2026年初级会计职称经济法基础练习及答案

2026年初级会计职称经济法基础练习及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年初级会计职称经济法基础练习试卷考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.经济法是调整国家在管理经济活动中所发生的经济关系的法律规范的总称。2.从事个体工商户经营的个人，不需要缴纳社会保险费。3.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳，但最长不超过3个月。4.劳动合同中约定由用人单位支付经济补偿的，用人单位必须按照约定支付。5.消费者因购买的商品存在质量问题，可以要求经营者修理、更换或退货，但只能选择其中一种方式。6.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产财产，但管理人必须由债务人所在地的律师担任。7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但居住满一年的个人。8.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得，但不包括责令停产停业。9.合同的解除权，由合同双方协商一致行使，任何一方不得单方面解除合同。10.增值税小规模纳税人适用的税率统一为3%。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于经济法律关系的主体？（）A.企业法人B.个体工商户C.国家机关D.自然人2.根据社会保险法，职工应当参加的基本养老保险，由（）缴纳。A.用人单位B.职工个人C.用人单位和职工个人共同D.国家财政3.纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失，可以申请减免税款的依据是（）。A.税收征收管理法B.企业所得税法C.个人所得税法D.财产税法4.劳动合同中，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以（）。A.要求用人单位支付赔偿金B.解除劳动合同并要求经济补偿C.要求用人单位支付违约金D.要求劳动行政部门责令用人单位支付5.消费者权益保护法规定，经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者可以要求（）。A.退货或换货，但需支付运费B.退货或换货，经营者承担运费C.修理或更换，但需自行承担费用D.报销医疗费用6.破产案件中的破产财产优先用于清偿（）。A.有担保的债权B.管理人报酬C.工人工资和医疗、伤残补助、抚恤费用D.所欠税款7.个人所得税中，下列哪项属于免税收入？（）A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.税收递延型商业保险的保险赔款D.财产转让所得8.行政处罚中，对违反治安管理的外国人，可以附加适用（）。A.罚款B.没收非法所得C.驱逐出境D.责令停产停业9.合同的无效情形不包括（）。A.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益B.以合法形式掩盖非法目的C.损害社会公共利益D.当事人双方自愿10.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.经济法律关系的要素包括（）。A.法律关系主体B.法律关系客体C.法律关系内容D.法律关系客体范围2.社会保险法规定的养老保险种类包括（）。A.基本养老保险B.补充养老保险C.个人储蓄性养老保险D.企业年金3.纳税人的权利包括（）。A.要求税务机关退还多缴税款B.要求税务机关提供纳税咨询服务C.对税务机关的处罚决定申请行政复议D.对税务机关的处罚决定提起行政诉讼4.劳动合同中，用人单位可以约定（）。A.试用期B.保密条款C.竞业限制条款D.绩效奖金5.消费者权益保护法规定的经营者义务包括（）。A.提供真实、全面的商品或服务信息B.保证商品或服务的质量C.承担商品或服务的售后责任D.不得设置不公平的交易条件6.破产案件中的破产费用包括（）。A.管理人报酬B.破产案件诉讼费用C.工人工资D.所欠税款7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收递延型商业保险的保险赔款D.财产租赁所得8.行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.责令停产停业9.合同的解除条件包括（）。A.双方协商一致解除B.一方行使解除权C.合同目的无法实现D.当事人一方迟延履行主要债务10.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.批发企业D.零售企业四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：甲公司是一家增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。甲公司10月份应缴纳的增值税为多少？案例二：乙公司员工张某与公司签订劳动合同，合同期限为3年。2025年12月，张某因公司经营困难，公司未及时足额支付其工资，张某遂解除劳动合同。乙公司应向张某支付经济补偿金吗？案例三：消费者李某在某商场购买了一台电视机，使用一个月后出现质量问题，李某要求商场退货，商场以“已过7天冷静期”为由拒绝。商场的行为是否合法？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述经济法律关系的基本特征。2.结合实际，分析个人所得税纳税人的权利和义务。---标准答案及解析一、判断题1.√经济法调整的是国家在管理经济活动中发生的经济关系。2.×个体工商户经营者也需要缴纳社会保险费。3.√纳税人因不可抗力无法缴纳税款，可以申请延期缴纳，最长不超过3个月。4.√劳动合同中约定由用人单位支付经济补偿的，用人单位必须履行。5.×消费者可以选择修理、更换或退货。6.×管理人可以由人民法院指定的专业人士担任，不限于律师。7.√个人所得税的纳税义务人包括境内有住所和无住所居住满一年的个人。8.×行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。9.×合同的解除权可以由一方行使，但需符合法定条件。10.×增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但一般纳税人适用6%、9%、13%等税率。二、单选题1.D经济法律关系的主体包括自然人、法人、其他组织，但不包括国家机关（作为法律关系主体时除外）。2.C基本养老保险由用人单位和职工个人共同缴纳。3.A纳税人因自然灾害等原因遭受重大损失，可以申请减免税款的依据是《税收征收管理法》。4.B用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同并要求经济补偿。5.B经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者可以要求退货或换货，经营者承担运费。6.C破产财产优先用于清偿工人工资和医疗、伤残补助、抚恤费用。7.C税收递延型商业保险的保险赔款属于免税收入。8.C对违反治安管理的外国人，可以附加适用驱逐出境。9.D合同的无效情形包括恶意串通、以合法形式掩盖非法目的、损害社会公共利益等，当事人双方自愿不是无效情形。10.D增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%，没有17%的税率。三、多选题1.ABC经济法律关系的要素包括法律关系主体、客体和内容。2.ABCD养老保险种类包括基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄性养老保险和企业年金。3.ABCD纳税人的权利包括要求退还多缴税款、要求提供纳税咨询服务、申请行政复议和提起行政诉讼。4.ABC用人单位可以约定试用期、保密条款和竞业限制条款。5.ABCD经营者的义务包括提供真实信息、保证质量、承担售后责任和不得设置不公平交易条件。6.AB破产费用包括管理人报酬和破产案件诉讼费用。7.ABD个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。8.ABCD行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得和责令停产停业。9.ABCD合同的解除条件包括双方协商一致、一方行使解除权、合同目的无法实现和当事人一方迟延履行主要债务。10.ABCD增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、批发企业和零售企业。四、案例分析案例一：甲公司10月份应缴纳的增值税为：销售额（不含税）=100÷(1+13%)=88.49万元应纳增值税=88.49×13%-6.5=4.98万元案例二：乙公司应向张某支付经济补偿金。根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，并要求经济补偿金。案例三：商场的行为不合法。根据《消费者权益保护法》，消费者有权在7天内无理由退货，不受“冷静期”限制。五、论述题1.经济法律关系的基本特征经济法律关系是调整国家在管理经济活动中发生的经济关系的法律规范的总称，其基本特征包括：-主体特定性：经济法律关系的主体包括国家机关、企业法人、其他组织和个人等。-客体多样性：经济法律关系的客体包括物、行为、智力成果等。