梳理规范财务管理制度

PAGE梳理规范财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理无死角。4.权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高公司/组织的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养和知识更新。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、保管和归档。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。2.各部门应根据公司/组织年度预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司/组织整体情况进行综合平衡，形成年度财务预算草案，提交管理层审议。4.经管理层审议通过后的年度财务预算，报董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入分类公司/组织收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品或服务已经提供，且满足收入确认条件时确认收入。2.其他业务收入应根据实际业务情况，按照相关会计准则确认收入。3.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于收入分析和管理。3.加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性和合法性。对于重大收入项目，应进行专项审计。（四）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任部门。2.销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与客户沟通催款，对于逾期账款应采取有效措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并做好相关账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用应按照规定的成本核算方法进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制计划，并组织实施。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进建议。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关发票、凭证等，按照规定的流程进行审批。3.财务部门对费用报销进行审核，确保报销费用的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的报销，应予以拒绝。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。建立货币资金内部控制制度，严格执行现金收支和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款参照收入管理中应收账款的相关规定进行管理。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并进行相应的账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织取得无形资产应按照相关法律法规和会计准则进行核算。对于自行研发的无形资产，应准确归集研发费用，并按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销。定期对无形资产进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织如有短期借款需求，应按照规定的程序进行申请和审批。合理确定短期借款金额和借款期限，优化借款结构，降低借款成本。按时偿还短期借款本金和利息，维护公司/组织良好的信用记录。2.应付账款加强应付账款管理，合理安排资金支付，确保按时足额支付供应商货款。与供应商保持良好的沟通，争取有利的付款条件。（二）非流动负债1.长期借款参照短期借款管理规定，对长期借款进行规范管理。制定长期借款还款计划，合理安排还款资金，确保按时偿还长期借款本金和利息。2.其他非流动负债根据具体业务情况，按照相关会计准则进行核算和管理。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报表质量。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，找出公司/组织财务管理中存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应及时提交管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解公司/组织财务状况，共同做好财务管理工作。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个环节。2.明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备内部审计人员，对公司/组织财务活动进行内部审计监督。2.内部审计应定期对财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效性等进行审计检查。3.内部审计部门应及时向管理层报告审计结果，并提出改进建议。对于审计发现的问题