财务审核制度不规范

PAGE财务审核制度不规范一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务审核行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和合法性，防范财务风险，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务审核工作。（三）基本原则1.真实性原则：审核各项经济业务及相关财务资料必须真实可靠，如实反映经济活动的实际情况。2.合法性原则：审核必须符合国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度的要求。3.准确性原则：审核各项数据计算准确无误，财务处理符合会计准则和会计制度规定。4.完整性原则：审核相关资料应齐全完整，手续完备，各项审批环节无遗漏。5.及时性原则：审核工作应及时进行，确保经济业务能够及时入账和结算，不影响公司正常运营。二、财务审核的职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务审核制度及流程，并组织实施。2.对各项经济业务的原始凭证、记账凭证、财务报表等进行审核。3.监督财务收支的合规性、合理性，及时发现和纠正财务违规行为。4.定期对财务审核工作进行总结和分析，提出改进建议和措施。（二）业务部门职责1.负责本部门经济业务的真实性、合理性审核，并确保提供的相关资料真实、完整。2.按照公司财务审核制度和流程，及时办理各项业务的审批手续，并将审批后的资料提交给财务部门。3.配合财务部门做好财务审核工作，对财务审核提出的问题及时进行解释和整改。（三）审批人员职责1.根据公司授权和相关规定，对经济业务进行审批，签署明确的审批意见。2.对审批事项的真实性、合理性、合法性负责，严格把关，防范风险。三、财务审核的内容与要求（一）原始凭证审核1.真实性审核审核原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，是否存在虚构交易、虚开发票等情况。检查原始凭证上的日期、业务内容、数量、金额等是否与实际业务相符。2.合法性审核审核原始凭证是否符合国家法律法规、财经纪律以及公司内部规定。检查发票是否为正规发票，发票内容是否齐全、正确，印章是否清晰有效，是否存在假发票、过期发票等问题。对于涉及税务、财政等特殊规定的业务，审核原始凭证是否符合相关规定要求。3.完整性审核审核原始凭证的各项要素是否填写齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。检查原始凭证是否有相关附件，附件是否齐全、与原始凭证内容相符。4.准确性审核审核原始凭证上的各项数据计算是否准确无误，金额大小写是否一致。检查原始凭证上的文字书写是否清晰、规范，有无涂改、刮擦、挖补等现象。（二）记账凭证审核1.与原始凭证的一致性审核审核记账凭证所记录的经济业务内容是否与原始凭证相符，摘要是否准确反映经济业务实质。检查记账凭证上的会计科目、借贷方向、金额是否与原始凭证一致，记账凭证附件张数是否与所附原始凭证张数相符。2.会计分录的正确性审核审核记账凭证所运用的会计科目是否正确，是否符合会计准则和会计制度的规定。检查会计分录的编制是否符合财务核算要求，借贷方金额是否平衡。3.审批手续的完整性审核审核记账凭证是否经过相关人员的审批，审批意见是否明确、合规。检查记账凭证上的制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章是否齐全。（三）财务报表审核1.数据准确性审核审核财务报表中各项数据的计算是否准确，勾稽关系是否正确。检查财务报表与账簿记录之间的数据一致性，确保报表数据来源于准确的账簿资料。2.内容完整性审核审核财务报表是否包含规定的所有报表项目和附注信息，内容是否完整。检查报表格式是否符合会计准则和会计制度要求，报表项目是否填列齐全。3.合规性审核审核财务报表的编制是否符合国家法律法规、财经纪律以及公司内部规定。检查财务报表的报送时间、报送对象等是否符合要求。（四）财务收支审核1.收入审核审核公司各项收入的来源是否合法合规，是否按照规定的收费标准和收费范围收取。检查收入的确认是否符合会计准则和会计制度的规定，是否及时足额入账。审核收入相关的合同、协议等文件，确保收入的真实性和完整性。2.支出审核审核各项支出是否符合公司预算安排和成本控制要求，是否真实、合理、必要。检查支出的审批手续是否齐全，是否按照规定的审批权限进行审批。审核支出凭证的合法性、完整性和准确性，确保支出符合国家法律法规和公司内部规定。对于大额支出、专项支出等，应重点审核其支出的必要性和效益性，是否经过可行性研究和论证。四、财务审核的流程（一）业务部门提交申请1.业务部门根据经济业务发生情况，填写相关申请表格或提交书面报告，详细说明业务内容、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。2.将申请资料提交给本部门负责人进行初步审核，部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签署审核意见。（二）财务部门初审1.财务部门收到业务部门提交的申请资料后，由财务审核人员对原始凭证、申请表格等进行初审。2.初审内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性审核，以及申请事项是否符合公司财务规定和预算安排等。3.财务审核人员在初审过程中，如发现问题应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关资料。（三）相关部门审批1.根据公司授权和审批权限，初审通过的申请资料提交给相关审批人员进行审批。2.审批人员按照规定对申请事项进行审批，签署审批意见。审批意见应明确同意、不同意或要求补充说明等内容。3.对于重大经济事项或超出审批人员权限的事项，应提交公司领导集体研究决定。（四）财务部门终审1.审批通过的申请资料返回财务部门，由财务审核人员进行终审。2.终审主要对审批意见的执行情况进行审核，确保各项审批要求得到落实。3.财务审核人员根据终审结果，办理相关财务手续，如编制记账凭证、登记账簿、进行财务核算等。（五）归档保存1.财务审核工作完成后，相关资料应及时进行归档保存。2.归档资料包括原始凭证、申请表格、审批文件、记账凭证等，应按照档案管理规定进行分类整理、装订成册，并妥善保管。3.归档资料应建立索引，便于查询和调阅，保存期限应符合国家法律法规和公司内部规定要求。五、财务审核的监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务审核工作进行审计监督，检查财务审核制度的执行情况、审核流程的合规性以及审核结果的准确性等。2.内部审计人员通过查阅财务审核档案、询问相关人员、实地检查等方式，对财务审核工作进行全面审查，并出具审计报告。3.对于审计发现的问题，内部审计部门应提出整改意见和建议，要求相关部门及时进行整改，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查1.财务部门定期对本部门的财务审核工作进行自查，总结经验教训，发现存在的问题并及时进行整改。2.自查内容包括审核制度的执行情况、审核流程的优化情况、审核人员的工作质量等。3.财务部门应建立自查工作记录，对自查发现的问题进行详细记录，并制定整改措施和计划，明确整改责任人及整改期限。（三）外部监督检查1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对于外部监督检查提出的问题，公司应高度重视，认真整改，并及时将整改情况反馈给相关部门。3.根据外部监督检查的要求和建议，完善公司财务审核制度和流程，提高财务管理水平。六、财务审核的责任追究（一）审核人员责任1.财务审核人员在审核过程中，如因故意或重大过失导致审核失误，给公司造成损失的，应承担相应经济赔偿责任。2.对于违反财务审核制度和流程，故意隐瞒问题、弄虚作假的审核人员，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）业务部门责任1.业务部门提供虚假资料或故意隐瞒重要信息，导致财务审核失误，给公司造成损失的，业务部门应承担主要责任，并负责赔偿相应损失。2.业务部门未按照公司财务审核制度和流程办理审批手续，影响财务审核工作正常进行的，公司将对业务部门负责人进行批评教育，并责令