2026年经济师财政税收考试重点题及答案

2026年经济师财政税收考试重点题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收考试重点题及答案考核对象：经济师财政税收专业考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——40分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分总分：100分一、判断题（每题2分，共20分）1.税收的征收主体是国家，征税对象是单位和个人。（）2.所得税属于流转税的一种。（）3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）4.营业税在2012年被全面取代为增值税。（）5.个人所得税的应纳税所得额包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除。（）6.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率。（）7.税收法定原则要求所有税收必须由法律明确规定。（）8.印花税属于行为税。（）9.资源税的征收对象是自然资源。（）10.税收滞纳金属于税收负担的一种形式。（）二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.营业税C.房产税D.个人所得税2.增值税的税率通常根据商品或服务的不同分为（）。A.3%、6%、9%B.5%、10%、15%C.10%、20%、30%D.6%、12%、24%3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率4.企业所得税的征收周期通常是（）。A.按月B.按季C.按年D.按半年5.以下哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.个人出租住房6.营业税的征收对象主要是（）。A.企业所得税纳税人B.个人所得税纳税人C.从事应税行为的单位和个人D.财产所有者7.印花税的征税对象是（）。A.财产转移行为B.书立、领受应税凭证的行为C.营业收入D.个人所得税所得8.资源税的征收目的是（）。A.调节收入分配B.保护自然资源C.增加财政收入D.促进消费9.税收滞纳金的计算基础通常是（）。A.应纳税款B.增值税税额C.个人所得税所得D.企业所得税税额10.税收法定原则的核心是（）。A.税收优先B.税收公平C.税收明确D.税收效率三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配服务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.个人销售二手商品2.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.社会保险费3.企业所得税的优惠政策通常包括哪些？（）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小微企业普惠性税收减免C.加计扣除研发费用D.转让股权免征企业所得税E.税前扣除广告费4.营业税的主要特点包括（）。A.按收入全额征收B.征税对象广泛C.税率单一D.已被增值税取代E.主要征收服务业收入5.资源税的征收对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.森林资源E.土地6.税收法定原则的意义包括（）。A.保障纳税人权利B.维护国家税收秩序C.提高税收征管效率D.防止税收滥用E.促进税收公平7.以下哪些属于财产税？（）A.房产税B.车船税C.印花税D.资源税E.契税8.增值税的计算方法包括（）。A.直接计算法B.间接计算法C.扣除法D.税率法E.比例法9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人10.税收滞纳金的计算公式通常为（）。A.应纳税款×滞纳天数×万分之五B.应纳税款×滞纳天数×千分之五C.应纳税款×滞纳天数×千分之十D.应纳税款×滞纳天数×万分之十E.应纳税款×滞纳天数×千分之十五四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业10月份应缴纳的增值税为多少？案例二：张先生为个体工商户，2025年月均工资收入3万元，每月社保缴纳5000元，子女教育支出1万元，大病医疗支出2万元。假设张先生无其他所得，其2025年应缴纳的个人所得税为多少？案例三：某房地产开发公司转让一栋写字楼，取得收入5000万元，该写字楼原值2000万元，期间发生相关费用500万元。假设企业所得税税率为25%，该公司转让写字楼应缴纳的企业所得税为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的内涵及其在现代税收制度中的作用。2.分析增值税改革对企业经营的影响及其意义。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税收的征收主体是国家，征税对象是单位和个人，表述正确。2.所得税属于直接税，流转税包括增值税、消费税等，表述错误。3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，表述正确。4.营业税在2012年被全面取代为增值税，表述正确。5.个人所得税的应纳税所得额包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除，表述正确。6.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率，表述正确。7.税收法定原则要求所有税收必须由法律明确规定，表述正确。8.印花税属于行为税，表述正确。9.资源税的征收对象是自然资源，表述正确。10.税收滞纳金属于税收负担的一种形式，表述正确。二、单选题1.C2.A3.B4.C5.D6.C7.B8.B9.A10.C解析：1.房产税属于财产税，其他选项均属于流转税或所得税，故选C。2.增值税的税率通常分为3%、6%、9%，表述正确，故选A。3.个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率，故选B。4.企业所得税的征收周期通常是按年，故选C。5.个人出租住房属于免征增值税范围，故选D。6.营业税的征收对象主要是从事应税行为的单位和个人，故选C。7.印花税的征税对象是书立、领受应税凭证的行为，故选B。8.资源税的征收目的是保护自然资源，故选B。9.税收滞纳金的计算基础通常是应纳税款，故选A。10.税收法定原则的核心是税收明确，即税收规则必须由法律明确规定，故选C。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,E5.A,B,C6.A,B,D,E7.A,B,E8.C,D9.A,B,C,D,E10.A,B解析：1.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让土地使用权、出租固定资产等，个人销售二手商品免征增值税，故选A,B,C,D。2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、稿酬、财产租赁、利息等，社会保险费属于扣除项目，故选A,B,C,D。3.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%税率、小微企业减免、研发费用加计扣除等，转让股权通常不免税，故选A,B,C。4.营业税的特点是按收入全额征收、征税对象广泛、已被增值税取代，主要征收服务业收入，故选A,B,E。5.资源税的征收对象包括原油、天然气、煤炭等，森林资源部分征收，土地不属于资源税范围，故选A,B,C。6.税收法定原则的意义在于保障纳税人权利、维护税收秩序、防止税收滥用、促进税收公平，故选A,B,D,E。7.财产税包括房产税、车船税、契税，印花税属于行为税，资源税属于资源税类，故选A,B,E。8.增值税的计算方法包括扣除法和税率法，直接计算法和间接计算法不属于增值税计算方法，故选C,D。9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等，故选A,B,C,D,E。10.税收滞纳金的计算公式通常为应纳税款×滞纳天数×万分之五，故选A,B。四、案例分析案例一：应纳增值税=销售收入×税率-购进货物税额=100万元×13%-10.8万元=13万元-10.8万元=2.2万元解析：增值税一般纳税人适用13%税率，计算公式为销售额×税率减去进项税额，故应纳增值税为2.2万元。案例二：应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除=3万元/月×12-6万元-0.5万元/月×12-1万元/月×12-2万元=36万元-6万元-6万元-12万元-2万元=10万元应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=10万元×3%-0=0.3万元解析：个人所得税计算需扣除基本减除费用（6万元）、专项扣除（6万元）、专项附加扣除（12万元），应纳税所得额为10万元，适用3%税率，应纳税额为0.3万元。案例三：应纳税所得额=转让收入-资产原值-相关税费=5000万元-2000万元-500万元=2500万元应纳税额=应纳税所得额×税率=2500万元×25%=625万元解析：企业所得税计算需扣除资产原值和相关费用，应纳税所得额为2500万元，税率25%，应纳税额为625万元。五、论述题1.论述税收法定原则的内涵及其在现代税收制度中的作用。税收法定原则是指所有税收的征收必须依据法律，纳税人享有依法纳税的权利，税务机关必须依法征税。其内涵包括：（1）税收必须由法律明确规定，不得随意征收；（2）纳税人必须依法纳税，但有权拒绝非法征税；（3）税务机关必须依法征税，不得滥用权力。在现代税收制度中，税收法定原则的作用体现在：-保障纳税人权利：防止税务机关随意征税，维护纳税人合法权益；-维护税收秩序：确保税收制度的稳定性和可预测性；-促进税收公平：避免税收歧视，确保税收负担合理分配；-提高税收征管效率：明确税收规则，减少争议，降低征管成本。2.分析增值税改革对企业经营的影响及其意义。