赊销审批制度不规范

PAGE赊销审批制度不规范一、总则（一）目的为规范公司赊销行为，加强应收账款管理，降低经营风险，确保公司资金安全，特制定本赊销审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在进行赊销业务时，应充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.审批严格原则：严格执行赊销审批流程，未经审批不得擅自进行赊销业务。3.责任明确原则：明确各部门及人员在赊销业务中的职责，确保责任落实到人。二、赊销业务流程（一）客户信用调查1.销售部门在接到客户赊销申请后，应首先对客户进行信用调查。调查内容包括客户基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.销售部门可通过多种渠道获取客户信用信息，如向客户直接索取、查询信用评级机构报告、查询银行征信系统等。3.销售部门应填写《客户信用调查表》，详细记录客户信用调查情况，并提交给财务部门进行审核。（二）信用评估1.财务部门收到销售部门提交的《客户信用调查表》后，应进行信用评估。评估内容包括客户信用等级、信用额度、信用期限等。2.财务部门可采用定量分析和定性分析相结合的方法进行信用评估。定量分析可通过分析客户财务报表、信用评级等数据进行；定性分析可通过分析客户经营管理水平、市场竞争力、行业前景等因素进行。3.财务部门根据信用评估结果，确定客户信用等级和信用额度，并填写《客户信用评估报告》，提交给销售部门和审批部门。（三）赊销审批1.销售部门根据财务部门提供的《客户信用评估报告》，结合客户订单情况，填写《赊销申请表》，详细说明赊销金额、信用期限、还款方式等内容，并提交给审批部门进行审批。2.审批部门应根据公司赊销政策和客户信用状况，对《赊销申请表》进行审批。审批内容包括赊销金额是否合理、信用期限是否适当、还款方式是否可行等。3.审批部门在审批过程中，可征求财务部门、法务部门等相关部门意见。如发现问题，应及时与销售部门沟通，并要求其进行整改。4.审批部门根据审批结果，签署《赊销审批意见》。如同意赊销，应明确赊销金额、信用期限、还款方式等内容；如不同意赊销，应说明理由。（四）合同签订1.销售部门根据审批通过的《赊销申请表》，与客户签订销售合同。销售合同应明确双方权利义务，包括赊销金额、信用期限、还款方式、违约责任等内容。2.销售合同签订后，应及时提交给财务部门和法务部门备案。财务部门应根据销售合同，建立应收账款台账，详细记录应收账款金额、信用期限、还款情况等信息。3.法务部门应对销售合同进行审核，确保合同内容符合法律法规要求，避免法律风险。（五）发货与收款1.销售部门根据销售合同约定，安排发货。发货前，应通知财务部门确认客户是否已支付预付款或是否已满足赊销条件。2.财务部门在确认客户已满足赊销条件后，应及时通知销售部门发货。销售部门发货后，应及时开具发票，并将发票副本提交给财务部门。3.财务部门应定期对应收账款进行跟踪管理，及时掌握客户还款情况。如发现客户逾期未还款，应及时通知销售部门进行催收。4.销售部门应积极与客户沟通，督促客户按时还款。如客户确实无法按时还款，应及时与客户协商解决方案，并报审批部门批准。三、赊销审批权限（一）总经理审批权限1.单次赊销金额超过[X]万元或累计赊销金额超过[X]万元的，由总经理审批。2.对于信用等级较低或存在重大风险的客户，总经理有权决定是否给予赊销及赊销额度和期限。（二）销售总监审批权限1.单次赊销金额在[X]万元至[X]万元之间或累计赊销金额在[X]万元至[X]万元之间的，由销售总监审批。2.销售总监在审批过程中，应充分考虑客户信用状况和公司利益，确保审批结果合理、合规。（三）财务总监审批权限1.单次赊销金额在[X]万元以下或累计赊销金额在[X]万元以下的，由财务总监审批。2.财务总监在审批过程中，应重点关注客户财务状况和还款能力，确保公司资金安全。（四）其他审批权限1.对于特殊情况或紧急订单需要进行赊销的，可由销售部门提出申请，经总经理同意后，可简化审批流程，但仍需按照本制度规定进行审批。2.对于涉及关联方的赊销业务，应按照公司关联交易管理制度进行审批，审批权限可适当提高。四、信用额度与信用期限管理（一）信用额度管理1.公司根据客户信用评估结果，确定客户信用额度。信用额度是指公司在一定时期内给予客户的最大赊销金额。2.客户信用额度应根据客户信用状况、经营状况、市场需求等因素进行动态调整。如客户信用状况发生变化或市场需求发生变化，应及时调整客户信用额度。3.销售部门在与客户签订销售合同或进行赊销业务时，不得超过客户信用额度。如因特殊情况需要超过客户信用额度的，应报审批部门批准。（二）信用期限管理1.公司根据客户信用评估结果，确定客户信用期限。信用期限是指公司给予客户的最长赊销期限。2.客户信用期限应根据客户信用状况、经营状况、行业特点等因素进行合理确定。如客户信用状况较好、经营状况稳定、行业特点允许较长信用期限的，可适当延长客户信用期限；如客户信用状况较差、经营状况不稳定、行业特点不允许较长信用期限的，应缩短客户信用期限。3.销售部门在与客户签订销售合同或进行赊销业务时，不得超过客户信用期限。如因特殊情况需要超过客户信用期限的，应报审批部门批准。五、应收账款管理（一）台账建立财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款金额、信用期限、还款情况等信息。应收账款台账应定期更新，确保信息准确、完整。（二）跟踪与催收1.财务部门应定期对应收账款进行跟踪管理，及时掌握客户还款情况。如发现客户逾期未还款，应及时通知销售部门进行催收。2.销售部门应积极与客户沟通，督促客户按时还款。如客户确实无法按时还款，应及时与客户协商解决方案，并报审批部门批准。3.对于逾期时间较长或金额较大的应收账款，公司可采取法律手段进行催收。法务部门应及时介入，提供法律支持和保障。（三）坏账处理1.如客户确实无法偿还应收账款，经公司审批后，可确认为坏账。坏账确认后，应及时进行账务处理，冲减应收账款账面价值。2.对于已确认为坏账的应收账款，公司应继续保留追索权，并定期对应收账款进行清理和核对。如发现客户有偿还能力，应及时恢复应收账款，并继续进行催收。六、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对赊销业务进行审计，检查赊销审批制度执行情况、应收账款管理情况等。如发现问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查财务部门应定期对应收账款进行检查，核对应收账款台账与销售合同、发票等原始凭证是否一致，检查应收账款催收情况等。如发现问题，应及时进行处理。（三）绩效考核公司应将赊销业务管理纳入绩效考核体系，对销售部门、财务部门等