2025年云南税务局笔试答案

2025年云南税务局笔试答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.我国税收法律体系的基本法是（B）。A.《税收征收管理法》B.《中华人民共和国税收法》C.《企业所得税法》D.《个人所得税法》2.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（C）内申报纳税。A.10日B.15日C.30日D.60日3.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的措施不包括（D）。A.查封、扣押纳税人财产B.依法拍卖纳税人财产C.限制纳税人出境D.要求纳税人提供担保4.企业所得税的税率为（A）。A.25%B.20%C.15%D.10%5.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（C）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得6.增值税的基本税率为（B）。A.6%B.13%C.9%D.17%7.纳税人发生增值税应税行为，销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，起征点由（A）规定。A.国务院B.省级人民政府C.县级人民政府D.税务机关8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，可以采取的措施不包括（D）。A.询问纳税人B.调查取证C.检查账簿D.限制纳税人营业9.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过（C）。A.10日B.15日C.30日D.60日10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（B）。A.查阅纳税人账簿B.强制纳税人停产C.查询银行账户D.调查相关证人二、填空题（每题2分，共20分）1.我国税收法律体系的基本法是《中华人民共和国税收法》。2.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。3.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的措施包括查封、扣押纳税人财产、依法拍卖纳税人财产、限制纳税人出境。4.企业所得税的税率为25%。5.个人所得税的应纳税所得额中，包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得。6.增值税的基本税率为13%。7.纳税人发生增值税应税行为，销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，起征点由国务院规定。8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，可以采取的措施包括询问纳税人、调查取证、检查账簿。9.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过30日。10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人账簿、查询银行账户、调查相关证人。三、判断题（每题2分，共20分）1.我国税收法律体系的基本法是《税收征收管理法》。（×）2.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。（×）3.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的措施包括查封、扣押纳税人财产、依法拍卖纳税人财产、限制纳税人出境。（√）4.企业所得税的税率为20%。（×）5.个人所得税的应纳税所得额中，包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得。（√）6.增值税的基本税率为6%。（×）7.纳税人发生增值税应税行为，销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，起征点由省级人民政府规定。（×）8.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行审核时，可以采取的措施包括询问纳税人、调查取证、检查账簿。（√）9.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过15日。（×）10.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查阅纳税人账簿、强制纳税人停产、查询银行账户、调查相关证人。（×）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述我国税收法律体系的基本框架。我国税收法律体系的基本框架包括《中华人民共和国税收法》作为基本法，以及《企业所得税法》、《个人所得税法》、《增值税法》等具体税种的法律，此外还包括《税收征收管理法》等配套法规。2.简述税务机关对纳税人进行税务检查的权限。税务机关对纳税人进行税务检查的权限包括查阅纳税人账簿、查询银行账户、调查相关证人、询问纳税人等。3.简述纳税人申请延期申报纳税的条件和程序。纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报。申请程序包括向税务机关提交书面申请，说明原因，并提供相关证明材料。税务机关审核后，可以批准延期申报，但最长不得超过30日。4.简述增值税的起征点和免税政策。增值税的起征点由国务院规定，销售额未达到起征点的纳税人免征增值税。免税政策包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售的自己使用过的物品等。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收法律体系对纳税人权益的保护。税收法律体系对纳税人权益的保护主要体现在明确纳税人的权利和义务，规范税务机关的行为，保障纳税人的合法权益。例如，纳税人有权要求税务机关提供涉税服务，有权申请复议和诉讼，税务机关不得滥用职权等。2.讨论增值税改革对经济发展的影响。增值税改革对经济发展的影响主要体现在降低企业负担、促进公平竞争、优化资源配置等方面。例如，增值税改革可以降低企业税收成本，提高企业竞争力，促进经济转型升级。3.讨论个人所得税改革的意义和方向。个人所得税改革的意义在于调节收入分配、促进社会公平、增加财政收入等。改革方向包括完善税制结构、降低税率、扩大税基等，以更好地实现税收的公平性和效率性。4.讨论税务机关在税收征管中的职责和作用。税务机关在税收征管中的职责和作用主要体现在依法征税、保障税收收入、服务纳税人等方面。例如，税务机关负责征收税款、管理税源、稽查偷漏税行为，同时也要为纳税人提供优质的涉税服务，促进税收征纳关系的和谐。答案和解析一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.A8.D9.C10.B二、填空题1.《中华人民共和国税收法》2.30日3.查封、扣押纳税人财产、依法拍卖纳税人财产、限制纳税人出境4.25%5.工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得6.13%7.国务院8.询问纳税人、调查取证、检查账簿9.30日10.查阅纳税人账簿、查询银行账户、调查相关证人三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题1.我国税收法律体系的基本框架包括《中华人民共和国税收法》作为基本法，以及《企业所得税法》、《个人所得税法》、《增值税法》等具体税种的法律，此外还包括《税收征收管理法》等配套法规。2.税务机关对纳税人进行税务检查的权限包括查阅纳税人账簿、查询银行账户、调查相关证人、询问纳税人等。3.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报。申请程序包括向税务机关提交书面申请，说明原因，并提供相关证明材料。税务机关审核后，可以批准延期申报，但最长不得超过30日。4.增值税的起征点由国务院规定，销售额未达到起征点的纳税人免征增值税。免税政策包括农业生产者销售的自产农产品、个人销售的自己使用过的物品等。五、讨论题1.税收法律体系对纳税人权益的保护主要体现在明确纳税人的权利和义务，规范税务机关的行为，保障纳税人的合法权益。例如，纳税人有权要求税务机关提供涉税服务，有权申请复议和诉讼，税务机关不得滥用职权等。2.增值税改革对经济发展的影响主要体现在降低企业负担、促进公平竞争、优化资源配置等方面。例如，增值税改革可以降低企业税收成本，提高企业竞争力，促进经济转型升级。3.个人所得税改革的意义在于调