2026年审计职称公需课内部控制题库含答案

2026年审计职称公需课内部控制题库含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.以下哪项不属于内部控制的基本要素？A.风险评估B.信息与沟通C.内部监督D.组织架构优化2.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，最适合的控制措施是？A.加强采购人员的绩效考核B.实行采购审批权限控制C.减少采购批次以降低管理难度D.延长采购周期以观察异常3.内部控制目标中，确保财务报告真实可靠属于？A.经营目标B.报告目标C.合规目标D.发展目标4.某银行采用“双人复核”制度控制柜面操作风险，该措施属于？A.授权批准控制B.对账控制C.分离控制D.信息技术控制5.以下哪项是内部控制评价报告的主要内容？A.企业发展战略B.内部控制缺陷清单C.股东大会决议D.员工满意度调查6.某医药企业要求销售部门定期披露客户回款数据，该措施属于？A.业绩考核控制B.信息披露控制C.财务报告控制D.风险预警控制7.内部控制缺陷按严重程度分为？A.三类（重大、重要、一般）B.四类（严重、重大、重要、一般）C.两类（重大、一般）D.一类（重大）8.某公司通过ERP系统实现采购、仓储、销售数据的实时共享，该措施有助于？A.提高库存周转率B.降低信息不对称风险C.优化人力资源配置D.减少管理层级9.内部控制失效可能导致？A.员工离职率上升B.财务舞弊事件C.企业品牌形象受损D.以上都是10.《企业内部控制基本规范》适用于？A.所有营利性组织B.国有企业C.上市公司D.非营利组织二、多选题（共5题，每题2分）1.内部控制应覆盖以下哪些环节？A.业务流程B.组织架构C.信息系统D.风险管理2.以下哪些措施有助于防范财务舞弊？A.财务人员轮岗B.重大资金支付集体决策C.实时财务监控D.增加管理层审批层级3.内部控制评价结果通常分为？A.优秀B.合格C.基本合格D.不合格4.信息技术环境下，内部控制应关注以下哪些方面？A.数据安全B.系统权限管理C.操作日志记录D.网络设备更新5.企业内部控制缺陷整改应包括？A.整改措施B.责任人认定C.时间节点D.整改效果评估三、判断题（共10题，每题1分）1.内部控制旨在消除所有风险。（×）2.内部控制责任主体仅限于财务部门。（×）3.企业内部控制评价每年至少进行一次。（√）4.内部控制缺陷分为重大缺陷和一般缺陷。（√）5.信息系统控制比人工控制更可靠。（×）6.内部控制评价结果是企业绩效考核的重要依据。（√）7.内部控制制度需要定期修订。（√）8.分工控制比授权控制更有效。（×）9.内部控制缺陷整改不需要设定时限。（×）10.内部控制评价报告只需提交给董事会。（×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述内部控制的基本原则。2.解释“不相容职务分离”的含义及作用。3.内部控制缺陷整改的程序有哪些？五、案例分析题（共2题，每题10分）案例1：某家电制造企业发现原材料采购环节存在虚开发票、套取资金的风险。企业采取了以下措施：（1）要求采购人员提供供应商资质证明；（2）将采购审批权限下放至部门经理；（3）定期抽查采购合同的真实性。请问：（1）上述措施中，哪些属于有效的内部控制措施？（2分）（2）还有哪些措施可以进一步防范该风险？（3分）案例2：某商业银行发现部分柜员利用系统漏洞违规操作，导致客户资金损失。为加强内部控制，银行采取了以下措施：（1）升级柜面系统，增加操作日志记录；（2）缩短员工绩效考核周期；（3）要求双人复核大额交易。请问：（1）上述措施中，哪些属于直接的控制措施？（3分）（2）银行还可以采取哪些措施完善内部控制？（4分）答案与解析一、单选题答案1.D2.B3.B4.C5.B6.B7.A8.B9.D10.A解析：1.D项不属于内部控制要素，其他选项均为《企业内部控制基本规范》明确列出的要素。2.B项通过审批权限控制可减少舞弊机会，A项治标不治本，C、D项与控制无关。3.B项“报告目标”强调财务报告可靠性，其他选项与控制目标不符。4.C项“分离控制”指职责分离，如采购与付款职责分离。6.B项信息披露控制要求定期披露关键数据，其他选项与控制内容不符。二、多选题答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD解析：1.内部控制覆盖业务、组织、信息、风险等各方面。2.财务人员轮岗、集体决策、实时监控可有效防范舞弊。3.评价结果通常分为四个等级。4.信息技术环境下的控制需关注数据、权限、日志、设备等。三、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.×解析：1.风险无法完全消除，控制是降低风险。5.人工控制可通过经验弥补系统缺陷。四、简答题答案1.内部控制基本原则：-全面性（覆盖所有业务和环节）；-重要性（重点关注高风险领域）；-制衡性（职责分离）；-效率性（平衡成本与效益）；-合规性（符合法律法规）。2.不相容职务分离：指关键业务流程中相互冲突的职务需分离，如采购与付款、审批与执行、记账与保管。作用是减少舞弊机会，确保控制有效。3.缺陷整改程序：-确定缺陷等级；-制定整改方案（措施、责任、时限）；-执行整改；-评估整改效果；-档案归档。五、案例分析题答案案例1：（1）有效措施：①、③（资质证明和抽查属于控制手段）；（2）进一步措施：①强化供应商准入审核；②建立