规范财务预算制度

PAGE规范财务预算制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务预算行为，提高公司资金使用效益，保障公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务预算的编制、执行和调整符合规定要求。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，运用科学合理的方法进行预算编制，确保预算数据真实、准确、可靠。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和突破，维护预算的权威性和严肃性。5.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整预算，使预算具有较强的适应性和灵活性。6.效益性原则：以提高公司经济效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，实现公司价值最大化。二、财务预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成人员：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，财务部门负责人、各业务部门负责人等为成员。2.职责审议确定财务预算目标、政策和程序。审查公司年度财务预算草案及年度财务预算调整草案，并提交董事会审议。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对公司年度财务预算执行情况进行考核和评价。（二）财务部门1.职责负责组织、指导和监督公司财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达、调整、分析和考核等工作。负责制定财务预算编制的具体方法和流程，审核各部门提交的预算草案，提出修改意见和建议。跟踪、监控财务预算的执行情况，定期向预算管理委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。负责财务预算执行结果的分析和评价，为公司决策提供依据。（三）各业务部门1.职责负责本部门业务范围内财务预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。配合财务部门做好公司整体财务预算的编制工作，提供相关基础数据和资料。定期向财务部门报告本部门预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。三、财务预算的编制（一）编制依据1.国家法律法规和相关财经政策。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和经营业绩。4.公司内外部市场环境和行业发展趋势。5.公司各项业务活动的计划和安排。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理委员会向各部门下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门业务活动计划和安排，编制本部门年度财务预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。各部门根据财务部门的意见进行修改后，财务部门汇总编制公司年度财务预算草案。4.预算管理委员会审议：财务部门将公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议，形成公司年度财务预算方案。5.董事会审批：公司年度财务预算方案经预算管理委员会审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，下达各部门执行。（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的公司。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目的编制。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推进不断地补充预算，逐期向后滚动，并根据前期预算的执行情况，调整和编制后期预算，从而使预算更具连续性、完整性和稳定性。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制。四、财务预算的执行与控制（一）预算执行1.各部门要严格按照下达的财务预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，并制定相应的预算执行措施和办法。2.财务部门要加强对预算执行情况的日常监控，定期收集、汇总各部门预算执行数据，及时掌握预算执行进度和动态，发现问题及时预警并督促相关部门采取措施加以解决。（二）预算控制1.资金控制建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用，确保资金收支平衡。加强资金审批管理，对重大资金支出实行集体决策和审批，严格控制资金风险。定期对资金预算执行情况进行分析和评价，优化资金配置，提高资金使用效率。2.成本费用控制各部门要严格控制成本费用支出，确保成本费用预算目标的实现。建立成本费用核算制度，加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以改进。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用开支标准和范围，杜绝不合理的成本费用支出。五、财务预算的调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司财务预算编制基础不成立，或导致公司财务预算执行结果产生重大偏差。2.公司战略规划、经营目标发生重大调整，影响公司财务预算的执行。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、市场价格、市场竞争等因素发生重大变化，导致公司财务预算执行结果产生重大偏差。4.公司内部经营管理发生重大变化，如生产工艺、生产设备、组织结构等因素发生重大变化，导致公司财务预算执行结果产生重大偏差。5.其他不可预见、不可抗拒的因素，如自然灾害、突发事件等，导致公司财务预算执行结果产生重大偏差。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现上述调整条件时，相关部门应及时向财务部门提出财务预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务预算执行结果的影响等。2.财务部门审核：财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出审核意见和建议。3.预算管理委员会审议：财务部门将审核后的调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对调整申请进行全面审查，综合考虑公司内外部环境变化、公司战略规划和经营目标等因素，做出是否调整预算的决策。4.董事会审批：预算管理委员会审议通过的财务预算调整方案，提交董事会审批。董事会审批通过后，下达各部门执行。六、财务预算的分析与考核（一）分析1.财务部门定期对公司财务预算执行情况进行分析，形成财务预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施和建议等内容。2.各部门应定期对本部门财务预算执行情况进行分析，形成部门财务预算分析报告，并报送财务部门。部门财务预算分析报告应包括本部门预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施和建议等内容。（二）考核1.建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等。2.财务部门负责制定财务预算考核办法和评分标准，组织实施财务预算考核工作，并将考核结果报预算管理