规范财务业务管理制度

PAGE规范财务业务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务业务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务业务的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理。协助财务负责人编制财务预算和财务决算报告。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度财务预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度财务预算草案。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务管理部门负责组织实施。3.预算编制应充分考虑公司内外部环境因素，采用科学合理的方法，确保预算的准确性和可行性。（二）预算审批1.各部门编制的年度财务预算草案应报财务管理部门审核，财务管理部门审核后报公司管理层审批。2.公司管理层应根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行综合平衡和审批。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认和计量。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例进行确认。（二）收入核算与管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款，并将销售合同副本送交财务管理部门。2.财务管理部门应根据销售合同和发货凭证等，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。3.公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用应按照权责发生制原则进行核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息的真实、准确。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制计划，并组织实施。3.财务管理部门应加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工发生的成本费用支出应按照规定的报销流程进行报销，报销凭证应真实、合法、有效。3.财务管理部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.公司应严格控制资金收支，所有资金收支应通过公司指定的银行账户进行结算，严禁坐支现金。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门应定期与客户核对应收账款，及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。3.财务管理部门应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生的坏账损失进行估计，并计提坏账准备。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。2.存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.存货保管应分类存放，建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。5.存货发出应按照规定的流程进行，办理出库手续，确保存货发出的准确性和合理性。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产购置应按照公司固定资产购置审批制度进行，编制固定资产购置计划，并报公司管理层审批。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续，对验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。5.固定资产处置应按照公司固定资产处置审批制度进行，对处置的固定资产应及时办理相关手续，进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告编制应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，采用科学合理的分析方法，对公司财务指标进行分析和评价。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，并抄送相关部门。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务管理部门应定期对公司财务业务进行自查，及时发现问题并加以整改。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，对发现的问题提出审计意见和建