2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案

2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案一、单项选择题1.以下属于我国现行税收制度中流转税类的是（）A.房产税B.增值税C.企业所得税D.车船税答案：B。解析：流转税类包括增值税、消费税、关税等。房产税属于财产税类，企业所得税属于所得税类，车船税属于财产税类。2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些优惠政策可能会有调整，但常规征收率是3%。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B。解析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产答案：C。解析：选项A，赠予社会公益事业的房地产不征收土地增值税；选项B，个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税；选项D，兼并企业从被兼并企业得到的房地产暂免征收土地增值税。而抵押期满权属转让给债权人的房地产发生了权属转移，应征收土地增值税。6.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人申报的土地面积C.纳税人计划占用的土地面积D.纳税人实际拥有的土地面积答案：A。解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。7.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。解析：车辆购置税的税率为10%。8.资源税的纳税期限为（）A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.1个月或者1个季度答案：C。解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定。9.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D。解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不包括灵活性。10.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D。解析：消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、批发环节（如卷烟）和零售环节（如金银首饰），出口环节一般是免税或退税，不属于纳税环节。二、多项选择题1.我国税收立法原则主要包括（）A.从实际出发的原则B.公平原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则答案：ABCD。解析：我国税收立法原则主要有从实际出发的原则、公平原则、民主决策的原则、原则性与灵活性相结合的原则、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）A.粮食B.图书C.自来水D.天然气答案：ABCD。解析：粮食、图书、自来水、天然气都属于适用9%税率的货物范围。3.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入答案：ABD。解析：国债利息收入属于免税收入，不是不征税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入属于企业所得税的不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。5.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD。解析：土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除）。6.房产税的计税依据有（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估值答案：AB。解析：房产税的计税依据有两种，一是房产余值（从价计征），二是房产租金收入（从租计征）。7.印花税的征税范围包括（）A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD。解析：印花税的征税范围包括合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照以及经财政部确定征税的其他凭证。8.下列关于资源税的说法正确的有（）A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.资源税的纳税义务发生时间为销售应税产品的当天答案：ABC。解析：资源税的纳税义务发生时间根据不同的销售方式有所不同，并非都是销售应税产品的当天。选项A、B、C的表述均正确。9.关税的分类包括（）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.保护关税答案：ABC。解析：关税按征收对象可分为进口关税、出口关税和过境关税；按征收目的可分为财政关税和保护关税。本题问的是分类，答案选ABC。10.税收征管法规定的纳税申报方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD。解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，此外，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。三、判断题1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（）答案：正确。解析：这是税收的基本定义，体现了税收的强制性、无偿性和固定性特征。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误。解析：目前，部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业、建筑业等行业的小规模纳税人符合条件可以自行开具。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确。解析：根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确。解析：国债利息收入属于个人所得税的免税项目。5.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）答案：正确。解析：土地增值税的征税范围是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。集体土地需先由国家征用变为国有土地后才能转让，转让集体土地使用权的行为不在土地增值税征税范围内。6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确。解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。7.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确。解析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收。8.资源税的征税对象仅限于自然资源。（）答案：正确。解析：资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐以及开发利用其他自然资源的单位和个人征收的一种税，征税对象主要是自然资源。9.关税的完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。（）答案：正确。解析：关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格，是海关征收关税的重要依据。10.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。（）答案：正确。解析：根据税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。四、简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答案：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准主要有以下两个方面：-年应税销售额标准：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。年应税销售额未超过500万元的纳税人，可以登记为小规模纳税人；年应税销售额超过500万元的纳税人，除另有规定外，应当登记为一般纳税人。-会计核算健全标准：年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案：企业所得税税前扣除应遵循以下基本原则：-权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。-配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。即企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。-相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。与取得收入无关的支出不得在税前扣除。-合理性原则：企业发生的支出应当是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。-确定性原则：可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。如果费用的金额不能准确确定，就无法在税前扣除。3.简述个人所得税专项附加扣除中子女教育和继续教育的扣除标准及相关规定。答案：-子女教育：-扣除标准：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。-相关规定：-子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。-教育阶段包括学前教育（年满3岁至小学入学前教育）、学历教育（义务教育、高中阶段教育、高等教育）。-父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。-继续教育：-学历（学位）继续教育：每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。-职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。-相关规定：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。五、计算题1.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，税款6.5万元，当月购进设备取得增值税专用发票，注明价款20万元，税款2.6万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：-首先计算当期销项税额：销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）-然后计算当期进项税额：进项税额=购进原材料的进项税额+购进设备的进项税额=6.5+2.6=9.1（万元）-最后计算当月应缴纳的增值税税额：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-9.1=3.9（万元）所以，该企业当月应缴纳的增值税税额为3.9万元。2.某企业2025年度实现利润总额为200万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。该企业适