GRP医院内控管理信息化解决方案

GRP医院内部控制财务信息化管理

解决方案

目录

一、建设背景......................................................................4

1.1国家财政内控管理发展与单位内控管理要求.................................4

1.2医院内控管理的发展与要求...............................................4

1.3信息化在医院内控管理中的重要作用.......................................5

二、医院内控管理问题.............................................................5

三、医院内控管理的目标.......................................................6

3.1实现预算、执行、核算、决算相结合的管理.................................6

3.2项目的全过程管理........................................................7

3.3严格控制资金使用........................................................7

3.4资源使用有理有据，有限资源合理分配.....................................8

3.5医院成本核算精细化管理.................................................8

3.6财务风险合理分担到科室.................................................8

3.7辅助领导分析决策........................................................9

3.8从容应对内审、外审和财务预决算公开.....................................9

四、医院内控控制信息化总体规划..................................................9

五、医院内控控制信息化总体特点..................................................12

六、医院内控控制信息化实施....................................................13

七、医院综合财务管理信息化应用方案..........................................13

7.1医院资金预算管理体系....................................................13

7.1.1基础业务流程......................................................14

7.1.2应用模式..........................................................15

7.1.3系统功能特点......................................................16

7.2医院网上报销管理体系.................................................18

7.2.1基础业务流程.....................................................18

7.2.2系统功能特点.....................................................18

7.3医院资金核算管理体系....................................................20

7.3.1账务处理管理......................................................20

7.3.2财务电子报表管理.................................................25

7.3.3出纳管理系统......................................................27

7.4医院固定资产管理系统....................................................28

7.4.1医院资产管理存在的问题...........................................28

7.4.2医院资产管理框架................................................29

7.4.3医院资产信息化设计...............................................29

7.4.4医院资产主要功能.................................................31

7.5医院成本核算管理系统....................................................37

7.5.1方案架构..........................................................39

7.5.2成本核算对象以及计算规范.........................................40

7.5.3功能特点..........................................................42

7.6医院工资管理系统........................................................45

7.7医院绩效管理系统........................................................45

7.7.1医院绩效管理信息化建设步骤......................................46

7.7.2医院绩效管理架构................................................47

7.7.3医院绩效管理流程................................................48

7.7.4功能特点.........................................................49

7.8医院决策分析系统.......................................................52

7.8.1总体设计思路.....................................................52

7.8.2医院数据仓库建设方案............................................53

7.8.3分级预警系统.....................................................54

7.8.4医院决策分析体系建设方案........................................55

7.8.5分析报告.........................................................63

八、医院综合财务信息化接口建设..............................................63

8.1会计平台接口..........................................................64

8.1.1凭证数据引入.....................................................64

8.1.2凭证查看.........................................................67

8.1.3系统特色功能.....................................................67

8.2与国库支付系统连接.....................................................67

8.2.1接口描述.........................................................67

8.2.2接I」指标体系.....................................................71

8.2.3指标结构说明......................................................71

8.2.4业务数据指标结构说明.............................................72

8.2.5日志指标结构说明.................................................74

8.3指标、账务、网上报销系统连接...........................................74

8.4HIS系统连接.............................................................75

8.4.1主界面............................................................75

8.4.2自定义数据类型....................................................75

8.4.3HIS系统数据获取设置..............................................76

8.4.4凭证模版设置......................................................76

8.4.5数据信息对照表....................................................77

8.4.6数据转换模块......................................................78

8.4.7特殊业务处理模块.................................................79

8.5物流管理系统连接........................................................80

8.6固定资产管理系统连接....................................................80

8.7以核算为中心的业务一体化..............................................80

8.7.1第三方软件连接...................................................81

8.7.2数据格式多样化管理..............................................82

8.7.3数据库直接读取业务系统数据......................................82

九、医院综合财务信息化建设方案模块推荐和运行环境..........................82

十、方案价值与特色...........................................................84

10.1支持集团型财务管理.....................................................84

10.2一体化财务管理.........................................................86

10.3智能型财务管理.........................................................86

6.4可扩展的财务管理........................................................87

【近年来,随着医疗卫生体制改革的深化发展,医疗市场竞争逐渐激烈起来,医院在

实际运行当中出现的问题也越来越多，严重影响着医院的健康成长。2010年至2012年,

国家先后出台《企业内部控制基本规范》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》,两者

构建了内部控制的规范体系,该体系的建立对医院防范经营风险、规范经营管理、促进医

院持续健康发展产生了积极的影响。本方案针对医院管理现状,结合国家内控管理要求,

探索通过建立医院内控信息化管理机制,推动医院实现健康良性发展。】

医院内部控制是指医院为了保证医疗活动的有效进夕亍，保护资产安全完整，防止、发现、

纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。随着医疗

体制改革和社会医疗保障体系改革的深入，医疗机构之间的竞争愈加激烈，因此，医院应该

未雨绸缪，正视内部管理存在的弊端，针对医院运行机制进行调整、改造、改善、建立健全

符合医院自身特点的内部控制制度。优化卫生资源配置，降低成本，提高医疗质量、效益和

工作效率，最大限度满足民众的医疗卫牛服务需求，促进医院事业发展,最终实现社会效益

和经济效益的双赢。

一、建设背景

1.1国家财政内控管理发展与单位内控管理要求

2000年，财政部以部门预算制度的建立开启了财政管理体制改革之路，发展至今，全

国财政管理体系当中已经逐步形成了部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线改革

的基本框架，财政资金通过预算编制、审查、执行和决算，真正实现了财政每一笔资金流向、

流量的全程监控，政府收支行为实现了阳光化操作。

为使政府公共部门的财务管理工作更加符合财政管理制度的要求，巩固财政改革成果,

2011年，我国发布《会计改革与发展“十二五”规划》，并且在2013年开始实施的新《行

政单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《行政单位会计制度》，推动公共部门新一轮的财

务体系创新与变革。其中：《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确提出，要将制衡机制

嵌入到内部管理制度中，提高行政事业单位内部管理水立，实现对行政事业单位经济活动风

险的防范和管控，保证单位经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，

有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建设，提高公共服务的效率和效果。

1.2医院内控管理的发展与要求

2006年，卫生部下发《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》的通知（卫规财发

12006J227号），从预算控制、收入控制、支出控制、货市资金控制、药品及库存物资控制、

固定资产控制、工程项目冬制、对外投资控制、债券和债务控制、财务电子信息化控制、监

督检查11个方面对医院等医疗机构提出了以资金为主线的内控管理要求。2011年，国家财

政部和卫生部联合发布新《医院财务制度》，在符合事业单位财务规则改革以及预算、国库

管理制度改革的大框架下，修正了医院财务管理要求，硬化预算约束，全面真实反映收支和

资产，通过成本核算与绩效考核提高运行效率，完善财务分析报表体系，提高财务管理的透

明度和准确性，更加鲜明合理地提出了医院的财务管理目标是加强资金审核与合理使用，优

化财务结构和资源配置，提高财务风险的抵御能力。医院新财会制度的实施对医院内部控制

制度提出了更高的要求，只有深化内部控制制度的调整才能顺利完成改革任务。

2015年底，财政部，国家卫生计生委，国家中医药局联合下发《关于加强公立医院财务

和预算管理的指导意见》(财社(2015)263号)，再次强调财务和预算管理是公立医院经济

工作的核心。要求各公立关院推行全面预算管理，规范公立医院收支运行，强化预算约束，

提高公共资源利用效益：加强成本核算和控制，强化绩效考核，合理控制医院运行成本：建

立财务报告制度和注册会计师审计制度，强化内部控制，完善医院内部控制体系；建立财务

信息公开制度，强化社会监督，提高医院财务运行透明度；落实总会计师制度，强化医院财

务管理责任，规范医院经济活动。

1.3信息化在医院内控管理中的重要作用

医院内部控制是一个完整的系统，除了通过制度和二作机制加强业务管理之外，信息系

统的支撑更可以实现内部控制的程序化和常态化。将内部控制嵌入信息系统之中，可以改变

医院各个行动单元的经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面，可以使医院领导

的管理方式由传统的口常管理向有侧重点的管理转变，集中精力处理重大问题，进一步提高

管理效率。2013年，国家计委部署医院吉林中日联谊医院通过GRPH生财务内控专版系

统，引进了内部控制的理念，实现了内部控制建设与信息系统实施的有效结合，信息化手段

渗透到医院的方方面面，协助医院进行业务流程优化，建立了医院内部控制体系与风险防控

机制，提高财务管理效率，实践证明，信息化会促使医院的管控效能迈上一个新的台阶。

二、医院内控管理问题

1、医院尚未形成内控理念，内控环境松懈。

目前在医院，无论是管理层还是业务执行层面，无论是医疗服务部门还是后勤行政部门

都更习惯于行政指挥，而玦乏内控的管理理念，经济管理意识不强，医院经济效益好坏无关

痛痒，完善内部控制环境方面没能引起足够的重视。

2、医院尚未建立科学的内控管理制度

有的医院虽然建立了内部控制制度，但因重视不够.，只关注内部控制制度的文字编写环

节.，忽略了关键的制度执行环节，没有对执行情况严格监督和评价，内部控制流于形式，未

能发挥作用。更有些医院还没有建立完善的内控制度，医院财务管理的各项法规、制度只能

满足口常管理的需要，或者把业务规章制度当作是内部会计控制制度，其职责划分、奖惩标

准不明确，稽核范围过r狭窄，影响了执行的效果。

3、医院在执行环节没有贯彻内控机制

公立医院作长期以来风险意识淡薄，缺乏应有的风险控制意识。公立医院预算编制的依

据往往是简单根据上年预算，有细化到具体项目和具体执行部门，也未进行可行性论证。由

于预算编制的缺陷，造成了执行预算时脱节，削弱了其约束力。资金收支活动缺少正常性的

内部管控，有的医院实行一支笔审批，使内控成为“形式主义:在成本管控方面，许多医

院还仅停留在科室成本核算上，尚未建立成本考核和分析体系，“算成本分奖金”的观念制

约了医院内控的规范。

4、缺乏必要的成本控制。

FI前，公立医院虽根据自身管理需要，借鉴企业成不核算经验和做法，开展成本核算，

但是，许多医院尚未建立成本考核指标体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。医院

无统一的、标准的成本定额，医院之间成本没有可比性，医院成本控制没有统一的标准和依

据““算成本分奖金”的观念导致了某些医院的超前分配，制约了医院事业。

三、医院内控管理的目标

3.1实现预算、执行、核算、决算相结合的管理

将医院不同来源的资金进行统一的预算管理，包括预算收入和预算支出，实现预算来源

的集中管理;对所有来源的资金进行统一的预算分解，并以分解后的预算为执行的控制源头,

在预算执行中的资金划拨、用款计划申请、财务报销、会计核算等各个业务系统中进行控制，

实现预兜执行的有机衔接，执行系统和核算系统实现数据自动生成，将执行和核算有机结合,

并能够在决算时将财务核算数据自动抽取到决算报表中，实现核算、决算衔接。

在整个资金管理周期中，打破原有各环节的壁垒，从资金来源、功能科目、经济科目、

预算项目等多个维度贯穿整个财务管理活动的全部过程和资金的整个生命周期，形成统一的

预算、执行、核算、决算紧密衔接、相互制衡的财务管理体系，打破原有各个业务割据的局

面。

3.2项目的全过程管理

全面监控并分析项目运行情况，体现项目从立项申请、预算、批复、执行、决算、绩效

考核等项目管理全过程。并对跨年项FI进行项目滚动管理。

项目管理是医院按照项目管理的原则，结合本部门职责,对业务部门申报项目进行审核、

筛选、排序、汇总后设立，由负责全院预算管理工作的财务主管进行管理。项目管理分为上

报项目管理和备选项目管理。上报项目库，是管理拟申请由当年预算安排并纳入当年预算管

理的项目。备选项目库，是业务部门申报并经项目组织实施单位确定，但平衡后未能纳入本

年预算的项目。

项目库是按照项目管理的原则，根据财力状况，对各项目组织实施部门上报的项目进行

审核、筛选、排序、汇总后设立。由财务部门负责。大型项目普遍存在跨年度建设的情况,

项目管理管理系统建设以项目为单元的管理，贯穿整个项目的生命周期管理，各年度的预算

分别控制、统一管理，实现项目资金的连贯性滚动管理。

根据内部控制的要求，对项目预算从项目预算申报、项目论证和预算审核、项目预算执

行、项目决算、项目支出预算清理，到最终的项目绩效论证形成一套完整的项目预算管理体

系，形成了项目预算的整体生命周期管理，形成了完整的项目管理闭环。

3.3严格控制资金使用

以资金管理为主线，在资金支出申请时，严格以预算控制资金支出，并进行预算的审核

控制，以规范业务部门的支出行为，降低人为因素导致内部控制失效的可能性，有效保障财

务安全。

资金管理是预算执行过程中的一项重要工作，各个业务部门在资金管理过程中应尽可能

严格执行经费指标预算。支付资金前核查预算指标，安排资金使用计划，支付资金后减少相

应指标，或根据实际情况调整指标，提高资金管理的规范程度。根据这种模式，部门综合计

划财务系统能够满足：

资金、预算指标的双线管理：同时进行资金管理和预算指标管理。通过一定的业务单据

或业务处理体现资金的申请、报销、支付流程；同时设立预算经费指标库，随时记录区资金

支付、报销、或物资领用引起的指标减少或变动。

业务为先导，保证预算事前、事中控制：传统预算财务只注重会计核算，而与资金支付

有关的业务（资金申请、领用、报销等）在财务信息系统中却得不到体现，这种模式使预算

控制只局限丁财务核算时为事后控制。内控管理主张从经费划拨、内部费用申请及报销等业

务处理开始，并在业务单据处理时对预算进行监控管理，如在资金申请时就通过申请单金额

与预算指标库余额的对比得知此笔支出是否超出预算，并给与相应控制。从而真正意义上做

到预算事前、事中控制。

科室预算指标管理：预算指标追加、调整：如果实际情况有所改变，用户还可以根据实

际情况对各项预算指标进行预算追加或调整。具体的调整主要涵盖以下几种:

预算经费指标追加：根据实际情况对某个科室、费用或项目的指标进行追加，但仍然受

总指标不超过科室预算经费指标总数的限制；

经费指标自主调节：用户根据实际情况将科室间、费用间或项目间的指标进行此消彼长

的调节；

指标制约调整：系统根据实际情况自动对科室间或项目间的指标进行调节。如对科室进

行预算考核，存在采购办购买物资后，医技临床科室领月的情况。在购买时，系统自动减少

采购部门指标，但在另一部门领用物资时，系统将增加采购部门指标，减少领用部门指标，

使部门指标达到自动平衡。

预算经费指标冲销：由于存在预先申请领款、事后报销的情况，在申请领款时系统已自

动减少了相应项FI的指标，而事后报销数据与事先领款数据不符:，则系统可以根据实际发生

额对指标进行冲俏或调整，

3.4资源使用有理有据，有限资源合理分配

资金资源是医院的血液，健康的资金流是医院健康运营的重要保障。如何将有限的经费

使用在最需要的地方，是财务管理部门面临的重要问题。

应对上述问题，通过完善的资金预算体系自上而下，配合强大的审批流平台控制科室各

项资金支出，保证资金支出的合理性；结合全面的资金预算体系筹划和控制资金收支，均衡

资金收支，使资金流转健康、有序、高效；通过支出项目的多级排序，分清各级项目的轻、

重、缓、急要求，尽量确保把有限的资源合理分配到最重要的工作中去；利用数据集中优势，

加强对资金划拨与费用支出进行监控，实时查询分析医院的费用支出和运营情况，既保证了

信息真实又提高了工作效率。

3.5医院成本核算精细化管理

以2010《医院财务制度》和《医院会计制度》准则，通过与医院信息系统HIS的无缝

连接，成为财务管理和医院信息系统的延伸L为医院的经济管理提供详细而准确的成本数据，

并为医院领导进行成本管理、经济结构调整、制定投资策略等工作提供决策依据。方案将在

科室成本核算和绩效核算为基础上，逐步细化，并深入开发利用成本、绩效数据，实现精细

化的预算、计划管理和成本控制，提升医院的管理水平。

3.6财务风险合理分担到科室

经费日常申请与使用操作又是由财务人员进行操作，但是经费的实际使用都是各个科室,

这导致业务科室在申请资金时无法及时准确的了解项目资金的运行情况，不知道该项目经费

目前已用多少，剩余多少，进度如何，而财务人员虽然掌握这些情况，却不了解项目实际需

求，无法对项目的资金使用有效进行预估和控制，也就无法有效的对资金进行合理安排。可

能就会发生紧急项目无资金可用，一般资金超进度执行的情况。

通过将经费申请下放到业务科室，直接由业务科室艰据实际需求，参考项目执行进度,

在项目指标控制下，发起资金支付申请，送财务部门进行财务审核。即让业务科室及时准确

的了解科室经费情况、根据项目实际情况有效的控制资金使用进度，合理的分担财务风险和

资金使用风险，而财务部门则重点从财务和资金控制角度,对预算项目实施和进行资金平衡,

提高资金的使用效率。

业务审批流进入系统，审批前置，资金使用更有效率。

3.7辅助领导分析决策

以在线实时财务会计管理业务处理为主，实现业务实时处理，信息及时反馈，实时动态

监控，对变化快速响应。通过业务信息的及时传递，可以进行实时的财务分析，及时准确的

提出决策建议。

系统建成后，全面利用历史财务信息，通过同比分析、环比分析、定基比分析、结构分

析、趋势分析等多种分析工具，对财务数据进行全面的分析，一方面能够发现财务管理的发

展趋势，为领导决策提供有效依据，另一方面可以通过财务分析，发现财务管理活动中的异

常情况，及时发现财务管理中的各类问题。对于常用的数据分析方法，可以存储为分析模型，

便于查询分析使用。

3.8从容应对内审、外审和财务预决算公开

近两年来，审计部门加大了对公立医院的资金审计力度，内部审计和监督、外部审计和

监督、人大、财政等资金监管部门对公立医院财务管理活动进行了不同程度的监管，特别是

社会公众对医改后的公立矢院各项服务以及收入的关注度逐步提高，各类医疗服务成本和收

费的公开公示使医院疲于应付。

系统通过基于人员、资产设备、预算标准、专项项目、成本数据、历史财务数据等基础

信息库的深入分析、计算、决策产生合理的预算申报资料，使整个资金在预算环节就开始进

行了精细化管理，从而有效地规避了预算编报不精细、不合理带来的各类问题。

其次，系统建立基于风险预警和数据分析的资金风险控制系统，是财务管理部门和内部

审计部门能够及时的发现财务管理活动中的问题，强化的内部资金的风险管理，将财务问题

消灭在萌芽状态。

最后，财务管理的精细化，可以实现更小颗粒度的财务活动管理，能够有效规避资金使

用混乱的情况，使财务管理的风险降低的可控水平，从而能够从容应对各级监管部门的监督。

四、医院内控控制信息化总体规划

公立医院内部控制要格业务管理与财务管理进行有巩结合，必须通过信息系统的支撑。

GRP公立医院内部控制信息化解决方案以预算为主线、资金管控为核心，对医疗服务收入、

支出、资产、基建、采购、成本、项目等各方面进行精细化业务控制，全面辅助公立医院建

立职能部门间业务分工、岗位设置制衡机制和上下级的授权和决策机制，实现不相容岗位相

互分离，变人治为机制，变行政命令为流程管理，使每•个重点环节置于有效有形的监督下，

公立医院实现资源充分利用，管理快速高效，运营能力整体提升。

全面《算业务预算财务砥

烂）财务管理

妗成本管理

计划

内控管理支撑平台

医院内控管理平台总体架构设计为：一个平台、一套数据、5个应用层面，具体如下。

（一）内控管理支撑平台

内控管理支撑平台是统一标准的载体、整合分散系统的工具、连接各系统间的桥梁、

统一数据交换的中枢，打造系统跨平台、跨数据库、支持多种中间件的系统应用大环境。由

通用报表组件、数据交换组件、工作流组件、消息交换工具、应用中间件、统一用户管理和

其他组件工具构成的应用支撑平台。从整合、协同、管理和服务四个方面对业务系统的开发、

部署和运行进行支持。应用支撑平台是构建“医院内控管理信息系统”的基础，建设应用支

撑平台是系统建设的根本保障。

在医院内控管理系统中，应用支撑平台必须把医院HIS系统、财务系统、资产系统、物

资系统、采购系统、人力资源系统、成本系统等进行整合与集成，形成数据流和信息流的通

常。

（-）一个数据中心

数据中心主要是应用系统的数据库，它是业务应用信息系统的基础。数据中心主要包括

人员库、收入库、支出库、资产库、历史财务信息库以及其他数据库。

（三）业务管理层

业务管理层完成与财务紧密相关的各项业务处理，包含人、财、物的全面管理，包括基

础数据管理系统、预算管理系统、核心业务体系等。其中：

基础数据管理系统是系统的基础数据支撑，是各业务统•的标准。基础信息管理系统是

充分利用数据库的存储技术、提供信息自动维护的机制，将业务管理过程中的数据，动态更

新到信息库中。在进行各种基础信息口常管理的同时，提供准确、权威的数据，来辅助其他

业务应用系统完成既定的业务需求。

预算管理完成收支预算、项目预算管理、药品设备等采购预算管理，实现预算编报、指

标管理、用款计划等管理，对医院整体预算管理起着关键作用。

此外，业务系统还建设与外部系统的接口，如审计部门的审计系统、0A办公平台等系

统以及部门核心业务系统等的接口。

（四）财务核算层

财务核算层完成医院本级、分院、下属单位的日常财务核算工作。系统实现对各种财

务事件和交易的控制、记录和分类。控制体现为财务对指标和资金的支出提供一套严密的控

制机制；记录体现为以记账凭证会计分录的形式记录了资金收支过程中每一笔交易的详细信

息；分类体现为会计科目与辅助核算的指标要素遵循一定的分类标准，并且各指标要素遵循

指标的生命周期不断细化，通过会计科目与辅助核算的各业务管理要素组合可以产生不同分

类的各种业务与财务报告。

决算管理通过与预算管理、核算管理数据贯通，完成单位决算报表体系的编制工作。既

为下年预算的编制提供参照，也为绩效评价提供依据。

提供标准接口与财务系统、审计系统、银行系统、人事系统等数据交互。

（五）分析决策层

分析决策层是专为医院院长、总会计师、运营办等管理人员设计的应用层，起着整体的

监管、执行分析以及最终的决策支持作用。包括监管分析、预警监控、成本分析、决策支持、

绩效评价等。监管分析通过建立数据库和分析模型，为预算单位的决策者提供及时、可靠的

财务业务信息，帮助决策者对未来的发展方向和目标进行量化的分析和论证，从而对•资金的

收支活动作出科学的决策，预警监控，根据确定的风险点，财务监管人员在系统中定义预警

疑点的规则，根据疑点规则对财务数据进行分析、检查、预警，对违反规则的数据进行审核

并监管。成本核算为部分经济活动事项提供成本核算管理。领导决策系统将主要财务报表以

及项目执行数据用静态网页的形式，发布到领导的办公区域，方便领导随时查询。

除此之外，贯穿着五个层次的还有标准规范体系、。信息安全保障体系、项目实施与运

行维护管理。

五、医院内控控制信息化总体特点

GRP公立医院内部控制信息化是基于云管理理念，将传统财务管理进行上下游业务链条

延伸，实现资金相关业务财务联动管理，主要特点有：

1、全方位管理：纯B/S架构，一站架设，全院覆盖，不仅到财务部门，而且延伸向各

个职能中心、业务处室、分院、直属单位等，同时满足内部管理和内部审计监督需求，并从

分析角度形成科学的全院内控体系。

2、精细化管控：基于详实的门诊、住院、药品、材料、设备、医护人员、医院规模、

科研教学项目、基建项目等基础信息数据，促进精细化的预算编制，并在收支执行过程中不

断更新，实时掌握资金进度与效益，实现动态管理，维护医药投入的均衡与医疗服务保障的

有的放矢。

3、主动性管理：系统数据大集中，侧重资金使用部门和管理部门之间的互动，权责分

明，提供统一资金业务办理窗口，支持远程APP杳询和审批，推动业务职能部门主动关注收

支，调整进度，形成全院发展合力。

W

六、医院内控控制信息化实施

内

内部部

管

理

刽十

控

制

控制

七、医院综合财务管理信息化应用方案

7.1医院资金预算管理体系

医院综合财务管理系统提供了高度集成的财务预算和控制体系，为医院预算的精细化编

制、全过程控制提供了操作平台，合理管控医院采购、日常经费、专项经费支出，防止经费

超支和浪费，并实时生成各类预算执行分析表；支持与上级主管单位或者财政局的预算上报

审批以及接收批复指标等功能。

7.1.1基础业务流程

全面预算管理

院领导财务处业务部门

（职工资料推护）

外费支出标准

（坎外运行顶n资X维护j

（专项项口俳护5

（...）

收入他算支出横疗

唉疗收入

扯女倏以

用款计划社区用款计划审批

医院全面预算首先从丢院、病区（科室）和责任单元建立预算责任中心，通过编制总体

预算、逐级审批、层层分解，把医院、科室的预算分解到下发。主要流程为，财务处设计预

算样表，并下发到各部门科室和其他的责任主体，各科室负责填制预算样表，并上报给财务

处，财务处根据样表信息确定收支预算，并分为医院预算和财政预算，分别提交以院长为核

心的校领导部门进行审核。批复后的预算经过财务处按照科室、项目、重大采购等维度进行

细分后结合调整的预算形成可执行的预算执行，下发到各科室和其他责任主体进行执行。

执行中，科室和其他主体需通过用款计划申请预算执行，并在财务处审核和院领导批笈后在

计划范围内进行经费支出，财务处可随时进行实时预算决行查询。

7.1.2应用模式

医院综合预算财务系统针对全面预算管控业务实现方面涵盖预算编制、预算管理、用款

计划、网上报销、账务几大功能模块，根据实际用户的业务场景可完成不同模式和控制力度

的方案。

>全过程监管模式

形成科室可用指标后，科室根据工作计划申报用款计划，财务审批通过后，科室通过填

写借款单、用款单占用计划，填制报销单核销计划和指标，这种模式较为严格，即无指标不

能申报计划，无计划不能进行任何款项的支出，将资金风险化解在计划和报销环节中，增强

了科室的责任意识。

该模式也可根据实际情况灵活设置，例如科室填写月款单和借款单时无需对应计划，在

资金实际支出后，由院领导或者财务处根据报销单核销借款单和用款单，并对应核销计划和

指标，以解决科室人员不了解具体经费占用何种类型指标的问题。

>简化控制模式

简化控制模式将预算控制的环节集中财务处，即各科室和部门进行经费支出后，财务处

对支出进行凭证编制和记账时选择相应的指标进行扣减，实时了解经费的进度和余额比。该

模式的优势是便于实现管理，而且不易出错，其不足是在协助其他科室和部门积极参与资金

预算管理性方面较差，但是财务处可以通过其他方式，例如定期联网公示各科室指标余额等

方法配合使用，提高医院的预算管控意识。

7.1.3系统功能特点

>预算编制

■以电子表格为应用界面。针对预算编制部门多数为非财务人员的特点，采用

excel电子表格操作习惯，通过简单定义科室或者部门的人员、项目、费用

支出内容等等完成预算编制基础数据的处理，易学易用。制定预算编制体系，

用来规范医院预算编制程序、内容以及相关职责权限，实现医院与下属科室

有序的流程对接。

■预算编制是细化目标责任、分配落实资源配置的过程。在编制过程中，必须

将责任分解落实到具体责任科室、责任人，使科室和人员有明确的目标。

>预算管理

■与上级主管单位或者财政预算系统集成,可实现医院预算的上报和接收批复

预算的功能，

■可定制的预算分解方案。财务人员可根据管理粒度的要求按项目、科室部门、

资金来源、经济科目、设备物资等等维度将批复后的预算进行细化分解，形

成可执行科室经费指标。

■灵活的预警方案定制。预算执行过程中可以定义预警机制，提供超预算提醒

和超预算禁止资金支付等设置.，并可设置经费支出进度百分比进行提前预警,

有效提醒非财务人员预算意识和协助财务人员提高管理效率。

■明细指标台账管理。针对医院预算调整频繁的特点，对指标新增、调剂、调

增调减采用指标凭证的方法记录指标调整情况，形成精细化的指标台账，便

于随时查询任意指标的调整明细。

预算控制

■支持经费指标分期下达。便捷的用款计划管理，协助财务人员及时掌握医院

各科室、项目的支出计划，便于分期下达经费指标，避免突击花钱和单项支

出浪费。

■经费指标核心控制。改变过去在会计科目上设置预算控制的模式，采用更容

易理解和科学的科室、项目、经费类型、资金来源等指标控制模式，财务凭

证支;11科目可对应多个指标，实现真正的预算管控。

■指标单笔跟踪。任意经费指标实现单笔跟踪功能，从用款计划到所有支出记

录，均可由指标为源头进行跟踪，严格专款专用。

预算分析

■全面的预算执行分析图表。系统预置指标余额表、指标执行情况表等报表帮

助财务处实时查看经费指标的构成和支出余额情况，可以及时发现资金不足

和进度过慢等问题。同时，还支持自定义各类分析报表，对各科室、各部门

以及各项目的经费预算执行情况进行横向和历史比较，帮助财务处改进全校

预算管理水平和资金收支管理水平。

7.2医院网上报销管理体系

7.2.1基础业务流程

网上报销业务流程

财务处科室/部门

触

a用款计划

簿

匠

〉

舐

黠

川

展

〉

早

似

降记账凭证

幅

网上报销系统可以作为医院全面预算系统的延伸，与全面预算系统、账务出纳系统集成

使用，当用款计划批复后，各科室和部门根据用款计划直接联网填写借款单或者报销单，占

用计划，对于有借款的报销和还款，必须同时冲销借款单，财务处对这些单据进行审核后,

即可由出纳进行款项支付，并进行凭证记账。

医院网上报销系统也可以单独使用，与银行卡、公务卡等连用，一方面提高财务处的备

用金准备效率，另一方面实现快捷的款项支付。

7.2.2系统功能特点

>涵盖医院各类报销业务。系统提供自定义业务电据功能，可根据医院报销业务实

现科研费、培训费、实验室管理费、差旅费、采购费、医疗费、物业费、取暧补

贴费、保险费等各类内部资金业务单据模板（报销单、借款单）定义。

>高度系统集成。

■与全面预算系统联用。在进行借款、报销业务办理时，自动调用匹配核销科

室部门、项目、个人等用款计划或者指标信息。

■与出纳账务系统连用。各类报销单据直接生成相关收付款单到出纳系统，或

者成凭证传递到账务处理系统，并在相应系统中查看并进行后续处理

［条套参数X

V预算控制（与全面孩算联用）Q与出纳联用

回与总账联用

已铁定|

【借款单】各

◎自动编11借款单号自动编制规则：叵借款单标识+回/1位日期.流水号

设置流水号长度：4网（最长为0位）

O手工编r及

说明：编常1了借款单后，则不能再修改该项设置已蚀定|

-【报销单】砥

◎自动编41报销单号自动偏制规则：画报销单标识+回八位日期+流水号

设置流水号长度：4闵（最长为0位）

3

O手工编r

说明：编带1了报椅单后，则不能再修改该项设置已镇定

帮助凶［应用一］确定①］［关闭［Q

>支持现金报销、银行卡划账、公务卡还款等多种报销方式。支持与网银进行数据

交换，实现报销费用直接划款或者公务卡定期还款等支付方式，提高财务工作效

率，减少银行对账工作量。

>借款账龄分析和还款提醒。还款报销直接关联借款单，支持辅助核算和冲销，系

统可通过设置借款单账龄，对“久拖不报”的支出进行催报，提醒借款人及时还

款

7.3医院资金核算管理体系

7.3.1账务处理管理

账务处理系统通过建账套、系统初始化等工作，对医院的财务进行管理设置，除可进行

日常发生的收支凭证处理、银行对账等管理外，系统还可以与工资、固定资产管理、医院his

等其他系统模块进行连用，实现其他系统发生业务的凭证处理和记账工作。并且支持跨年度

任意会计期间、任意科室的财务报表查询。

预算管理］

His系统工资系统物资系统资产系统其他系统

财务核算

现现

金

金

流

银

行

7.3,1.1按照新财会制度要求，预置新会计科目

刷新增加删除类别▼帮助退出

会计科目模板定义

模板类别：|。。1公立医院-2011年新会计制J"分级规则：4-2-2-2-2-2

001公立医院-2011年新会计制度（

002基层医疗机构-2011年新会计制

［库存现金

科目代码：003公立医院-2011年新会计制度（:就

004基层医疗机构-2011年新会计制

科目性质：普通类x/j汇兑方向：［WaV；报

005事业单位科目体系

006行政单位科目体系

余额方向：r项目r个人往来r单6

007新型农村合作医疗基金科目体i

国有建设单位会计科目

G20质一病患r收支项目厂资5

E允许添加下级科目［数量核算

r外市核篁

系统满足新财会制度要求，预置医院的新会计科目，可以一-单位建立多帐套。系统能够

同时支持行政事业单位财务制度、公立医院新财务制度以及其他的财务制度。系统完全预置

公立医院新财会制度的科目以及其他科目模板，并且根据明细科目制定了进一步明细化的科

目。系统同时支持权责发生制与收付实现制核算，可根据实际业务选择相应模板，按照相应

的制度进行核算。

科目信息

科目分皴：3-2-2-2-2-2-2-Z

+o121X存物资AJ‘科目代码

科目名称助记码使用状态浦项信息科目性质账户格式

_123待库支出

□131固定资产J>101年存现金KCXJ已使用资产类三栏式

匚133正使工程102银行存款YXCK已使用资产类三栏式

D141无比资产

103零余额味户用款部度LYEZHY53D已使用资产类三栏式

□201惜入我104苴他贷由资金QTKBZJ未使用好产类三栏式

+202待结苴医疗款10401银行本票存款YXBPCK已使用代产类三栏式

fr203应撤款项10402据行汇票存款YXHPCK未使用任产类三栏式

一206应付账款10403信用卡存款XYKCK未使用货产类三栏式

F2OT预收医疔款

111财政应返还颔度CZYFHED未使用笠产类三栏式

□208应付职工跖胱

11101财政直接交付CZZJZF未使用笠产关三栏式

210应付社会保障费

□2H应交81次11102财政授权支付CZSQZF已使用笠产类三栏式

EL'I221其他应付教112应收医疗款YSYLK未使用笠产类三程式

E-小净资产类11201结篁欠费JSQF未使用贷产类三栏式

后固定基金

03011120101门诊病人MZBR巳使用资产类三栏式

C302事业基金

1120102住院羯人ZYBR已使用笠产类三栏式

+303专•用基金

304本期结余11202应收医疗俣除金YSYLBXJ已使用单位往来资产类三栏式

土0306财政补助结转（余）114苴他应收款QTYSK已使用个人往来好产类三栏式

306耳他限定用途结转（余）121库存物资KCTZ未使用任产类三栏式