财务发票审核制度规范

PAGE财务发票审核制度规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务发票审核流程，确保公司财务支出真实、合法、有效，保障公司资金安全，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在经济业务活动中涉及的各类财务发票审核工作。（三）基本原则1.真实性原则：审核发票所反映的经济业务必须真实发生，与公司实际业务相符。2.合法性原则：发票的取得和使用必须符合国家法律法规及相关税收政策的规定。3.完整性原则：发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等，缺一不可。4.准确性原则：发票上的各项数据应准确无误，计算正确，大小写金额一致。二、发票审核职责分工（一）业务部门1.负责对经济业务的真实性、合理性和必要性进行审核，确保所发生的业务符合公司规定和实际需求。2.对取得的发票进行初步审核，检查发票内容与业务实际是否相符，如发票开具日期、业务内容、数量、金额等，并在发票背面签字确认。3.及时将审核无误的发票提交给财务部门进行进一步审核。（二）财务部门1.负责对发票的合法性、完整性和准确性进行全面审核。2.依据国家法律法规、公司财务制度及相关税收政策，判断发票是否合规，对不符合规定的发票有权拒绝报销。3.对审核过程中发现的问题及时与业务部门沟通核实，并做好记录。4.负责建立发票审核档案，对审核通过的发票进行分类整理、存档保管。（三）审批领导1.根据公司授权，对超过一定金额的发票报销进行审批。2.对发票报销的真实性、合理性进行最终把关，确保公司资金支出符合公司利益和相关规定。三、发票审核内容（一）发票基本信息审核1.发票种类：确认发票类型是否符合业务性质和国家规定，如增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、定额发票等。2.发票号码：检查发票号码是否连续，有无跳号、重号现象。3.开票日期：审核开票日期是否在业务发生期间内，是否存在跨期发票。4.购买方信息：核对发票上的购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息是否与公司一致。5.销售方信息：检查销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息是否完整、准确，是否与发票专用章一致。（二）发票内容审核1.商品或服务名称：发票上的商品或服务名称应具体、明确，与实际业务相符，不得使用模糊、笼统的表述，如“办公用品”“食品”等，应详细列出具体明细。2.规格型号：如有规格型号要求的，应填写准确。3.数量、单价、金额：审核数量、单价、金额之间的逻辑关系是否正确，计算是否准确，大小写金额是否一致。4.税率、税额：检查税率适用是否正确，税额计算是否准确。（三）发票印章审核1.发票专用章：发票必须加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。2.其他印章：除发票专用章外，发票上不得加盖其他无关印章。（四）发票备注栏审核1.对于有特殊要求需填写备注栏的业务，如建筑服务、货物运输服务、不动产销售等，应审核备注栏信息是否完整、准确。2.备注栏应注明业务发生地、项目名称、运输工具信息等相关内容，确保发票信息的完整性和准确性。四、发票审核流程（一）业务部门提交业务部门在经济业务发生后，取得合规发票，并按照发票审核要求进行初步审核，审核无误后在发票背面签字确认，然后提交给财务部门。（二）财务部门初审财务部门收到业务部门提交的发票后，首先对发票的基本信息、内容、印章、备注栏等进行初审。如发现问题，及时与业务部门沟通核实，要求业务部门补充或更换发票。（三）财务部门复审初审通过的发票，由财务部门相关审核人员进行复审。复审人员根据公司财务制度、税收政策等对发票进行再次审核，确保发票的合法性、完整性和准确性。复审通过后，在发票上加盖“审核通过”章，并填写审核日期。（四）审批领导审批对于超过一定金额的发票报销，财务部门将审核通过的发票提交给审批领导进行审批。审批领导根据公司授权和相关规定进行审批，审批通过后在报销单上签字确认。（五）报销付款经审批领导审批通过的发票，财务部门按照公司财务流程进行报销付款。对于不符合规定的发票，财务部门不予报销，并向业务部门说明原因。五、特殊情况发票审核（一）发票丢失1.若发票丢失，业务部门应及时取得销售方加盖发票专用章的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（适用于增值税专用发票）或《丢失发票已报税证明单》（适用于普通发票），并经财务部门审核确认后，作为报销凭证。2.对于无法取得上述证明的发票，原则上不予报销，确因特殊情况需要报销的，需由业务部门详细说明情况，并经公司领导批准。（二）发票开具错误1.收到发票开具错误的，如发票信息有误、税率错误等，业务部门应及时联系销售方重新开具正确的发票。2.销售方重新开具发票后，按照正常审核流程进行审核报销。（三）发票过期1.增值税专用发票应在规定的认证期限内进行认证，逾期未认证的，不得作为进项税额抵扣凭证。2.若因特殊原因导致发票过期无法认证抵扣，业务部门应提供详细说明，经公司领导批准后，可作为成本费用列支，但相应进项税额不得抵扣。六、发票审核监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对发票审核情况进行审计检查，重点检查发票审核流程的执行情况、审核标准的落实情况以及报销发票的合规性。（二）财务自查财务部门每月对发票审核工作进行自查，及时发现和纠正审核过程中存在的问题，不断完善发票审核制度和流程。（三）违规处理对于在发票审核过程中发现的违规行为，如虚假发票、不合规发票报销等，按照公司相关规定进行严肃处理，追究相关责任人的责任。对给公司