2026年税务遴选征管常识题库含答案

2026年税务遴选征管常识题库含答案一、单选题（每题1分，共20题）1.税务机关在征收税款时，对纳税人申报的应税项目进行核实，属于以下哪种税务管理方式？A.税源监控B.税收检查C.税收宣传D.税收评估2.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算标准是？A.每日万分之五B.每日千分之一C.每月千分之五D.每月万分之五3.下列哪种行为不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关不予审批减免税申请C.税务机关强制执行税款D.税务机关对纳税人进行的税收政策解释4.税收保全措施主要包括哪些方式？A.查封、扣押、冻结纳税人的财产B.限制纳税人出境C.处以罚款D.以上都是5.企业所得税的征收管理中，以下哪项不属于税前扣除项目？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的广告费D.职工福利费6.根据增值税法律制度，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%7.税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行审核，主要目的是？A.确认纳税人是否按规定记账B.判断纳税人是否偷税漏税C.计算应纳税额D.以上都是8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B.红利所得、偶然所得C.财产租赁所得D.以上都是9.税务登记的注销程序适用于哪些纳税人？A.纳税人终止纳税义务时B.纳税人变更经营范围时C.纳税人申请减免税时D.纳税人被吊销营业执照时10.税收强制执行措施不包括以下哪项？A.查封、扣押纳税人财产B.依法拍卖纳税人财产C.限制纳税人高消费D.处以罚款11.企业发生年度亏损时，税法规定的弥补期限是？A.5年B.3年C.10年D.永久弥补12.税务机关在税务检查中，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取什么措施？A.税收保全B.税收强制执行C.税务处罚D.以上都是13.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.注销税务登记14.税务机关对纳税人提供的发票进行管理，主要目的是？A.防止偷税漏税B.规范市场交易C.监督企业经营D.以上都是15.根据税收法律制度，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入16.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须遵循的原则是？A.合法性原则B.相对性原则C.调查取证原则D.以上都是17.企业所得税法规定，固定资产的折旧年限最短为？A.3年B.5年C.10年D.20年18.个人所得税法规定，劳务报酬所得的减征率为？A.70%B.80%C.50%D.60%19.税务机关在征收税款时，对纳税人提供的财务凭证进行审核，属于以下哪种税务管理方式？A.税源监控B.税收检查C.税收宣传D.税收评估20.税收征收管理中，纳税人申请延期缴纳税款的，税务机关应当如何处理？A.必须批准B.不予批准C.根据情况决定是否批准D.由上级税务机关决定二、多选题（每题2分，共10题）1.税务机关在税务管理中，可以采取哪些措施防止税源流失？A.税源监控B.税收检查C.税收宣传D.税收评估2.税务行政复议的法定程序包括哪些环节？A.申请B.受理C.审理D.作出复议决定3.税收保全措施的主要目的是什么？A.防止纳税人转移财产B.保证税款及时入库C.维护税法权威D.保障纳税人合法权益4.企业所得税法规定，不得税前扣除的项目包括哪些？A.超标的工资薪金支出B.超标的业务招待费C.非广告性质的赞助支出D.资本性支出5.个人所得税法规定，下列哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得6.税务机关在税务检查中，可以采取哪些手段获取证据？A.查阅账簿凭证B.调查询问相关人员C.查封扣押财产D.依法进行听证7.税收强制执行措施的主要方式包括哪些？A.查封、扣押纳税人财产B.依法拍卖纳税人财产C.限制纳税人高消费D.强制划拨纳税人存款8.税务登记的主要种类包括哪些？A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记9.税务机关对纳税人提供的发票进行管理，可以采取哪些措施？A.发票领购B.发票开具C.发票验旧D.发票稽核10.企业所得税法规定，下列哪些情况可以免税？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.营业外收入D.符合条件的非营利组织的收入三、判断题（每题1分，共10题）1.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以随意查阅纳税人的财务资料。（×）2.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是每日万分之五。（√）3.税务行政复议的审理期限一般为60日。（√）4.税收保全措施可以包括查封、扣押纳税人的财产。（√）5.企业所得税的应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（√）6.个人所得税法规定，稿酬所得的减征率为70%。（√）7.税务机关对纳税人进行税务检查时，必须由两名以上执法人员进行。（√）8.税收强制执行措施可以包括强制划拨纳税人的存款。（√）9.税务登记的注销程序适用于所有纳税人。（×）10.企业发生的年度亏损，可以永久弥补。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务登记的流程及其主要种类。答案：税务登记是纳税人依法向税务机关办理的登记手续，主要包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。流程包括：提交申请材料、税务机关审核、核发税务登记证。2.简述税收保全措施的主要方式和适用条件。答案：税收保全措施主要包括查封、扣押、冻结纳税人的财产。适用条件包括：纳税人有逃避纳税义务的行为，或者有明显的转移、隐匿应纳税款的行为。3.简述企业所得税法规定的税前扣除项目的主要范围。答案：税前扣除项目主要包括：工资薪金、福利费、社会保险费、折旧费用、业务招待费、广告费等。但需符合税法规定的标准和范围。4.简述个人所得税法规定的综合所得的构成及计算方法。答案：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。计算方法为：各项所得合并计算，减除6万元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，再适用20%的比例税率。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述税务检查在税收征管中的重要作用及其主要方式。答案：税务检查是税务机关监督纳税人履行纳税义务的重要手段，有助于发现偷税漏税行为，维护税法权威。主要方式包括：账目检查、凭证检查、现场检查、询问调查等。2.论述税收强制执行措施的法律依据及其适用程序。答案：税收强制执行措施的法律依据是《税收征收管理法》，适用于纳税人未按期缴纳税款且未提供担保的情况。适用程序包括：发出限期缴纳税款通知书、强制划拨存款、查封扣押财产、依法拍卖等。答案与解析一、单选题答案与解析1.A（税源监控是指税务机关对纳税人应税项目进行监控，防止税源流失。）2.A（根据《税收征收管理法》，滞纳金按每日万分之五计算。）3.D（税务行政复议不受理税务机关的税收政策解释。）4.D（税收保全措施包括查封、扣押、冻结财产，限制出境等。）5.C（超标的广告费不得税前扣除。）6.A（小规模纳税人适用3%或5%的征收率。）7.D（审核财务报表目的是确认记账合规、判断偷税漏税、计算税额。）8.D（综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。）9.A（注销程序适用于纳税人终止纳税义务时。）10.D（税收强制执行措施不包括罚款。）11.A（亏损弥补期限为5年。）12.D（可采取税收保全、强制执行、税务处罚等措施。）13.D（注销税务登记属于程序性管理，不属于行政处罚。）14.D（发票管理目的是防止偷税、规范交易、监督经营。）15.D（政府补助收入一般不征税。）16.D（税务检查必须遵循合法性、相对性、调查取证原则。）17.B（固定资产折旧年限最短为5年。）18.A（劳务报酬所得减征70%。）19.A（税源监控是对应税项目进行监控。）20.C（延期缴纳税款需根据情况决定是否批准。）二、多选题答案与解析1.ABD（税源监控、税收检查、税收评估可防止税源流失。）2.ABCD（复议程序包括申请、受理、审理、决定。）3.AB（主要目的是防止转移财产、保证税款入库。）4.ACD（不得税前扣除的项目包括超标工资、非广告赞助、资本性支出。）5.ABCD（均属于综合所得。）6.ABCD（均可用于获取证据。）7.ABD（主要方式包括查封、拍卖、划拨存款。）8.ABCD（均为税务登记的种类。）9.ABCD（均为发票管理措施。）10.ABD（国债利息、股息红利、符合条件的非营利组织收入可免税。）三、判断题答案与解析1.×（需依法查阅，不能随意。）2.√（法律规定每日万分之五。）3.√（审理期限一般为60日。）4.√（查封扣押是税收保全措施。）5.√（应纳税所得额计算方法正确。）6.√（减征70%是法律规定。）7.√（执法人员需两人以上。）8.√（强制划拨是强制执行措施。）9.×（注销程序适用于终止纳税义务时。）10.×（亏损弥补期限为5年。）四、简答题答案与解析1.税务登记流程及种类：流程包括提交材料、审核、发证；种类包括开业、变更、注销、停业复业。2.税收保全措施：方式包括查封、扣押、冻结；适用条件是纳税人有逃避纳税义务或转移隐匿税款行为。3.企业所得税税前扣除项目：主要包括工资薪金、福利费、折旧、业务招待费等，但需符合税法标准。4.个人所得税综合所得：构成包括工资薪金、劳务报酬等；