保理业务流程标准操作手册

保理业务流程标准操作手册一、手册概述本手册旨在规范商业保理及银行保理业务全流程操作，明确各环节职责、操作要点与风险防控要求，助力从业者高效开展业务、保障交易安全。手册适用于各类开展保理业务的金融/类金融机构，围绕应收账款转让核心，覆盖买卖双方贸易背景下的融资、账款管理、坏账担保等综合服务场景。二、业务受理阶段（一）客户准入与申请1.客户类型：保理业务客户分为卖方（应收账款出让方，多为供应商）与买方（应收账款债务人，多为核心企业或大型采购方）。2.准入条件：卖方：一般需持续经营2年以上，主营业务清晰，无重大不良信用记录，贸易背景真实且具备持续履约能力。买方：信用状况良好，付款能力稳定，行业地位突出（如行业排名前50或区域内龙头企业），历史交易履约率不低于95%。3.申请材料：卖方需提供：营业执照、公司章程、近2年财务报表、贸易合同（与买方签订的有效合同）、增值税发票（或其他交易凭证）、应收账款明细（金额、账期、付款条件）。买方需提供（按需）：信用报告、付款承诺书（确认交易真实性及付款责任）。（二）初步审核受理人员需核对材料完整性（是否缺漏关键文件）、合规性（合同条款是否合法、发票是否与合同匹配）、合理性（账期与行业惯例是否相符、交易金额是否与企业规模匹配）。材料不符的，1个工作日内反馈客户补充；符合要求的，3个工作日内移交尽职调查岗。三、尽职调查阶段（一）调查范围与方式1.卖方调查：企业基本面：实地走访办公/生产场地，核查工商信息（股东结构、经营范围、涉诉情况），确认实际控制人及关联企业。经营状况：查看近6个月订单、发货单、物流凭证，评估业务连续性；访谈核心业务人员，了解行业地位及竞争优势。财务状况：分析资产负债表（关注应收账款占比、负债率）、利润表（毛利率、净利率稳定性）、现金流量表（经营性现金流是否健康）；核查银行流水，验证收入真实性。信用记录：通过征信系统、行业黑名单（如法院失信被执行人名单）查询，确认无恶意逾期或逃废债行为。2.买方调查：信用评估：获取买方最新信用报告（如央行征信、第三方评级），关注其负债规模、偿债能力（流动比率、速动比率）。付款能力：分析近1年采购量、付款周期，访谈其财务部门，确认付款习惯；查看与其他供应商的历史交易履约记录。行业风险：研究买方所处行业周期（如地产、基建行业需关注政策调控影响），评估下行风险对付款的冲击。3.调查方式：实地走访（卖方至少1次，买方可电话访谈或实地走访）、征信查询、工商系统核查、交易对手交叉验证（如向卖方的其他客户了解其信誉）。（二）调查报告撰写调查人员需在5个工作日内完成报告，内容包括：客户基本情况（企业概况、股东、实际控制人）；交易背景分析（合同条款、发票真实性、物流凭证完整性）；风险点识别（如卖方过度依赖单一买方、买方行业下行、应收账款存在质量争议可能）；风险评级（如低/中/高风险）及初步操作建议（额度、期限、费率）。四、方案设计与审批（一）保理方案设计根据调查结果，结合客户需求设计方案：1.保理类型：按追索权：有追索权保理（卖方回购应收账款，风险较低）或无追索权保理（保理商承担买方坏账风险，费率较高）。按通知方式：明保理（通知买方应收账款转让）或暗保理（暂不通知，回款后补通知）。2.核心要素：额度：通常不超过应收账款金额的80%-90%（需结合买方付款能力、卖方信用调整）。期限：与应收账款账期一致（如合同账期90天，则保理期限≤90天）。费率：融资利率（参考同期LPR上浮）+手续费（按融资金额的0.1%-1%收取，依风险调整）。回款路径：指定买方将款项付至保理商监管账户（明保理下必须约定，暗保理下可后期通知）。（二）内部审批流程1.初审：风控部门对调查报告、保理方案进行合规性审查（如应收账款是否可转让、是否存在重复质押），2个工作日内反馈意见。2.评审会：对于额度较高的业务（机构自定义），召开评审会，由风控、业务、法务等部门投票，需2/3以上同意方可通过。3.终批：有权审批人（如总经理、风控总监）根据评审意见，1个工作日内签署审批意见。未通过的业务，反馈客户并说明原因。五、合同签订与应收账款转让（一）合同条款设计1.保理协议：明确三方（卖方、买方、保理商）权利义务：应收账款转让：约定转让范围（特定合同或全部现有/未来应收账款）、转让生效条件（通知买方或完成登记）。回款与追索：明保理下，买方需将款项付至监管账户；有追索权保理下，卖方需在买方拒付时回购应收账款。费用与利息：融资利息、手续费的计算方式（按日/按月）、支付时间。违约条款：买方逾期付款的罚息（如日息万分之五）、卖方虚假交易的违约责任（赔偿损失+终止业务）。2.应收账款转让通知：明保理：需向买方出具《应收账款转让通知书》，注明转让标的（合同号、发票号、金额）、回款账户、买方确认回执要求。通知方式可选择快递（顺丰/EMS，留存回执）、邮件（企业邮箱，要求回执）或现场送达（买方盖章确认）。暗保理：暂不通知，但需在合同中约定“回款后通知”条款，且卖方需承诺买方无合理拒付理由。（二）合同签订注意事项签字盖章：卖方、买方需加盖公章（或合同专用章），法定代表人或授权代表签字；保理商加盖公章，经办人签字。法律审查：法务部门需审核合同条款（如应收账款是否为“未来应收账款”、是否违反《民法典》关于债权转让的规定），确保无法律瑕疵。条款一致性：保理协议、转让通知、贸易合同的关键信息（金额、账期、付款条件）需完全一致，避免歧义。六、放款操作（一）放款前提条件1.内部审批通过，合同已签订且生效；2.应收账款转让通知已送达买方（明保理）或卖方承诺回款后通知（暗保理）；3.买方已出具《付款确认书》（确认应收账款金额、账期、回款账户）；4.发票真实性核查通过（税务系统查验，或买方书面确认发票真实有效）。（二）放款流程1.业务岗提交放款申请，附《放款审批表》（含合同编号、融资金额、期限、费率）、买方确认书、发票查验截图；2.风控岗复核条件是否满足，1个工作日内签字确认；3.财务岗根据审批意见，通过网银或银企直连将资金划至卖方指定账户（需与合同约定账户一致）；4.会计岗记账：借记“应收账款-保理款”，贷记“银行存款”，同时登记保理台账（记录合同号、客户、金额、期限）。七、贷后管理（一）账户监控监管账户：每日查看账户流水，确认资金是否按时到账。若买方提前付款，需核对金额（是否包含全部应收账款及利息），并通知业务岗调整保理余额。异常预警：若账户连续3日无资金变动（非节假日），或回款金额与预期不符，启动预警流程，联系买方财务部门核实原因。（二）买方与卖方跟踪1.买方跟踪：付款前3日：通过邮件/短信提醒买方付款，确认付款计划（如“请于X月X日将款项付至XX账户，金额XX元”）。逾期1日：电话沟通，了解逾期原因（如资金周转、系统故障），要求出具《付款承诺函》（明确付款时间）。逾期3日：启动催收流程（发送正式催收函，抄送买方法务部门），同时评估买方信用状况变化（如是否新增诉讼、负债）。2.卖方跟踪：每月回访：通过电话或实地走访，了解卖方经营状况（如订单量、库存水平），查看最新财务报表（关注应收账款周转率、负债率变化）。风险排查：若卖方出现重大不利变化（如核心人员离职、涉诉、停产），立即启动应急方案（如要求提前回购应收账款、冻结未放款额度）。（三）风险处置买方违约：若买方明确拒付或逾期超7日，启动追索程序（有追索权保理下要求卖方回购，无追索权保理下评估法律诉讼可行性）。卖方违约：若卖方提供虚假交易、挪用资金，立即终止业务，要求赔偿损失，并通过法律手段追偿。八、回款与业务结清（一）正常回款处理资金到账：财务岗核对回款金额（应收账款本金+利息+手续费），确认无误后，会计岗记账（借记“银行存款”，贷记“应收账款-保理款”“利息收入”“手续费收入”）。余额调整：若回款金额大于保理余额，退还卖方超额部分（需卖方出具《退款确认书》）；若小于，启动催收流程（见“贷后管理”）。（二）提前回款或逾期回款提前回款：若买方提前付款，按实际天数计算利息（如原期限90天，实际回款60天，则利息=融资金额×利率×60/360），手续费按原约定收取（或协商减免部分）。逾期回款：按合同约定收取罚息（如日息万分之五），同时启动法律程序（如申请财产保全、仲裁）。（三）业务结清资金结清后，业务岗出具《保理业务结清证明》，退还卖方的保证金（如有）及相关材料（如合同原件、发票复印件）。风控岗解除对应收账款的质押/转让登记（如在中国人民银行征信中心动产融资统一登记平台注销登记）。九、争议处理（一）争议类型与触发质量争议：买方以货物/服务质量不合格为由拒付，需卖方提供质检报告、验收单等证明文件。数量争议：买方主张实际收货数量与合同不符，需卖方提供物流单、签收单等凭证。程序争议：买方否认收到转让通知，或主张应收账款已被其他机构质押。（二）争议处理流程1.暂停回款：保理商收到买方拒付通知后，暂停对卖方的回款处理，要求双方提供证据。2.协商解决：业务岗牵头组织买卖双方谈判，明确争议焦点（如质量问题是否属实、数量差异原因），3个工作日内提出解决方案（如降价、换货、延期付款）。3.法律介入：若协商无果，法务岗启动仲裁或诉讼程序，收集证据（合同、发票、物流单、沟通记录），委托律师代理案件。（三）争议解决后操作若争议解决（如买方同意付款、卖方承担质量赔偿），重新确认应收账款金额，调整保理余额（如扣除赔偿款后放款），或恢复回款流程。若争议