2026年全国经济师考试中级模拟题及答案

2026年全国经济师考试中级模拟题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国经济师考试中级模拟题考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（10题，每题2分）总分20分-单选题（10题，每题2分）总分20分-多选题（10题，每题2分）总分20分-案例分析题（3题，每题6分）总分18分-论述题（2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收适用于所有行业企业。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以申请认定为小规模纳税人。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人，无需满足特定条件。5.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为资金来源。6.税收滞纳金的计算标准为每日万分之五，且不因纳税人经济状况变化而调整。7.税收筹划是指通过合法手段减少企业税负的行为，属于违法行为。8.城市维护建设税的计税依据包括实际缴纳的增值税、消费税和营业税。9.企业所得税的应纳税所得额是指企业年度收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人财务账簿进行强制检查。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.房地产租赁服务D.个人销售闲置物品2.企业所得税法规定，固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.专项附加扣除政策中，下列哪项不属于扣除项目？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.财产租赁收入4.财政转移支付中，一般性转移支付的主要目的是（）。A.支持特定行业发展B.弥补地方财政缺口C.专项基础设施建设D.调控宏观经济政策5.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除追缴税款外，还可以处以（）的罚款。A.税款10%B.税款20%C.税款30%D.税款50%6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以按照一定比例在税前加计扣除，该比例通常为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%8.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括（）。A.劳动报酬、经营所得、利息收入B.股息收入、财产租赁收入、偶然所得C.劳动报酬、财产转让所得、养老金D.以上均包括9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为（）。A.1%、3%、5%B.2%、4%、6%C.3%、5%、7%D.4%、6%、8%10.税收筹划的核心原则是（）。A.合法性B.效益性C.公平性D.及时性三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于增值税的免税项目？（）A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售的自己使用过的物品C.教育机构提供的教育服务D.医疗机构提供的医疗服务E.企业销售自产机器设备2.企业所得税法规定，下列哪些支出可以在税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.资本性支出3.专项附加扣除政策中，下列哪些属于扣除项目？（）A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育支出D.继续教育支出E.大病医疗费用4.财政转移支付的主要形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补助性转移支付E.债转贷资金5.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.税款征收B.账簿检查C.罚款处罚D.税收保全E.税收强制执行6.增值税纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.大型纳税人E.中小纳税人7.企业所得税法规定，下列哪些属于不征税收入？（）A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.股息收入E.政府补助收入8.个人所得税法规定，下列哪些属于综合所得？（）A.劳动报酬B.经营所得C.利息收入D.股息收入E.偶然所得9.城市维护建设税的计税依据包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.个人所得税10.税收筹划的合法性要求包括（）。A.遵守税法规定B.不得偷税漏税C.不得骗取税收优惠D.不得利用税收漏洞E.不得损害国家利益四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年度财务数据如下：-年度收入总额5000万元-成本费用3000万元-营业外收入200万元（政府补助）-营业外支出100万元（非广告性赞助）-研发费用500万元-年末固定资产原值2000万元，已提折旧400万元-实际缴纳增值税600万元，消费税100万元假设该企业符合高新技术企业认定标准，企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%。请计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额和应纳税额。案例二：某居民个人2025年度收入情况如下：-工资收入30万元-股息收入5万元-房产出租收入10万元（月租金1万元，已缴纳增值税和房产税）-子女教育支出3万元-继续教育支出2万元-大病医疗费用5万元（医保报销后个人负担）假设该个人享受专项附加扣除政策，请计算其2025年度的综合所得应纳税额。案例三：某地方政府2025年度财政收入情况如下：-税收收入100亿元（其中增值税50亿元，企业所得税20亿元，个人所得税10亿元）-非税收收入20亿元假设该地方政府需要安排一般性转移支付给经济欠发达地区，且转移支付总额为30亿元，请简述一般性转移支付的计算方法和主要目的。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在现代税收管理中的重要性。2.结合当前经济形势，分析个人所得税综合所得改革的意义和影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（仅适用于符合条件的高新技术企业）3.√4.×（需满足收入、雇员等条件）5.√6.√7.×（合法的税收筹划不属于违法行为）8.×（不包括营业税）9.√10.√解析：-第2题：高新技术企业需满足研发投入占比、科技人员比例等条件。-第7题：税收筹划是合法的，但偷税漏税等行为违法。-第8题：城市维护建设税计税依据为增值税、消费税。二、单选题1.D2.B3.D4.B5.C6.A7.D8.D9.A10.A解析：-第1题：个人销售闲置物品免征增值税，但需缴纳个人所得税。-第7题：研发费用加计扣除比例通常为150%。-第9题：城市维护建设税税率分地区设置，一般为3%、5%、7%。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B5.A,B,C,D,E6.A,B7.A,B,E8.A,C,D,E9.A,B10.A,B,C,D,E解析：-第1题：增值税免税项目包括农业生产、个人销售旧物品等。-第7题：不征税收入包括财政拨款、国债利息等。-第9题：城市维护建设税计税依据为增值税、消费税。四、案例分析题案例一：企业所得税应纳税所得额计算：1.收入总额5000万元-成本费用3000万元=2000万元2.加：营业外支出100万元（不得税前扣除）=2100万元3.减：营业外收入200万元（不征税收入）=1900万元4.加：研发费用加计扣除（500万元×75%=375万元）=2275万元5.企业所得税应纳税所得额=2275万元应纳税额=2275万元×15%=341.25万元案例二：综合所得应纳税额计算：1.工资收入30万元-社保个人缴费（假设3万元）=27万元2.股息收入5万元×20%=1万元（利息、股息、红利所得税率20%）3.房产出租收入10万元×(1-20%)×10%=0.8万元（假设扣除20%费用）4.综合所得=27+1+0.8=28.8万元5.减除费用6万元（标准）+专项附加扣除（子女3万+继续教育2万+大病5万）=16万元6.综合所得应纳税所得额=28.8-16=12.8万元7.应纳税额=12.8万元×3%（综合所得税率表）=0.384万元案例三：一般性转移支付计算：1.计算地方财政收支差额：100亿元（税收）+20亿元（非税收）-财政支出=30亿元2.一般性转移支付主要目的是均衡地区财力，通过公式法或因素法分配资金。3.具体分配时考虑地区经济水平、人口、财政能力等因素。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其重要性税收法定原则要求税收的征收必须以法律为依据，包括税种、税率、征收程序等均需法定。其内涵包括：-税收立法权属于立法机关，行政机关无权制定税法。-纳税人权利受法律保护，税务机关需依法征税。-税收执法需遵循法