规范赊销审批制度

PAGE规范赊销审批制度一、总则（一）目的为加强公司赊销业务管理，规范赊销审批流程，有效控制经营风险，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，采取有效措施控制风险，确保公司利益不受损失。2.规范操作原则：严格按照规定的审批流程和标准进行操作，确保赊销业务的各个环节合法合规。3.权责明确原则：明确各部门在赊销业务中的职责和权限，做到责任清晰，分工协作。4.效益优先原则：在控制风险的前提下，提高资金使用效率，促进公司业务发展，实现经济效益最大化。二、赊销业务定义及范围（一）定义赊销是指公司在销售商品或提供劳务时，允许客户在一定期限内支付货款的销售方式。（二）范围本制度所涉及的赊销业务包括但不限于以下情况：1.向国内各类企业、事业单位、社会团体等销售商品或提供劳务，约定付款期限的业务。2.与经销商、代理商等合作伙伴开展的赊销合作业务。三、职责分工（一）销售部门1.负责客户信息的收集、整理和初步评估，建立客户信用档案。2.向客户介绍公司赊销政策和流程，与客户洽谈赊销业务条款，提出赊销申请。3.跟踪赊销业务执行情况，及时与客户沟通货款回收事宜，对逾期账款进行催收。（二）财务部门1.负责制定公司赊销信用政策，确定信用额度、信用期限等关键指标。2.对销售部门提交的赊销申请进行财务审核，评估客户还款能力和风险状况。3.监控公司赊销业务的资金流动情况，定期与销售部门核对账目，及时反馈赊销业务中的财务风险。4.负责应收账款的核算、管理和分析，定期编制应收账款账龄分析表，为公司决策提供依据。（三）法务部门1.参与制定公司赊销业务相关合同模板，审核赊销业务合同条款，确保合同合法合规。2.对赊销业务中涉及的法律问题提供咨询和指导，协助处理可能出现的法律纠纷。（四）风险管理部门1.负责建立和完善公司赊销风险评估体系，制定风险评估标准和方法。2.对赊销业务进行风险评估，识别、评估和监控潜在风险，提出风险防控建议。3.定期对公司赊销业务风险状况进行分析和总结，为公司决策提供风险评估报告。（五）审批部门根据公司授权，负责对赊销申请进行最终审批，决定是否批准赊销业务以及确定赊销额度、信用期限等具体条款。四、客户信用评估与管理（一）信用信息收集1.销售部门应通过多种渠道收集客户信用信息，包括但不限于客户基本资料、经营状况、财务状况、信用记录、行业口碑等。2.客户基本资料应包括客户名称、法定代表人、注册地址、经营范围、联系方式等；经营状况信息应包括客户的市场份额、销售业绩、产品竞争力等；财务状况信息应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表数据，以及偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标分析；信用记录信息应包括客户在银行、供应商等方面的信用评级、贷款记录、逾期记录等。（二）信用评估1.销售部门收集完客户信用信息后，应及时提交给财务部门和风险管理部门。2.财务部门和风险管理部门根据各自职责，运用专业方法对客户信用信息进行分析和评估。财务部门主要从客户财务状况、还款能力等方面进行评估；风险管理部门主要从客户经营风险、行业风险、市场风险等方面进行评估。3.信用评估可采用定性与定量相结合的方法，制定科学合理的信用评估指标体系。例如，可设定客户信用等级评定标准，根据客户的信用得分将客户分为不同信用等级，如AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、CCC级、CC级、C级等。信用得分的计算可综合考虑客户的资产负债率、流动比率、速动比率、营业收入增长率、净利润增长率、逾期账款率等多个指标。（三）信用档案建立1.销售部门应根据客户信用评估结果，为每个客户建立独立的信用档案。信用档案应包括客户基本信息、信用评估报告、赊销业务记录、还款记录等内容。2.信用档案应定期更新，确保信息的及时性和准确性。销售部门应在每次与客户发生赊销业务后，及时将业务相关信息录入信用档案；财务部门应每月向销售部门提供客户还款记录等信息，以便更新信用档案。（四）信用额度与期限管理1.根据客户信用等级，确定相应的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额；信用期限是指公司给予客户的付款期限。2.对于信用等级较高的客户，可适当提高信用额度和延长信用期限；对于信用等级较低的客户，应严格控制信用额度和缩短信用期限。3.信用额度和信用期限应根据客户信用状况变化及时调整。如客户经营状况恶化、财务状况出现问题、信用记录不良等情况，应及时降低其信用额度或缩短信用期限；如客户信用状况改善，可适当提高其信用额度或延长信用期限。五、赊销审批流程（一）申请1.销售部门与客户洽谈赊销业务达成初步意向后，由销售人员填写《赊销申请表》。申请表应包括客户基本信息、申请赊销金额、信用期限、申请理由、预计收款时间等内容。2.销售人员将填写完整的《赊销申请表》提交给销售部门负责人审核。销售部门负责人应审核申请事项的真实性、合理性，以及客户信用状况是否符合公司赊销政策要求。（二）初审1.销售部门负责人审核通过后，将《赊销申请表》提交给财务部门进行初审。2.财务部门根据公司赊销信用政策和客户信用档案，对申请赊销金额、信用期限、客户还款能力等进行审核。审核内容包括：客户信用额度是否足够、信用期限是否合理、客户财务状况是否能够支持其按时还款等。3.财务部门初审通过后，在《赊销申请表》上签署审核意见，并提交给风险管理部门。（三）风险评估1.风险管理部门收到财务部门提交的《赊销申请表》后，运用风险评估体系对该笔赊销业务进行风险评估。2.风险评估内容包括客户经营风险、行业风险、市场风险、信用风险等方面。风险管理部门应分析客户所处行业的发展趋势、市场竞争状况、客户在行业中的地位等因素，评估客户经营的稳定性和可持续性；同时，结合客户信用记录和信用等级，评估客户的信用风险。3.风险管理部门根据风险评估结果，在《赊销申请表》上签署风险评估意见，并提交给审批部门。（四）审批1.审批部门根据公司授权和相关规定，对《赊销申请表》及各部门审核意见进行最终审批。2.审批部门应综合考虑公司利益、风险状况、业务发展需求等因素，做出是否批准赊销业务的决定。如批准赊销业务，应明确赊销额度、信用期限、收款方式等具体条款；如不批准赊销业务，应说明理由。3.审批部门审批通过后，在《赊销申请表》上签署审批意见，并将申请表返回给销售部门。（五）合同签订1.销售部门根据审批意见，与客户签订赊销合同。赊销合同应明确双方的权利义务、赊销金额、信用期限、收款方式、违约责任等条款。2.赊销合同签订前，应提交给法务部门进行审核。法务部门应重点审核合同条款的合法性、完整性和准确性，确保合同符合法律法规要求，避免潜在法律风险。3.经法务部门审核通过后的赊销合同，由销售部门与客户正式签订。合同签订后，销售部门应将合同副本提交给财务部门、风险管理部门等相关部门备案。六、赊销业务执行与监控（一）发货管理1.销售部门根据赊销合同约定，安排发货。发货前，应确保客户已按照合同约定支付相应预付款项（如有），或已获得公司赊销批准。2.发货时，应填写发货单，详细记录发货日期、货物名称、数量、规格、金额等信息。发货单应与赊销合同相关条款一致，并经销售部门负责人审核签字。3.货物发出后，销售部门应及时通知客户，并提供发货凭证。同时，将发货信息录入公司销售管理系统，以便财务部门和其他相关部门进行跟踪和核对。（二）账款跟踪与催收1.财务部门应定期与销售部门核对赊销业务账目，及时掌握应收账款的动态情况。每月末，财务部门应编制应收账款账龄分析表，发送给销售部门和风险管理部门。2.销售部门负责对应收账款进行跟踪催收。在信用期限内，应定期与客户沟通，了解客户经营状况和付款计划，提醒客户按时还款。对于临近信用期限的账款，应重点关注，提前与客户沟通，确保款项按时收回。3.当出现逾期账款时，销售部门应立即启动催收程序。根据逾期时间长短和客户实际情况，采取不同的催收措施。如发送催款函、电话催收、上门催收等。对于逾期时间较长、金额较大的账款，可考虑委托专业催收机构进行催收，或通过法律途径解决。（三）风险监控与预警1.风险管理部门应定期对公司赊销业务风险状况进行监控和分析。根据应收账款账龄分析表、客户信用状况变化等信息，及时发现潜在风险点。2.当出现以下情况时，风险管理部门应发出风险预警：客户信用等级下降、经营状况恶化、财务状况出现问题、逾期账款增加等。风险预警应明确风险事项、风险程度、影响范围等内容，并及时通知销售部门、财务部门等相关部门。3.相关部门收到风险预警后，应立即采取相应措施进行风险处置。如调整信用额度、缩短信用期限、加强催收力度、暂停新的赊销业务等，以降低风险损失。七、应收账款管理与坏账处理（一）应收账款核算1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确核算。应收账款应按照客户名称设置明细账户，详细记录每笔赊销业务的发生时间、金额、收款情况等信息。2.每月末，财务部门应对应收账款进行账龄分析，计算不同账龄段的应收账款金额及其占比。账龄分析表应作为公司应收账款管理和决策的重要依据。（二）坏账准备计提1.财务部门应根据公司应收账款的实际情况，按照谨慎性原则计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合会计准则和公司财务制度的规定。2.对于预计可能发生的坏账损失，财务部门应及时计提坏账准备。计提坏账准备的具体金额应根据应收账款的账龄、客户信用状况、逾期时间等因素进行综合评估确定。（三）坏账处理1.当应收账款确实无法收回时，销售部门应及时向财务部门提交坏账核销申请。申请应包括客户基本信息、应收账款明细、坏账原因分析、相关证明材料等内容。2.财务部门收到坏账核销申请后，应进行认真审核。审核内容包括申请事项的真实性、合理性，坏账原因是否充分，相关证明材料是否齐