总经理财务制度规范

PAGE总经理财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持，满足公司运营和管理的需要。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、资金管理等方案。3.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。4.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。5.监督和检查公司财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。组织财务人员培训和团队建设。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算收入、成本、费用等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表和财务分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证资金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。协助会计进行账务核对和财务报表编制。三、财务核算规范（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并履行必要的审批程序。（二）会计凭证1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计科目使用正确，金额准确。3.会计凭证应及时传递、整理、装订，妥善保管。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。2.账簿记录应清晰、准确、完整，按照规定的记账方法和程序进行登记。3.定期对账簿进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和责任。2.年度预算应在上一年度末开始编制，经各部门负责人审核后报财务部门汇总。3.财务部门应根据公司战略目标和经营计划，对各部门预算进行审核、平衡和调整，形成公司年度预算草案。4.年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（三）资金调度1.财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理进行资金调度。2.资金调度应遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金合理配置。3.建立资金预警机制，及时发现和解决资金短缺或闲置问题。（四）资金风险管理1.公司应加强资金风险管理，识别、评估和控制资金风险。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.建立健全资金风险应急预案，提高应对突发资金风险的能力。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期进行现金盘点。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范银行存款风险。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理的责任部门和流程。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时催收账款，降低坏账风险。3.对逾期应收账款进行分析和评估，采取有效措施进行清收。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期进行存货盘点，确保存货账实相符。3.合理控制存货库存水平，降低存货积压和短缺风险。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。（五）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行合理确认、计量和摊销，加强无形资产的保护和利用。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关规定进行管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，准确核算成本费用。2.明确成本费用核算对象和项目，采用合适的成本核算方法。3.加强成本费用的日常核算和监控，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的流程进行审批。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，保持利润分配政策的稳定性和连续性。（二）利润分配顺序1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报数据准确、完整。（二）税款缴纳1.按照规定的纳税期限和方式，足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法享受税收优惠政策。（三）税务风险管理1.识别、评估和控制税务风险，防范税务违法行为。2.建立健全税务风险管理制度，加强税务内部控制。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，应及时整改，完善内部控制制度。（二）外部审计1.按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据外部审计意见，对财务报表进行调整和披露。（三）财务监督1.