严肃核查制度规范

PAGE严肃核查制度规范一、总则（一）目的本制度规范旨在建立一套科学、严谨、高效的核查机制，确保公司各项业务活动的合规性、准确性和有效性，防范各类风险，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各岗位以及所有涉及公司业务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：核查工作必须严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.独立性原则：核查人员应保持独立、客观的态度，不受其他部门或个人的干扰和影响。3.全面性原则：涵盖公司业务活动的各个环节，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、项目管理等。4.准确性原则：确保核查结果真实、准确、可靠，能够反映实际情况。5.及时性原则：及时开展核查工作，发现问题及时报告并采取措施加以解决。二、核查机构与人员（一）核查机构设置公司设立独立的核查部门，负责统筹规划、组织实施公司的核查工作。核查部门直接向公司管理层汇报工作。（二）核查人员配备1.核查部门配备专业的核查人员，包括但不限于财务审计人员、法务合规人员、风险管理专家等。2.核查人员应具备相应的专业知识、技能和经验，熟悉公司业务流程和相关法律法规。（三）核查人员职责1.制定核查计划和方案，明确核查目标和范围。2.实施核查工作，收集、分析相关资料和证据。3.撰写核查报告，如实反映核查情况和发现的问题，并提出整改建议。4.跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。5.参与公司内部管理制度的完善和优化，提出改进建议。三、核查内容与方式（一）财务核查1.财务报表核查：检查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求，数据是否真实、准确、完整。2.会计凭证核查：审查会计凭证的真实性、合法性、完整性，确保记账凭证与原始凭证相符。3.资金核查：核实资金的收支情况，检查资金的使用是否合规，有无挪用、侵占等问题。4.资产核查：对公司的固定资产、流动资产等进行盘点和清查，核实资产的存在性、完整性和所有权。5.财务内部控制核查：评估公司财务内部控制制度的有效性，检查是否存在内部控制缺陷。核查方式：定期审计、专项审计、不定期抽查等。（二）采购核查1.采购流程核查：审查采购计划的制定、采购审批、供应商选择、采购合同签订、采购执行等环节是否合规。2.采购价格核查：对比市场价格，检查采购价格是否合理，有无价格虚高或利益输送等问题。3.采购质量核查：检查采购物资的质量是否符合要求，有无因质量问题导致的损失。4.采购付款核查：核实采购付款的及时性、准确性，检查是否存在提前付款或逾期付款等情况。核查方式：实地考察供应商、查阅采购合同和相关文件、数据分析等。（三）销售核查1.销售合同核查：审查销售合同的签订、执行情况，检查合同条款是否明确、合法，有无潜在风险。2.销售收入核查：核实销售收入的真实性、准确性，检查是否存在虚增收入或隐瞒收入等问题。3.销售费用核查：检查销售费用的支出是否合理，有无超支或浪费现象。4.销售回款核查：跟踪销售回款情况，检查是否存在逾期未收回款项，分析原因并采取措施加以解决。核查方式：查阅销售合同和相关文件、函证客户、数据分析等。（四）人力资源核查1.招聘流程核查：审查招聘计划的制定、招聘渠道选择、面试录用等环节是否合规，有无存在违规操作或不公平现象。2.薪酬福利核查：检查薪酬核算的准确性、福利发放的合规性，核实是否存在虚报薪酬或违规发放福利等问题。3.绩效考核核查：评估绩效考核制度的执行情况，检查考核结果是否公平、公正，有无存在绩效造假等问题。4.员工离职核查：核实员工离职手续的办理情况，检查是否存在未结清的费用或遗留问题。核查方式：查阅人力资源档案和相关文件、访谈员工、数据分析等。（五）项目管理核查1.项目立项核查：审查项目立项的必要性、可行性，检查立项审批程序是否合规。2.项目预算核查：核实项目预算的编制是否合理，检查预算执行情况，有无存在超预算支出等问题。3.项目进度核查：跟踪项目进度，检查是否按计划完成，有无存在延误或停滞等情况。4.项目质量核查：评估项目质量是否符合要求，有无存在质量问题或安全隐患。核查方式：查阅项目文档、实地检查项目进展情况、访谈项目负责人等。四、核查程序（一）核查准备阶段1.根据公司业务活动的特点和风险状况，确定核查项目和范围。2.组建核查小组，明确小组成员的职责分工。3.收集与核查项目相关的法律法规、行业标准、公司内部规章制度等资料。4.制定核查计划和方案，包括核查目标、范围、方法、步骤、时间安排等。（二）核查实施阶段1.向被核查部门或人员发送核查通知书，告知核查的目的、范围、时间等事项。2.核查人员通过查阅文件、资料，访谈相关人员，实地观察，数据分析等方式收集证据。3.对收集到的证据进行整理、分析和核实，确保证据的真实性、可靠性。4.与被核查部门或人员进行沟通，听取其意见和解释，对存在的问题进行深入调查。（三）核查报告阶段1.核查小组根据核查情况撰写核查报告，报告内容应包括核查目的、范围、方法、发现的问题、原因分析、整改建议等。2.核查报告应经核查小组组长审核后提交给核查部门负责人。3.核查部门负责人对核查报告进行审核，必要时组织相关人员进行讨论，确保报告内容真实、准确、客观。4.将审核后的核查报告提交给公司管理层。（四）整改跟踪阶段1.公司管理层根据核查报告，下达整改通知，要求被核查部门或人员制定整改措施并限期整改。2.核查部门负责跟踪整改情况，定期向公司管理层汇报整改进展。3.对整改不力的部门或人员，按照公司相关规定进行问责。五、核查结果处理（一）问题分类根据核查发现问题的性质、严重程度等，将问题分为一般问题、重要问题和重大问题。（二）处理措施1.一般问题：要求被核查部门或人员立即整改，提交整改报告。2.重要问题：除要求整改外，对相关责任人进行批评教育，视情节轻重给予相应的纪律处分。3.重大问题：除采取上述措施外，及时向公司管理层汇报，启动专项调查，追究相关责任人的法律责任。（三）结果运用1.将核查结果作为公司内部绩效考核、干部任用、薪酬调整等的重要依据。2.根据核查发现的问题，分析原因，总结经验教训，完善公司内部管理制度和业务流程，防止类似问题再次发生。六、保密与回避（一）保密规定1.核查人员应对核查过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密。2.未经公司批准，不得向任何第三方披露核查结果和相关信息。（二）回避制度1.核查人员与被核查部门或人员存在利害关系，可能影响核查公正性的应予以回避。2.回避情形包括但不限于：亲属关系、经济利益关系、业