他发生纳税义务的.各类组织和单位

E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商

贩

165、《中华人民共和国发票管理措施》规定，任何单位和个人不

得有下列虚开发票行为(ABC)o

A、为他人、为自己开具与实际经营业务状况不符的发票。

B、让他人为自己开具与实际经营业务状况不符的发票。

C、简介他人开具与实际经营业务状况不符的发票。

166、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务

机关可以处元如下罚款的有(AC)o

A、未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重)

B、虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)

C、未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严重)

D、未按规定安装、使用税控装置的(情节比较严重)

167、目前保留的税务行政许可，包括(AC)o

A、指定企业印制发票B、使用计算机开具发票

C、申请使用经营地发票D、拆本使用发票

E、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装置的审

批