规范财务日常管理制度

PAGE规范财务日常管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务日常管理工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务日常管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息质量。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的相互制约和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据工作需要取得相关专业资格证书。2.公司应根据业务发展情况，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务分析和决策支持，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出和报销凭证，确保财务收支合规合法。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好账务处理和财务报表编制工作。（四）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识、信息技术应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业操守等进行定期考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、调整薪酬等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年应根据公司战略规划、经营目标和市场情况，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况编制部门预算草案，报财务管理部门审核汇总。财务管理部门根据公司整体战略和经营目标，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑各种因素的影响，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算的准确性和可行性。预算编制方法包括固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析和评价。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果等。通过预算执行分析，总结经验教训，为预算调整和后续预算编制提供参考依据。3.加强预算控制，严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算安排。对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，报财务管理部门审核。2.根据预算调整申请，财务管理部门应进行综合分析和评估，提出调整建议，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司应加强收入管理，确保收入的真实性、完整性和及时性。收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.销售部门应按照合同约定及时组织发货和收款，确保销售收入的实现。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，及时确认收入，准确记录收入金额和收款情况。3.对于销售退回、销售折扣等情况，应按照规定的程序进行处理。销售退回应及时办理入库手续，并冲减相应的销售收入和成本；销售折扣应按照合同约定和相关规定进行处理，确保财务处理准确无误。（二）成本费用管理1.成本费用管理应遵循“谁受益、谁承担”的原则，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性。成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项费用支出。财务部门应加强对成本费用的核算和监督，定期进行成本费用分析，及时发现问题并提出改进措施。3.生产成本管理应加强对原材料采购、生产过程、产品销售等环节的控制，降低生产成本。销售费用管理应合理控制广告宣传、市场推广、销售佣金等费用支出，提高销售费用效益。管理费用管理应严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等支出，提高管理效率。财务费用管理应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。（三）费用报销管理1.公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照规定的程序进行，确保报销凭证真实、合法、有效。2.费用报销申请人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等报销凭证。报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得白条入账。3.费用报销审批应按照规定的审批权限进行，由部门负责人、财务负责人、公司管理层等进行逐级审批。审批通过后，财务部门方可办理报销手续。对于不符合规定的费用报销申请，财务部门应拒绝报销。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。2.现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金收付安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务负责人应定期对现金进行抽查，确保现金管理规范。3.银行存款管理应加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于银行账户的开立、变更、撤销等事项，应按照规定的程序进行审批。4.其他货币资金管理应加强对信用证保证金、外埠存款、银行汇票存款等其他货币资金的管理，确保其安全和完整。定期核对其他货币资金余额，编制其他货币资金余额调节表，确保账实相符。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应加强对应收账款的核算和监督。2.销售部门应在销售合同签订时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。在销售过程中，应及时跟踪客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，应及时采取催收措施。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取必要的法律措施维护公司的合法权益。（三）存货管理1.公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。存货包括原材料、在产品、产成品等。2.采购部门应按照公司生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、充足。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。3.仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，建立存货台账，及时记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.财务部门应加强对存货的核算和管理，准确计算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。定期对存货进行成本分析，为公司决策提供参考依据。（四）固定资产管理1.公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的管理职责和流程。固定资产管理部门应负责固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等工作，财务部门应加强对固定资产的核算和监督。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。购置过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。3.固定资产验收应组织相关部门进行验收，并办理验收手续。验收合格后，应及时登记固定资产卡片，建立固定资产台账。4.固定资产使用部门应加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产正常运行。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定的程序进行核销。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则，确保财务报告信息质量。财务人员应认真审核各项财务数据，确保财务报表数据准确无误。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。财务负责人应审核财务报告的真实性、准确性和完整性，公司管理层应审批财务报告。经批准的财务报告应及时对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究。分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、公司内部审计监督等。2.财务部门应加强对财务工作的内部监督，定期对财务凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务工作规范有序。