财务审核制度规范

PAGE财务审核制度规范一、总则（一）目的本财务审核制度规范旨在加强公司财务管理，规范财务审核流程，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司各项业务活动的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有财务收支及相关经济业务活动的审核。（三）基本原则1.合法性原则：审核工作应严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度，确保各项财务收支及经济业务活动合法合规。2.真实性原则：审核人员应依据真实、有效的原始凭证和相关资料进行审核，如实反映财务收支及经济业务活动的实际情况。3.准确性原则：审核工作应准确无误地对财务收支及经济业务活动进行计量、记录和计算，确保财务数据的准确性。4.完整性原则：审核范围应涵盖公司所有财务收支及相关经济业务活动，确保审核内容完整无遗漏。5.及时性原则：审核人员应及时开展审核工作，确保财务收支及经济业务活动能够及时入账、结算，提高资金使用效率。二、审核机构与人员（一）审核机构公司设立独立的财务审核部门，负责组织实施公司的财务审核工作。财务审核部门应配备专业的审核人员，明确岗位职责，确保审核工作的顺利开展。（二）审核人员职责1.审核主管职责负责制定和完善公司财务审核制度及流程，确保审核工作符合法律法规和公司规定。组织开展财务审核工作，对审核人员进行培训和指导，提高审核人员业务水平。审核重要财务收支及经济业务活动，对审核结果负责，及时发现和解决审核中发现的问题。定期向上级领导汇报财务审核工作情况，提出改进财务管理的建议和意见。2.审核人员职责按照财务审核制度及流程，对各类财务收支及经济业务活动进行审核，确保审核工作准确、及时、完整。认真审查原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。对审核过程中发现的问题及时记录，并向审核主管汇报，提出处理建议。协助其他部门开展财务管理工作，提供财务咨询和支持。三、审核内容与流程（一）费用报销审核1.报销申请员工发生费用支出后，应及时填写费用报销申请表，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销申请表应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。2.初审财务审核人员收到费用报销申请表及原始凭证后，首先对报销申请的完整性进行审核，检查申请表填写是否规范、原始凭证是否齐全。对原始凭证的真实性、合法性进行审核，查看发票是否真实有效、是否加盖发票专用章、业务内容是否与发票相符等。对费用支出的合理性进行审核，判断费用是否符合公司相关规定和标准，是否与业务活动相关。3.复审初审通过的费用报销申请，由审核主管进行复审。审核主管重点审核费用支出的必要性、金额的准确性以及是否存在潜在的财务风险。对于金额较大或存在疑问的费用报销申请，审核主管可进行实地核实或要求报销人员提供进一步的说明和证明材料。4.审批复审通过的费用报销申请，按照公司授权审批制度进行审批。审批人应根据其审批权限对费用报销申请进行审批，签署审批意见。经审批同意的费用报销申请，由财务部门进行报销处理；审批不同意的，财务部门应将报销申请退回给报销人员，并说明原因。（二）采购付款审核1.采购申请各部门根据业务需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货时间等信息。采购申请表应经部门负责人审核签字，确保采购需求的合理性和必要性。2.采购合同审核采购部门根据批准的采购申请与供应商签订采购合同。财务审核人员对采购合同进行审核，重点审核合同条款是否符合公司利益，价格是否合理，付款方式、结算期限等是否明确。审核采购合同中关于质量标准、验收条款、违约责任等内容是否清晰准确，避免潜在的法律风险和经济损失。3.到货验收采购物品到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，填写验收单，注明验收情况、实际到货数量、质量状况等信息。验收单应由验收人员签字确认，确保采购物品的数量、质量符合合同要求。4.付款审核财务审核人员收到采购部门提交的付款申请及相关凭证（采购合同、验收单、发票等）后，按照费用报销审核流程进行审核。重点审核付款金额是否与合同约定一致，发票是否合规，验收手续是否齐全等。审核无误后，按照公司资金支付流程办理付款手续。（三）销售收款审核1.销售合同审核销售部门签订销售合同前，应将合同草本提交财务审核人员进行审核。财务审核人员重点审核合同中的价格条款、收款方式、结算期限、违约责任等内容是否符合公司规定和利益。审核销售合同是否存在潜在的财务风险，如客户信用风险、收款风险等，并提出相应的防范措施建议。2.发货审核销售部门根据销售合同安排发货。发货前，应填写发货通知单，注明发货日期、发货数量、客户名称等信息，并提交财务审核人员审核。财务审核人员审核发货通知单与销售合同的一致性，确保发货数量、发货时间等符合合同约定。3.收款审核销售款项到账后，财务人员应及时核对收款信息，与销售合同、发货通知单等进行比对。审核收款金额是否与合同约定一致，客户付款方式是否符合合同规定，如有差异应及时查明原因并进行处理。对于逾期未收款的情况，财务部门应及时与销售部门沟通，共同采取措施催收款项，防范坏账风险。（四）资金支出审核1.资金预算审核各部门应根据年度业务计划编制资金预算，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门对各部门提交的资金预算进行汇总、审核，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整意见和建议。资金预算经公司管理层审批后，作为公司资金支出的控制依据。2.资金支出申请各部门在资金预算范围内申请资金支出时，应填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关审批文件和证明材料。资金支出申请表应经部门负责人、分管领导审核签字，确保资金支出的合理性和必要性。3.资金支出审核财务审核人员收到资金支出申请表及相关资料后，按照费用报销审核流程进行审核。重点审核资金支出是否符合资金预算安排，支付方式是否合规，相关审批手续是否齐全。对于重大资金支出项目，财务审核人员应进行专项审核，并提交公司管理层审批。4.资金支付经审核批准的资金支出申请，由财务部门按照公司资金支付流程办理支付手续。支付过程中，应严格遵守银行结算制度和公司内部资金管理制度，确保资金安全、准确支付。四、审核标准与方法（一）审核标准1.原始凭证审核标准发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写齐全、真实、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务或货物名称、数量、单价、金额、税率、税额、发票专用章等。收据、报销单等自制原始凭证应格式规范、内容完整，由经办人员、证明人、审批人签字确认。原始凭证的经济业务内容应与实际发生的业务相符，不得虚构、篡改。原始凭证的金额计算应准确无误，大小写金额一致。2.费用报销审核标准费用支出应符合公司相关费用管理制度和标准，如差旅费、业务招待费、办公费等的报销标准和范围。费用报销应提供真实、有效的发票及相关证明材料，发票应与费用支出内容相符。费用报销申请应在规定的时间内提交，超过规定期限的报销申请原则上不予受理。费用报销审批流程应完整，各级审批人员应在其权限范围内进行审批。3.采购付款审核标准采购合同应符合法律法规和公司规定，合同条款应明确、完整，包括采购物品或服务的名称、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式、结算期限、违约责任等。采购付款应按照合同约定的付款方式和结算期限进行，付款金额应与合同约定一致。采购物品到货验收手续应齐全，验收单应真实、准确反映验收情况，验收人员应签字确认。采购发票应合规，发票内容应与采购合同、验收单一致，发票金额应准确无误。4.销售收款审核标准销售合同应符合公司销售政策和规定，合同条款应明确、完整，包括销售产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、结算期限、违约责任等。销售发货应按照合同约定的时间、数量进行，发货通知单应与销售合同一致。销售收款应及时、足额，收款方式应符合合同约定，财务人员应及时核对收款信息，确保收款与销售业务相符。对于逾期未收款的客户，应及时采取催收措施，防范坏账风险。5.资金支出审核标准资金支出应符合公司资金预算安排，不得超预算支出。资金支出申请应提供真实、有效的审批文件和证明材料，审批流程应完整。资金支付方式应合规，按照公司内部资金管理制度和银行结算制度进行支付。重大资金支出项目应经过专项审核和公司管理层审批。（二）审核方法1.书面审核：审核人员通过审查原始凭证、报销申请表、合同协议等书面资料，核实财务收支及经济业务活动的真实性、合法性、完整性和准确性。2.实地核实：对于金额较大或存在疑问的经济业务活动，审核人员可进行实地核实，如对采购物品进行实地盘点、对业务发生现场进行查看等，以验证相关资料的真实性。3.数据比对：审核人员通过对财务数据、业务数据等进行比对分析，检查数据之间的一致性和逻辑性,发现潜在问题。例如，比对销售合同与发货通知单、收款记录之间的数据是否相符。4.沟通询问：审核人员与报销人员、业务经办人员、相关部门负责人等进行沟通询问，了解经济业务活动的详细情况，核实相关资料的真实性和合理性。对于审核中发现的问题，及时要求相关人员作出解释和说明。五、审核工作的组织与实施（一）审核工作安排1.财务审核部门应根据公司业务特点和财务核算要求制定年度审核工作计划，明确审核工作重点、审核范围、审核频率等内容。2.审核工作计划应报公司管理层批准后实施，并根据公司业务发展和财务管理需要适时进行调整。3.财务审核人员应按照审核工作计划和审核流程开展审核工作，确保审核工作有序进行。（二）审核工作流程1.受理：财务审核人员收到报销申请、采购付款申请、销售收款申请、资金支出申请等相关资料后，对资料的完整性进行审核，符合要求的予以受理，并登记审核台账。2.初审：审核人员按照审核标准对受理的资料进行初步审核，重点审查原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及经济业务活动的合理性。初审过程中发现问题应及时记录，并要求相关人员补充或更正资料。3.复审：初审通过的审核资料由审核主管进行复审。审核主管对审核结果进行把关，重点审核审核意见的准确性、审核过程的合规性以及是否存在潜在的财务风险。对于重大审核事项，审核主管可组织相关人员进行集体讨论。4.审批：复审通过的审核资料按照公司授权审批制度进行审批。审批人应根据其审批权限对审核结果进行审批，签署审批意见。审批通过的审核资料进入后续处理环节；审批不同意的，应将审核资料退回，并说明原因。5.反馈与存档：审核工作完成后，审核人员应及时将审核结果反馈给相关部门和人员。对于审核中发现的问题，应提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。审核资料应按照公司档案管理制度进行归档保存，以便日后查阅和审计。（三）审核工作的沟通与协调1.财务审核部门应与其他部门保持密切沟通与协调，及时了解公司业务动态和财务收支情况，为审核工作提供准确的信息支持。2.在审核过程中，审核人员如对业务情况存在疑问，应及时与相关部门沟通询问，确保审核工作顺利进行。3.对于审核中发现的问题和风险，财务审核部门应及时与相关部门共同商讨解决方案，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。六、审核监督与考核（一）审核监督1.公司内部审计部门应定期对财务审核工作进行监督检查，审查审核工作的合规性、准确性和有效性，发现问题及时督促整改。2.公司管理层应加强对财务审核工作的指导和监督，定期听取财务审核工作汇报，对审核工作中发现的重大问题进行研究决策，确保审核工作符合公司整体利益和发展要求。3.财务审核部门应建立内部监督机制，定期对审核工作进行自查自纠，发现问题及时整改，不断提高审核工作质量。（二）审核考核1.公司应建立财务审核工作考核制度，对审核人员的工作表现进行考核评价。考核内容包括审核工作质量、审核效率、沟通协调能力、问题解决能