2026年税务专员校招面试题库及纳税申报规范含答案

2026年税务专员校招面试题库及纳税申报规范含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2026年1月购入生产设备一台，价值200万元，增值税专用发票已认证抵扣，该设备预计使用年限为5年，无残值。企业采用直线法计提折旧，则2026年应计提的折旧额为多少？A.40万元B.30万元C.20万元D.50万元2.某餐饮企业2026年5月取得含税收入50万元，增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税额为多少？A.2.88万元B.3万元C.2.5万元D.3.08万元3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.职业资格继续教育D.个人所得税税款4.某贸易公司2026年6月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则其应缴纳的增值税额为多少？A.13万元B.16.3万元C.10万元D.14.3万元5.企业发生的与生产经营无关的支出，下列哪项税前可以扣除？A.职工娱乐活动支出B.非广告性质的赞助支出C.存货盘亏损失（非管理不善）D.超标的业务招待费6.某小型微利企业2026年应纳税所得额20万元，其应缴纳的企业所得税额为多少？（假设适用20%的优惠税率）A.4万元B.2万元C.0万元D.3万元7.下列哪项不属于增值税应税行为？A.从事货物生产B.提供租赁服务C.转让土地使用权D.个人出租住房（按5%税率减按1.5%征收）8.某企业2026年3月发生业务招待费支出15万元，根据税法规定，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。若该企业当年销售（营业）收入为500万元，则税前可扣除的业务招待费为多少？A.9万元B.10万元C.6万元D.8.5万元9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳税款的多少？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%10.某个体工商户2026年5月取得经营收入80万元，成本费用20万元，则其应缴纳的个人所得税预缴税额为多少？（假设适用5%的预缴税率）A.3万元B.4万元C.2万元D.5万元二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些属于企业所得税的不征税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.行政罚款收入2.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出需要满足哪些条件？A.子女年满3周岁B.由父母一方按扣除标准的100%扣除C.子女就读于全日制学历教育阶段D.每个子女每月扣除2000元3.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.超标的广告费D.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）4.增值税小规模纳税人适用的税率或征收率有哪些？A.3%B.1%C.6%D.5%（适用于部分特定服务）5.根据《税收征收管理法》，纳税人享有哪些权利？A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.申请延期缴纳税款C.对税务机关的处罚决定提起行政复议D.要求退还多缴的税款三、判断题（共5题，每题2分）1.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，均不得在税前扣除。（×）2.个人所得税居民个人在中国境外取得的所得，可以依法申请免税。（√）3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（×）4.企业转让自用房产，应缴纳土地增值税。（√）5.小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税前扣除支出的真实性、相关性、合理性原则。2.个人所得税专项附加扣除需要提供哪些证明材料？3.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上有哪些主要区别？五、计算题（共3题，每题10分）1.某商业企业2026年5月购进货物一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。当月销售货物取得含税收入150万元。企业为小规模纳税人，适用3%的征收率。计算该企业当月应缴纳的增值税额。2.某制造业企业2026年应纳税所得额80万元，根据税收优惠政策，实际应纳税所得额调减至50万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额。3.某餐饮企业2026年10月取得含税收入200万元，发生业务招待费20万元，销售（营业）收入为800万元。假设增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税额（不考虑其他税费）。六、论述题（1题，20分）结合实际案例，论述企业如何进行税务风险防控，并提出具体措施。答案及解析一、单选题答案及解析1.A解析：直线法折旧额=（原值-残值）/使用年限=（200-0）/5=40万元。无残值，即全额计提折旧。2.A解析：不含税收入=含税收入/（1+税率）=50/（1+6%）≈47.17万元；增值税额=不含税收入×税率=47.17×6%≈2.88万元。3.D解析：个人所得税税款本身不可扣除，属于税负成本。其他三项均属于专项附加扣除项目。4.B解析：关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10万元；增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（100+10）×13%=14.3万元；应缴纳增值税额=14.3万元。5.C解析：存货盘亏损失（非管理不善）属于非正常损失，税前可以扣除；其他三项均属于税前不得扣除或有限额扣除的支出。6.A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负=20×12.5%×20%=5%×20%=1%；应纳税额=20×1%=4万元。7.D解析：个人出租住房属于增值税小规模纳税人，按5%税率减按1.5%征收，属于应税行为；其他三项均属于增值税应税行为。8.A解析：按发生额的60%扣除=15×60%=9万元；按销售（营业）收入5‰扣除=500×5‰=2.5万元。限额为2.5万元，因此税前可扣除2.5万元。但题目问的是“按发生额的60%扣除”与“限额孰低”，实际应按限额扣除，因此答案为2.5万元。但选项中无2.5万元，可能题目有误，若按60%计算则答案为9万元，需确认题目表述。9.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，按日加收滞纳税款万分之五（即0.5%）。10.A解析：应纳税所得额=收入-成本=80-20=60万元；预缴税额=60×5%=3万元。二、多选题答案及解析1.AB解析：C属于不征税收入，但D属于应税收入。国债利息和符合条件的股息、红利属于不征税收入。2.ACD解析：B选项错误，父母双方可分摊扣除。3.ABD解析：C超标的广告费不得扣除。4.ABD解析：C属于一般纳税人税率。5.ABCD解析：均为纳税人享有的法定权利。三、判断题答案及解析1.×解析：广告费支出有扣除限额，超过部分可结转以后年度扣除。2.√解析：居民个人境外所得需依法申报纳税，但可申请免税或抵免。3.×解析：用于集体福利的货物进项税额不得抵扣。4.√解析：转让自用房产需缴纳土地增值税。5.√解析：小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税。四、简答题答案及解析1.企业所得税前扣除支出的真实性、相关性、合理性原则-真实性：支出必须真实发生，有合法凭证支撑。-相关性：支出必须与企业生产经营活动直接相关。-合理性：支出应符合行业或企业实际情况，无异常安排。2.个人所得税专项附加扣除需提供的证明材料-住房贷款利息：贷款合同、还款记录；-子女教育：录取通知书、学费支付凭证；-赡养老人：户口本、赡养关系证明；-大病医疗：医疗费用发票、诊断证明；-职业资格继续教育：证书、培训费用发票。3.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别-税率：一般纳税人适用13%、9%等税率；小规模纳税人适用3%或1%征收率。-税负：一般纳税人可抵扣进项税额，税负相对较低；小规模纳税人无法抵扣，税负较简单。-管理要求：一般纳税人管理较复杂，需认证进项税；小规模纳税人管理简单。五、计算题答案及解析1.增值税计算-小规模纳税人应纳增值税=销售额×征收率=150/（1+3%）×3%≈4.36万元。-若按含税收入直接计算：150×3%=4.5万元。实际应按不含税收入计算，答案为4.36万元。2.企业所得税计算-应纳税所得额=50万元；-应纳企业所得税=50×25%=12.5万元。3.增值税和企业所得税计算-增值税：200/（1+6%）×6%≈11.32万元；-业务招待费扣除限额：800×5‰=4万元；实际发生20万元，可扣除4万元；-应纳税所得额=200/（1+6%）-成本+（20-4）=188.37+16=204.37万元；-企业所得税=204.37×25%≈51.09万元。六、论述题答案及解析企业税务风险防控措施1.建立健全税务管理制度：明确税务职责，规范发票管理，定期进行税务自查。2.加强税收政策学习：及时了解最新税收政策，避免因政策理解