规范财务账务管理制度

PAGE规范财务账务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务账务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，保障公司的稳健运营，为公司的决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务账务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务账务记录必须真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：全面、完整地记录公司的各项经济业务，确保财务信息无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务账务处理，按时编制财务报表，不得拖延。5.规范性原则：按照统一的财务会计准则和公司内部规定进行账务处理，确保财务工作的标准化和规范化。二、财务账务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务账务管理制度，并组织实施。2.进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。3.定期编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映公司财务状况和经营成果。4.负责财务数据的整理、分析和归档，为公司决策提供财务支持。5.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务收支进行审核和监督。6.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务账务管理工作，组织制定和执行财务工作计划。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。参与公司重大决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照财务会计准则和公司制度进行账务处理，确保账务准确无误。负责财务凭证的编制、审核和装订，保管好会计档案。协助编制财务报表，提供相关财务数据。对财务收支进行审核，发现问题及时报告。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务账务核算基础规范（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容必须真实、完整、准确。2.凭证的格式应符合公司统一规定，包括记账凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证等。3.凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.原始凭证应具备合法有效的发票、收据、报销单等，其内容应包括名称、日期、金额、开票单位、业务内容等，且必须加盖公章或财务专用章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，按照会计科目进行分类核算。2.账簿应使用正规的账页，按照规定的记账方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。4.账簿应定期结账，每月终了进行月结，年度终了进行年结，并编制科目余额表。（三）财务报表1.财务报表应按照国家统一的财务会计准则和公司内部规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。4.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持，分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。四、财务收支管理规范（一）收入管理1.公司的各项收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。2.收入的确认应符合会计准则的规定，根据业务性质和合同约定确定收入实现的时间和金额。3.加强对收入来源的管理，确保收入的合法性和稳定性，对重大收入项目应进行专项跟踪和分析。4.建立收入台账，详细记录收入的类别、金额、来源、时间等信息，便于核对和统计。（二）支出管理1.严格执行公司的费用报销制度，各项支出应符合公司规定的开支范围和标准。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。3.对于大额支出应实行集体决策和审批制度，必要时进行可行性研究和风险评估。4.加强对支出的控制和监督，定期对费用支出情况进行分析，发现异常及时查明原因并采取措施。5.建立支出台账，记录支出的明细情况，包括日期、金额、用途、审批人等，便于查询和统计。五、资金管理规范（一）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，除规定可以使用现金支付的情况外，其他支出应通过银行转账结算。2.核定库存现金限额，确保现金安全，每日现金收支应及时入账，做到日清月结。3.现金收付应严格按照规定的程序进行，收款时应开具收款收据，并加盖财务专用章；付款时应审核付款凭证，确保手续齐全。4.定期对现金进行盘点，编制现金盘点表，确保账实相符，发现现金短缺或溢余应及时查明原因并处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格执行银行存款收支审批制度，银行付款应通过网上银行或支票等方式进行，确保资金支付安全。4.妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等资料，定期归档。（三）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。2.资金预算应根据公司的经营计划、投资计划、财务状况等因素进行编制，经公司领导审批后执行。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。4.加强资金风险管理，合理控制资金规模和资金成本，防范资金链断裂等风险。六、固定资产管理规范（一）固定资产的购置1.公司应根据业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间及售后服务等条款。4.固定资产购置后应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，确认资产的数量、质量、规格等符合合同要求。（二）固定资产的核算1.财务部门应按照固定资产的定义和标准，对固定资产进行准确核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账。2.固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。3.对固定资产进行折旧计提，折旧方法应符合国家规定和公司实际情况，一经确定不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因并进行账务处理。（三）固定资产的处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。2.固定资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外投资等，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批核销。3.对固定资产处置过程进行监督，确保处置行为合法合规，处置价格合理公正。4.建立固定资产处置档案，记录处置的相关情况，包括处置申请、评估报告、审批文件、处置合同等。七、往来账款管理规范（一）应收账款管理1.加强应收账款的管理，明确应收账款的责任人，定期对应收账款进行清理和催收。2.销售部门应在签订销售合同前对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，编制应收账款账龄分析表，为催收工作提供依据。4.对逾期应收账款应加大催收力度，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等，必要时通过法律手段解决。5.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经审批后作为坏账损失处理。（二）应付账款管理1.严格执行应付账款的审批制度，确保应付账款的真实性和合理性。2.采购部门应在收到货物或服务后及时办理入库手续，并与供应商核对账目，确认应付账款金额。3.财务部门应按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款产生不良影响。4.定期对应付账款进行清理，对长期挂账的应付账款应查明原因并及时处理。5.加强与供应商的沟通协调，维护良好的合作关系，确保公司供应链的稳定。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全公司财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作的规范有序进行。2.制定财务风险管理制度，对财务风险进行识别、评估和控制，防范财务风险的发生。3.加强内部审计工作，定期对公司财务状况进行审计，发现问题及时提出整改意见并跟踪落实。（二）监督检查机制1.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司内部审计部门应不定期对财务账务管理进行专项审计，对发现的违规违纪行为进行严肃处理。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，提供真实、完整的财务资料。4.建立财务信息公开制度，定期向公司内部公开财务信息，接受员工监督。九、财务档案管理规范（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议、审计报告等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。2.会计凭证应按月装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息，并加盖封面和封底。3.会计账簿、财务报表等应定期归档，按照年份和类别进行存放。4.其他财务档案应根据其性质和用途进行分类整理，编制档案目录，便于查找和使用。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定