财务借支制度管理规范

PAGE财务借支制度管理规范一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范借支行为，提高资金使用效率，保障公司资金安全，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司全体员工。3.基本原则计划性原则：借支应具有明确的用途和合理的计划性，避免随意借支。必要性原则：借支款项必须是工作所需，且确实无法通过其他正常渠道解决。合理性原则：借支金额应与实际工作需求相符，不得过度借支。及时性原则：借支款项应在规定时间内归还或核销，不得拖延。二、借支范围1.差旅费借支员工因公务需要出差，可预借差旅费。差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费等。2.业务招待费借支因业务拓展需要进行招待活动的，可预借业务招待费。业务招待费应严格按照公司规定的标准执行。3.零星采购借支因工作需要进行零星采购，且采购金额较小、时间紧迫，无法及时办理报销手续的，可预借零星采购款。4.其他临时性借支因公司临时性工作任务或特殊情况，经公司领导批准的其他借支事项。三、借支流程1.借支申请员工如需借支款项，应填写《借支申请表》，详细注明借支事由、金额、预计还款日期等信息。借支申请表应经部门负责人审核签字，确认借支事项的真实性和合理性。2.审批流程部门负责人审核通过后，将借支申请表提交至财务部门。财务部门对借支申请表进行审核，重点审核借支金额是否合理、还款计划是否可行等。审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据借支事项的性质和金额大小进行审批。对于金额较大的借支，需经公司高层领导集体决策。3.借支款项领取借支申请经审批通过后，员工凭审批后的借支申请表到财务部门领取借支款项。财务部门应按照借支申请表上的金额支付现金或通过银行转账方式将款项支付给借支人。四、借支额度及期限1.借支额度差旅费借支额度根据出差地点、时间、任务等因素综合确定，原则上不超过预计差旅费总额。业务招待费借支额度根据业务需要和公司规定的标准执行，每次借支金额不得超过[X]元。零星采购借支额度根据采购需求和实际情况确定，每次借支金额不得超过[X]元。其他临时性借支额度根据具体借支事项的性质和金额大小，由公司领导审批确定。2.借支期限差旅费借支期限一般不得超过出差返回后的[X]个工作日，应在出差结束后及时办理报销手续并归还借支款项。业务招待费借支期限一般不得超过招待活动结束后的[X]个工作日，应在招待活动结束后及时凭有效票据办理报销手续并归还借支款项。零星采购借支期限一般不得超过采购完成后的[X]个工作日，应在采购完成后及时凭发票等有效凭证办理报销手续并归还借支款项。其他临时性借支期限根据借支事项的实际情况由公司领导确定，但最长不得超过[X]个工作日。五、借支款项的使用与监督1.借支款项的使用借支人应按照借支申请表上注明的用途使用借支款项，不得挪作他用。在借支款项使用过程中，应严格遵守国家法律法规和公司相关规定，确保资金使用合法合规。2.借支款项的监督财务部门应定期对借支款项的使用情况进行跟踪检查，及时掌握借支款项的流向和使用进度。部门负责人应对本部门员工的借支款项使用情况进行监督，确保借支款项按规定用途使用。公司审计部门有权对借支款项的使用情况进行审计，如发现违规使用借支款项的行为，将依法依规进行处理。六、借支款项的归还与核销1.借支款项的归还借支人应在借支期限届满前及时归还借支款项。如因特殊原因无法按时归还，应提前向财务部门申请延期，并说明原因。借支款项的归还方式可以是现金归还或银行转账归还。采用现金归还的，借支人应到财务部门办理还款手续；采用银行转账归还的，借支人应将款项足额转入公司指定的银行账户，并注明借支人姓名和借支事项。2.借支款项的核销借支人在归还借支款项后，应及时到财务部门办理借支款项的核销手续。核销时，应提供与借支事项相关的有效票据和凭证，如发票、收据、差旅费报销单等。财务部门应根据借支人提供的有效票据和凭证，对借支款项进行核销。如借支款项与实际支出相符，应予以核销；如借支款项与实际支出不符，应根据情况进行调整或追究借支人的责任。七、罚则1.对未按本制度规定进行借支申请、审批、使用、归还和核销的员工，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。2.对挪用借支款项、虚报借支事由、逾期不归还借支款项等违规行为，公司将严肃处理，情节严重的将依法依规追究其法律责任。3