学校内审制度规范

PAGE学校内审制度规范一、总则（一）目的为了加强学校内部管理，规范经济行为，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及教育行业标准，结合本校实际情况，制定本内部审计制度规范。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各下属单位及其所从事的各项经济活动和管理活动。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《事业单位财务规则》等法律法规以及相关教育行业财务、审计标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在学校主要负责人的直接领导下开展工作，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地对审计事项进行审查、评价和报告，以事实为依据，以法律、法规和制度为准绳，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。4.重要性原则：内部审计应根据学校经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，关注重大经济事项和关键环节，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则：内部审计应及时对学校经济活动进行审查和监督，发现问题及时反馈并提出整改建议，确保学校经济活动合法合规、有序进行。二、内部审计机构与人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能的人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学校内部规章制度，具备较强的审计业务能力和沟通协调能力。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、预算执行、资产管理等经济活动进行审计监督。对学校工程项目、采购项目、科研项目等重大经济事项进行审计。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。对学校经济活动中的违法违规行为进行查处，并提出处理建议。对学校领导干部的任期经济责任进行审计。完成学校主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。检查被审计部门和单位的财务收支、资产管理、工程项目等经济活动的真实、合法和效益情况。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的部门和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.年度审计工作计划应报学校主要负责人批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计工作计划，应报学校主要负责人批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉与审计事项有关的法律法规、政策文件和学校内部规章制度，了解被审计部门和单位的基本情况，制定审计方案。3.在实施审计三日前，向被审计部门和单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计部门和单位应提供的资料等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案要求，对被审计部门和单位的经济活动进行审查和评价。审查和评价的内容包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、内部控制等方面。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关部门和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、合法、充分、有效。3.审计组在审计过程中应做好审计工作底稿的编制工作。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计结论等内容，并由审计人员签名。（四）审计报告1.审计组在完成审计项目后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，并报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报学校主要负责人审批。学校主要负责人应在收到审计报告之日起十个工作日内，做出审批意见。（五）审计处理1.学校主要负责人根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题做出处理决定。处理决定应包括整改要求、整改期限、责任追究等内容。2.被审计部门和单位应按照学校主要负责人的处理决定，认真落实整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。如发现被审计部门和单位未按照处理决定进行整改，应及时向学校主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和合规性。2.预算编制、执行和调整的情况。3.财务管理制度的健全性和有效性。4.财务报表的真实性和完整性。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。2.检查财务收支的审批程序和手续。3.对财务收支进行实地盘点和核对。4.向有关部门和个人进行调查取证。（三）审计重点1.各项收入是否足额、及时入账，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.各项支出是否符合国家法律法规和学校内部规章制度的规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.预算执行情况是否严格，有无擅自调整预算、无预算支出等问题。4.财务管理制度是否健全，是否存在漏洞和薄弱环节。五、预算执行审计（一）审计内容1.预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行的进度和效果。3.预算调整的必要性和合规性。4.预算资金的使用效益。（二）审计方法1.审查预算编制的文件和资料。2.对比预算执行情况与预算指标，分析差异原因。3.检查预算调整的审批程序和手续。4.对预算资金的使用效果进行评价和分析。（三）审计重点1.预算编制是否符合学校事业发展规划和年度工作计划的要求，是否充分考虑了学校的实际情况和财力状况。2.预算执行是否严格按照预算指标进行，有无无预算支出、超预算支出等问题。3.预算调整是否经过规定的程序和审批，是否符合实际情况和政策要求。4.预算资金的使用是否达到了预期的效益，有无浪费、闲置等问题。六、资产管理审计（一）审计内容1.资产管理制度的健全性和有效性。2.资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的合规性。3.资产的账实相符情况。4.资产的保值增值情况。（二）审计方法1.审查资产管理制度的文件和资料。2.检查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的相关凭证和记录。3.对资产进行实地盘点和核对。4.分析资产的使用效益和保值增值情况。（三）审计重点1.资产管理制度是否健全，是否涵盖了资产的各个环节，是否具有可操作性。2.资产购置是否按照规定的程序进行，是否进行了充分的论证和审批，是否存在盲目购置、重复购置等问题。3.资产验收是否严格按照合同要求进行，是否存在验收走过场、验收标准不明确等问题。4.资产保管是否安全、完整，是否存在资产丢失、损坏、被盗等问题。5.资产使用是否合理、有效，是否存在资产闲置、浪费等问题。6.资产处置是否按照规定的程序进行，是否存在处置不规范、处置价格不合理等问题。7.资产的账实是否相符，是否存在账外资产、资产不入账等问题。七、工程项目审计（一）审计内容1.工程项目立项的合规性和可行性。2.工程项目预算的编制和执行情况。3.工程项目招投标的合法性和公正性。4.工程项目合同的签订和履行情况。5.工程项目建设过程的合规性和质量控制情况。6.工程项目竣工决算的真实性和准确性。（二）审计方法1.审查工程项目立项的相关文件和资料。2.检查工程项目预算的编制和执行情况。3.查阅工程项目招投标文件和合同。4.对工程项目建设过程进行实地检查和监督。5.审查工程项目竣工决算的相关资料。（三）审计重点1.工程项目立项是否符合国家法律法规和学校发展规划的要求，是否进行了充分的可行性研究和论证。2.工程项目预算是否编制合理、准确，是否存在高估冒算、漏项等问题。3.工程项目招投标是否按照规定的程序进行，是否存在围标、串标、虚假招标等问题。4.工程项目合同是否签订规范、条款明确，是否存在合同漏洞和风险。5.工程项目建设过程是否合规，是否存在擅自变更设计、增加工程量、偷工减料等问题。6.工程项目质量控制是否有效，是否达到了规定的质量标准。7.工程项目竣工决算是否真实、准确，是否存在多计少计工程成本、虚报工程造价等问题。八、采购项目审计（一）审计内容1.采购项目立项的合规性和必要性。2.采购项目预算的编制和执行情况。3.采购项目招投标的合法性和公正性。4.采购项目合同的签订和履行情况。5.采购项目验收的合规性和有效性。（二）审计方法1.审查采购项目立项的相关文件和资料。2.检查采购项目预算的编制和执行情况。3.查阅采购项目招投标文件和合同。4.对采购项目验收情况进行检查和核实。（三）审计重点1.采购项目立项是否符合学校实际需要，是否进行了充分的论证和审批。2.采购项目预算是否编制合理、准确，是否存在预算失控等问题。3.采购项目招投标是否按照规定的程序进行，是否存在违规操作、暗箱操作等问题。4.采购项目合同是否签订规范、条款明确，是否存在合同纠纷和风险。5.采购项目验收是否严格按照合同要求进行，是否存在验收走过场、验收标准不明确等问题。九、科研项目审计（一）审计内容1.科研项目立项的合规性和可行性。2.科研项目经费预算的编制和执行情况。3.科研项目经费的使用范围和标准。4.科研项目经费的核算和管理情况。5.科研项目结题验收的情况。（二）审计方法1.审查科研项目立项的相关文件和资料。2.检查科研项目经费预算的编制和执行情况。3.查阅科研项目经费的使用凭证和记录。4.对科研项目结题验收情况进行检查和核实。（三）审计重点1.科研项目立项是否符合国家科研政策和学校科研发展规划的要求，是否进行了充分的可行性研究和论证。2.科研项目经费预算是否编制合理、准确，是否存在预算失控、经费挪用等问题。3.科研项目经费的使用是否符合规定的范围和标准，是否存在超范围支出、虚列支出等问题。4.科研项目经费的核算是否规范、准确，是否存在经费核算混乱、账目不清等问题。5.科研项目结题验收是否按照规定的程序进行，是否达到了预期的研究目标。十、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性和有效性。2.内部控制环境的评价。3.风险评估与应对措施的有效性。4.控制活动的执行情况。5.信息沟通与监督机制的运行情况。（二）审计方法1.审查内部控制制度的文件和资料。2.对内部控制环境进行调查和评价。3.评估风险评估与应对措施的合理性和有效性。4.检查控制活动的执行情况和效果。5.了解信息沟通与监督机制的运行情况。（三）审计重点1.内部控制制度是否覆盖学校经济活动的各个方面，是否存在漏洞和薄弱环节。2.内部控制环境是否良好，包括治理结构、机构设置、人员素质、企业文化等方面。3.风险评估与应对措施是否合理、有效，是否能够及时识别、评估和应对各种风险。4.控制活动是否执行到位，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等方面。5.信息沟通与监督机制是否畅通，是否能够及时发现和纠正内部控制中的问题。十一、领导干部任期经济责任审计（一）审计内容1.领导干部任期内学校财务收支、预算执行、资产管理等经济活动的真实性、合法性和效益性。2.领导干部任期内学校内部控制制度的建立、健全和执行情况。3.领导干部任期内学校重大经济决策的科学性、合理性和效益性。4.领导干部任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。（二）审计方法1.审查领导干部任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。2.检查领导干部任期内的内部控制制度文件和执行记录。3.查阅领导干部任期内的重大经济决策文件和会议记录。4.对领导干部任期内的经济活动进行实地盘点和核对。5.向有关部门和个人进行调查取证。（三）审计重点1